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全面預(yù)算管理課程大綱

課程背景
企業(yè)全面預(yù)算管理是戰(zhàn)略執(zhí)行的重要工具，也是企業(yè)內(nèi)部資源配置的重要手段，績(jī)效管理的主要依據(jù)！世界500強(qiáng)企業(yè)100%實(shí)行全面預(yù)算管理，我國(guó)財(cái)政部和國(guó)資委多次下文要求大型央企國(guó)企編制全面預(yù)算，實(shí)施全面預(yù)算管理已經(jīng)成為勢(shì)在必行的趨勢(shì)，全面預(yù)算管理水平的高低很大程度上決定了一個(gè)企業(yè)管理水平的高低！
雖然全面預(yù)算管理非常重要，但在我國(guó)企業(yè)發(fā)展過程中的應(yīng)用卻非常有限。研究發(fā)現(xiàn)主要原因如下：第一，沒有樹立正確的全面預(yù)算管理理念，企業(yè)管理高層重視程度不夠；第二，編制過程中，因?qū)幹埔?guī)律掌握不夠，并未能結(jié)合自身情況而無效；第三，預(yù)算實(shí)施過程中的執(zhí)行力度不夠，導(dǎo)致預(yù)算與實(shí)際數(shù)據(jù)偏差較大。
本課程將從對(duì)幾個(gè)故事的剖析出發(fā)，通過理論分析與業(yè)務(wù)實(shí)操相結(jié)合的方法，以典型案例為主要手段，深入詮釋全面預(yù)算管理的內(nèi)涵、重要性和框架體系，指出全面預(yù)算編制的基礎(chǔ)環(huán)境，重點(diǎn)解析如何以企業(yè)戰(zhàn)略分解為起點(diǎn)確定預(yù)算目標(biāo)，深入分析全面預(yù)算編制方法、步驟和過程，以及執(zhí)行過程中的控制和調(diào)整，編制執(zhí)行中的分析、考核和激勵(lì)，最后以學(xué)員企業(yè)為例，討論并呈現(xiàn)整個(gè)全面預(yù)算管理的可能的全過程。

課程收益：
● 提升對(duì)全面預(yù)算內(nèi)涵和作用的認(rèn)知
● 深化對(duì)全面預(yù)算編制和執(zhí)行的理解
● 能全面掌握預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析和考核的方法
● 提升全面預(yù)算編制的實(shí)戰(zhàn)技巧和應(yīng)用能力，幫助企業(yè)建立全面預(yù)算管理體系

課程對(duì)象：企業(yè)中高管理層人員、財(cái)務(wù)人員等

課程大綱
導(dǎo)引：幾個(gè)案例的分析和啟示
1、國(guó)內(nèi)某大橋提前一年半竣工
2、*集團(tuán)的成長(zhǎng)秘訣
互動(dòng)討論：各企業(yè)預(yù)算編制和執(zhí)行情況？

第一講：全面預(yù)算管理的重要性及框架體系
解決問題：如何理解全面預(yù)算的內(nèi)涵？為什么全面預(yù)算那么重要？全面預(yù)算編制需要怎么樣的基礎(chǔ)條件？全面預(yù)算在企業(yè)愿景、戰(zhàn)略與計(jì)劃中處于怎樣的位置？怎樣的預(yù)算可以稱得上高質(zhì)量的預(yù)算？
一、全面預(yù)算的本質(zhì)
1、概念
2、特征
二、企業(yè)愿景、戰(zhàn)略與預(yù)算
1、愿景
2、戰(zhàn)略
3、預(yù)算
三、高質(zhì)量全面預(yù)算的特征
1、偏差
2、過程
3、可操作性
4、價(jià)值創(chuàng)造
對(duì)全面預(yù)算有比較精準(zhǔn)和全面的把握，知道什么樣的預(yù)算也是理想或高質(zhì)量的預(yù)算。

第二講：全面預(yù)算實(shí)施的環(huán)境保障
解決問題：做好企業(yè)全面預(yù)算需要怎樣的管理基礎(chǔ)？
一、高層領(lǐng)導(dǎo)重視及全員參與
二、健全的預(yù)算組織體系
1、預(yù)算決策機(jī)構(gòu)：董事會(huì)和預(yù)算管理委員會(huì)
2、預(yù)算日常牽頭機(jī)構(gòu)：財(cái)務(wù)部
3、預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)：各責(zé)任中心
4、預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu)：財(cái)務(wù)部和審計(jì)部
5、預(yù)算考評(píng)機(jī)構(gòu)：人力資源部和財(cái)務(wù)部
三、完善的內(nèi)部管理制度和管理信息統(tǒng)計(jì)體系
1、確保基礎(chǔ)數(shù)據(jù)真實(shí)和準(zhǔn)確的前提
2、保障預(yù)算順利推進(jìn)的前提
四、配套的績(jī)效考核體系
互動(dòng)討論：公司全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)環(huán)境具備嗎？

第三講：全面預(yù)算編制的啟動(dòng)和實(shí)施
解決問題：全面預(yù)算的目標(biāo)如何確定？通過哪些途徑得到的目標(biāo)才能既能讓領(lǐng)導(dǎo)滿意，又能讓員工接受，并能*化優(yōu)化企業(yè)利潤(rùn)和價(jià)值？如何理解全面預(yù)算編制的方法并能合理利用？怎樣理解全面預(yù)算的框架及內(nèi)在邏輯？如何確定并論證銷售等業(yè)務(wù)預(yù)算的數(shù)據(jù)和行動(dòng)方案？
一、戰(zhàn)略優(yōu)化與全面預(yù)算的編制
1、年度戰(zhàn)略調(diào)整與優(yōu)化
2、年度目標(biāo)與計(jì)劃的確定
3、年度預(yù)算的編制
4、公司年度預(yù)算的批準(zhǔn)
討論：從戰(zhàn)略到年度目標(biāo)的確定是預(yù)算編制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，也是重要的先決條件，討論公司目標(biāo)的確定。
二、預(yù)算編制啟動(dòng)與方法
1、預(yù)算編制的啟動(dòng)
1）預(yù)算啟動(dòng)會(huì)
2）部門內(nèi)部溝通會(huì)議
3）跨部門溝通會(huì)議
2、確定預(yù)算編制內(nèi)容體系
1）戰(zhàn)略目標(biāo)分解
2）業(yè)務(wù)預(yù)算
3）資本預(yù)算
4）預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表
5）預(yù)算損益表
6）預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表
3、確定預(yù)算編制的方法
1）固定預(yù)算
2）零基預(yù)算
3）彈性預(yù)算
4）滾動(dòng)預(yù)算
5）增量預(yù)算
三、預(yù)算編制的實(shí)施------以銷售為起點(diǎn)預(yù)算編制流程
1、銷售預(yù)算
2、生產(chǎn)預(yù)算編制
3、直接材料預(yù)算編制
4、采購預(yù)算編制
5、費(fèi)用預(yù)算編制
6、資本預(yù)算編制
7、利用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)預(yù)測(cè)融資需求預(yù)算
8、現(xiàn)金流預(yù)算編制
9、損益預(yù)算編制
案例分析：股份有限公司預(yù)算編制
討論：從銷售預(yù)算作為重點(diǎn)和起點(diǎn)，分組討論預(yù)算編制數(shù)據(jù)質(zhì)量，目的調(diào)整和優(yōu)化數(shù)據(jù)

第四講：全面預(yù)算的執(zhí)行、控制和調(diào)整
解決問題：如何確保全面預(yù)算執(zhí)行能符合原有預(yù)算數(shù)據(jù)？全面預(yù)算執(zhí)行過程中如何控制？方法的選擇與度的把握？什么條件下能接受預(yù)算的調(diào)整？預(yù)算的調(diào)整需要怎么樣的程序保障？
一、預(yù)算執(zhí)行存在問題
1、預(yù)算與一紙空文
2、業(yè)務(wù)審批程序不規(guī)范
3、信息系統(tǒng)薄弱
4、執(zhí)行結(jié)果
二、預(yù)算控制
1、預(yù)算控制分類
1）事中控制
2）事后控制
2、預(yù)算控制方式
1）系統(tǒng)在線控制
2）人工控制
3）分析通報(bào)
3、預(yù)算控制方法
1）制度控制
2）業(yè)務(wù)控制
3）資金控制
4）合同控制
5）成本控制
三、預(yù)算的監(jiān)督與檢查
1、全面預(yù)算管理監(jiān)督主體
1）監(jiān)事會(huì)——*別監(jiān)控主體
2）財(cái)務(wù)總監(jiān)——預(yù)算監(jiān)控負(fù)責(zé)人
3）財(cái)務(wù)、內(nèi)審和人力——監(jiān)控和信息反饋中心
4）各責(zé)任主體——執(zhí)行者的自我監(jiān)控
5）員工——自我激勵(lì)
2、檢查的方法和手段
3、預(yù)算調(diào)整的條件
1）市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化
2）公司戰(zhàn)略發(fā)生重大變化
3）內(nèi)部人事重大變更
4）發(fā)生不可抗力
4、預(yù)算調(diào)整程序
1）相關(guān)部門提交《預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表》
2）精審核提交預(yù)算管理委員會(huì)
3）對(duì)于超10%調(diào)整，提交董事會(huì)
4）對(duì)申請(qǐng)作出審批
5）由預(yù)算部門下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知書

第五講：全面預(yù)算的分析與考核
解決問題：全面預(yù)算執(zhí)行過程中如何有效分析？分析的目的、工具和對(duì)策分析？如何理解全面預(yù)算考核的重要性？如何選擇預(yù)算的考核指標(biāo)？
一、預(yù)算分析流程
1、確定分析對(duì)象、方法和標(biāo)準(zhǔn)
1）收集資料
2）差異計(jì)算
3）預(yù)算分析表
4）定性和定量分析
2、對(duì)形成差異進(jìn)行分析
3、差異原因的報(bào)告和確認(rèn)
1）改進(jìn)措施和建議
2）預(yù)算預(yù)警
3）預(yù)算考核
二、預(yù)算分析報(bào)告內(nèi)容
1、上期改進(jìn)建議執(zhí)行情追蹤
2、關(guān)鍵指標(biāo)的完成情況
3、影響指標(biāo)完成情況內(nèi)外部因素分析
4、分析差異的改進(jìn)建議、預(yù)警及對(duì)策
5、趨勢(shì)及規(guī)律預(yù)測(cè)
討論：通過運(yùn)用預(yù)算分析工具，練習(xí)預(yù)算分析過程，并同個(gè)人崗位職責(zé)結(jié)合起來，提出改進(jìn)措施和方案。
三、企業(yè)內(nèi)部業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)
1、投資中心
1）計(jì)算公式
2）指標(biāo)特點(diǎn)
2、成本中心
1）定義
2）特點(diǎn)
3）分類
4）考核指標(biāo)
3、利潤(rùn)中心
四、預(yù)算工作的考核
1、考核內(nèi)容
1）預(yù)算編制的準(zhǔn)確性
2）預(yù)算編制的及時(shí)性、規(guī)范性
3）預(yù)算執(zhí)行程序的規(guī)范性
4）預(yù)算分析的及時(shí)性、全明星和透徹性
5）預(yù)算工作組織的周密性
2、考核辦法
1）考核對(duì)象
2）考核周期
3）考核等級(jí)
3、激勵(lì)方式
1）股權(quán)激勵(lì)
2）金錢激勵(lì)
3）福利激勵(lì)
4）即時(shí)激勵(lì)
綜合案例分析：結(jié)合公司實(shí)際，分析**預(yù)算考核指標(biāo)及考核權(quán)重等問題安排
課程提煉與總結(jié)
構(gòu)建本次課程學(xué)習(xí)地圖——結(jié)語

全面預(yù)算管理課程大綱