一、信息系統(tǒng)審計(jì)基礎(chǔ) 1. 概念與定義 - 信息系統(tǒng)審計(jì)是為了信息系統(tǒng)的安全、可靠與有效，由獨(dú)立于審計(jì)對象的IT審計(jì)師，以第三方的客觀立場對以計(jì)算機(jī)為核心的信息系統(tǒng)進(jìn)行綜合的檢查與評價(jià)，向IT審計(jì)對象的最高領(lǐng)導(dǎo)提出問題與建議的活動(dòng)。在海口的信息系統(tǒng)審計(jì)培訓(xùn)中，對這一基本概念的深入理解是必不可少的內(nèi)容。學(xué)員需要明確信息系統(tǒng)審計(jì)的目標(biāo)，即保障信息系統(tǒng)的安全性、可靠性和有效性等多方面的特性。 2. 通用計(jì)算機(jī)控制審計(jì) - 這是信息系統(tǒng)審計(jì)的重要部分。通用計(jì)算機(jī)審計(jì)涵蓋多個(gè)領(lǐng)域，例如信息系統(tǒng)運(yùn)作方面，包括系統(tǒng)的日常運(yùn)行、維護(hù)等環(huán)節(jié)的審計(jì)。像系統(tǒng)是否按照規(guī)定的流程和標(biāo)準(zhǔn)運(yùn)行，有無潛在的運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)等都是審計(jì)關(guān)注的要點(diǎn)。同時(shí)，信息安全也是重點(diǎn)內(nèi)容，在當(dāng)今網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，信息安全至關(guān)重要，審計(jì)要檢查系統(tǒng)的安全防護(hù)措施是否到位，如防火墻的設(shè)置、數(shù)據(jù)加密等是否符合要求。
二、應(yīng)用系統(tǒng)相關(guān)審計(jì) 1. 應(yīng)用系統(tǒng)的實(shí)施及維護(hù)審計(jì) - 在?？诘男畔⑾到y(tǒng)審計(jì)培訓(xùn)中，會(huì)涉及應(yīng)用系統(tǒng)從實(shí)施到后續(xù)維護(hù)的整個(gè)過程的審計(jì)內(nèi)容。對于應(yīng)用系統(tǒng)的實(shí)施，要審計(jì)其是否按照預(yù)定的計(jì)劃和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，是否滿足企業(yè)或組織的業(yè)務(wù)需求。在維護(hù)方面，要檢查是否定期對應(yīng)用系統(tǒng)進(jìn)行更新、修復(fù)漏洞等操作，以確保其正常運(yùn)行并適應(yīng)業(yè)務(wù)的發(fā)展變化。 2. 數(shù)據(jù)庫的實(shí)施及支持審計(jì) - 數(shù)據(jù)庫是信息系統(tǒng)的核心組成部分。培訓(xùn)內(nèi)容會(huì)包括數(shù)據(jù)庫的實(shí)施審計(jì)，如數(shù)據(jù)庫的架構(gòu)設(shè)計(jì)是否合理，是否滿足數(shù)據(jù)存儲(chǔ)和管理的需求等。在數(shù)據(jù)庫的支持方面，要審計(jì)是否有足夠的技術(shù)資源來保障數(shù)據(jù)庫的穩(wěn)定運(yùn)行，例如備份恢復(fù)機(jī)制是否健全，數(shù)據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性是否得到保障等。
三、組織層面信息技術(shù)控制審計(jì) 1. 控制環(huán)境 - ?？诘男畔⑾到y(tǒng)審計(jì)培訓(xùn)中，會(huì)強(qiáng)調(diào)組織的信息技術(shù)戰(zhàn)略規(guī)劃與業(yè)務(wù)布局的契合度這一內(nèi)容。如果信息技術(shù)戰(zhàn)略規(guī)劃不能與業(yè)務(wù)布局相匹配，可能會(huì)導(dǎo)致資源浪費(fèi)或者業(yè)務(wù)發(fā)展受限等問題。同時(shí)，信息技術(shù)治理制度體系建設(shè)也是重要內(nèi)容，完善的制度體系能夠規(guī)范信息系統(tǒng)的管理和運(yùn)行。此外，信息技術(shù)部門的組織架構(gòu)、職權(quán)與責(zé)任分配以及信息技術(shù)的人力資源管理等方面都是審計(jì)的關(guān)注點(diǎn)，例如部門內(nèi)部人員的職責(zé)是否明確，人員的專業(yè)技能是否滿足工作需求等。對用戶的教育和培訓(xùn)情況也在審計(jì)范圍內(nèi)，因?yàn)橛脩舻恼_操作對于信息系統(tǒng)的安全和有效運(yùn)行有著重要影響。 2. 風(fēng)險(xiǎn)評估 - 組織在風(fēng)險(xiǎn)評估總體架構(gòu)中關(guān)于信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管理流程是培訓(xùn)中的重點(diǎn)內(nèi)容。學(xué)員需要學(xué)習(xí)如何識別信息系統(tǒng)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，如網(wǎng)絡(luò)攻擊風(fēng)險(xiǎn)、數(shù)據(jù)泄露風(fēng)險(xiǎn)等。同時(shí)，對于信息資產(chǎn)的分類及相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評估方法也是培訓(xùn)內(nèi)容的一部分，不同類型的信息資產(chǎn)可能面臨不同的風(fēng)險(xiǎn)，需要采用不同的評估和管理方法。
四、信息技術(shù)一般性控制及業(yè)務(wù)流程層面相關(guān)應(yīng)用控制 1. 信息技術(shù)一般性控制 - 這包括對網(wǎng)絡(luò)支持的審計(jì)，網(wǎng)絡(luò)是信息系統(tǒng)運(yùn)行的基礎(chǔ)，審計(jì)要檢查網(wǎng)絡(luò)的穩(wěn)定性、帶寬是否滿足需求等。還有系統(tǒng)軟件支持的審計(jì)，系統(tǒng)軟件的正常運(yùn)行是信息系統(tǒng)正常工作的前提，要檢查系統(tǒng)軟件是否存在漏洞，是否及時(shí)進(jìn)行了升級等。此外，信息資源戰(zhàn)略及規(guī)劃的審計(jì)也是內(nèi)容之一，要確保組織的信息資源戰(zhàn)略與整體戰(zhàn)略相協(xié)調(diào)，并且規(guī)劃具有合理性和前瞻性。 2. 業(yè)務(wù)流程層面相關(guān)應(yīng)用控制 - 在業(yè)務(wù)流程層面，培訓(xùn)內(nèi)容會(huì)涉及到對應(yīng)用控制的檢查和評價(jià)。例如，在企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)銷流程中，信息系統(tǒng)中的相關(guān)應(yīng)用是否能夠準(zhǔn)確地記錄和審核報(bào)銷信息，是否符合企業(yè)的財(cái)務(wù)制度和相關(guān)法規(guī)要求等。這需要學(xué)員掌握如何分析業(yè)務(wù)流程與信息系統(tǒng)應(yīng)用控制之間的關(guān)系，以及如何進(jìn)行有效的審計(jì)。
五、審計(jì)技術(shù)與方法 1. 計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)介紹 - 在?？谛畔⑾到y(tǒng)審計(jì)培訓(xùn)中，計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)是重要的教學(xué)內(nèi)容。這種技術(shù)能夠提高審計(jì)效率和準(zhǔn)確性，例如利用數(shù)據(jù)分析軟件對大量的信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，快速發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)中的異常情況。學(xué)員需要學(xué)習(xí)如何運(yùn)用這些技術(shù)來輔助審計(jì)工作，包括數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)清理、數(shù)據(jù)分析等環(huán)節(jié)的操作方法。 2. 測試和評估信息系統(tǒng)控制的方法 - 符合性測試和實(shí)質(zhì)性測試是信息系統(tǒng)審計(jì)中常用的方法。符合性測試主要檢查信息系統(tǒng)的控制是否按照規(guī)定的制度和流程執(zhí)行，例如檢查用戶權(quán)限的設(shè)置是否符合規(guī)定。實(shí)質(zhì)性測試則更側(cè)重于對數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)結(jié)果的審查，如檢查財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性等。培訓(xùn)內(nèi)容會(huì)詳細(xì)講解這些測試方法的原理、操作步驟以及如何根據(jù)測試結(jié)果對信息系統(tǒng)控制進(jìn)行評估。
六、其他相關(guān)內(nèi)容 1. 信息技術(shù)控制缺陷的評估 - 當(dāng)發(fā)現(xiàn)信息系統(tǒng)存在控制缺陷時(shí)，如何進(jìn)行評估是培訓(xùn)的內(nèi)容之一。學(xué)員要學(xué)習(xí)識別缺陷的嚴(yán)重程度，判斷其對信息系統(tǒng)整體安全性、可靠性和有效性的影響程度，以便確定是否需要立即采取措施進(jìn)行修復(fù)，以及采取何種措施進(jìn)行修復(fù)等。 2. 對外包服務(wù)商內(nèi)部控制的考慮 - 在一些情況下，企業(yè)會(huì)將信息系統(tǒng)的部分業(yè)務(wù)外包給服務(wù)商。培訓(xùn)內(nèi)容會(huì)涉及到如何對外包服務(wù)商的內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)，包括服務(wù)商的資質(zhì)審查、合同管理、服務(wù)質(zhì)量監(jiān)控等方面。確保外包服務(wù)商的內(nèi)部控制符合要求，能夠保障企業(yè)信息系統(tǒng)的正常運(yùn)行和數(shù)據(jù)安全等。
轉(zhuǎn)載：http://santuchuan.cn/zixun_detail/139335.html