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所得稅匯算清繳 培訓(xùn)

課程背景：
近年來，大數(shù)據(jù)、云計算作為風(fēng)險分析工具被正式運(yùn)用到稅收管理工作中。稅收大數(shù)據(jù)和風(fēng)險管理局、稅收經(jīng)濟(jì)分析部門、大企業(yè)稅收服務(wù)與管理部門與其他部門已形成專業(yè)分工、優(yōu)勢互補(bǔ)的稅收數(shù)據(jù)應(yīng)用處理聯(lián)動機(jī)制。金稅四期在金稅三期的基礎(chǔ)上納入“非稅”業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)對業(yè)務(wù)更全面的監(jiān)控；同時搭建了各部委、人民銀行以及銀行等參與機(jī)構(gòu)之間信息共享和核查的通道，實(shí)現(xiàn)企業(yè)相關(guān)人員手機(jī)號碼、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊信息核查三大功能。到2023年基本建成以“雙隨機(jī)、一公開”監(jiān)管和“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”為基本手段、以重點(diǎn)監(jiān)管為補(bǔ)充、以“信用+風(fēng)險”監(jiān)管為基礎(chǔ)的稅務(wù)監(jiān)管新體系，實(shí)現(xiàn)從“以票控稅”向“以數(shù)治稅”分類精準(zhǔn)監(jiān)管轉(zhuǎn)變。
當(dāng)下，稅收征管日趨智能化，企業(yè)的經(jīng)營行為愈加透明化，稅務(wù)機(jī)關(guān)鎖定企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險變得越來越容易，這就對企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)提出了更高的要求。本課程將結(jié)合近年來不斷改革的稅收政策，對企業(yè)所得稅與個人所得稅匯算清繳進(jìn)行一次全面的梳理和講解，從企業(yè)涉稅風(fēng)險角度出發(fā)，結(jié)合*的社保改革，把工資、社保、個稅，這三者結(jié)合到一起，讓企業(yè)和相關(guān)納稅人在順利完成所得稅匯算清繳工作的同時，了解納稅誤區(qū)，降低被稅務(wù)稽查的風(fēng)險。

課程收益：
● 【與時俱進(jìn)】系統(tǒng)梳理與“雙所得稅”年度匯算清繳相關(guān)的*政策
● 【運(yùn)籌帷幄】預(yù)先自查企業(yè)涉稅事項(xiàng)，控制風(fēng)險，完善所有備案資料
● 【緊扣實(shí)務(wù)】重點(diǎn)解決實(shí)務(wù)中企業(yè)所得稅匯算清繳賬務(wù)常見疑難問題
● 【全局掌控】全面把握企業(yè)所得稅、個稅與社保項(xiàng)目涉稅調(diào)整關(guān)鍵點(diǎn)
● 【防范未然】新征管體制下知己知彼提前做好涉稅風(fēng)險管控防范策略

課程對象：財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)會計、會計人員、企業(yè)管理者等

課程大綱
第一講：*稅收征管動態(tài)與稅收政策解析（更新至開課當(dāng)天）
一、*稅收征管動態(tài)解析
1、 “人工智能”+“大數(shù)據(jù)”的稅收大數(shù)據(jù)如何在征管中運(yùn)用
案例：某地稅務(wù)局成立的大數(shù)據(jù)和風(fēng)險管理部門創(chuàng)建17個風(fēng)險掃描模型，覆蓋領(lǐng)票、開票、申報全環(huán)節(jié)，涵蓋增值稅、所得稅等12個稅費(fèi)。形成增值稅發(fā)票快速風(fēng)險反應(yīng)機(jī)制，有效提升了防范和打擊虛開發(fā)票的能力
案例：某地稅務(wù)局風(fēng)險防控部門通過大數(shù)據(jù)掃描成功對虛假注冊、虛開發(fā)票及實(shí)名辦稅自然人、異常行為三類稅收風(fēng)險實(shí)現(xiàn)了精準(zhǔn)畫像
案例：某地稅務(wù)局基于區(qū)塊鏈電子發(fā)票技術(shù)聯(lián)合公安、海關(guān)、人民銀行應(yīng)用區(qū)塊鏈技術(shù)開發(fā)四部門信息情報交換平臺
案例：某地稅務(wù)局上線“智慧稽查”2、 0版全面布局“四個中心”，在打虛打騙、部門協(xié)作、提升執(zhí)法質(zhì)效等方面發(fā)揮了重要作用，已成為稽查部門稽查執(zhí)法的“良工利器”
熱點(diǎn)問題：個人銀行賬戶金額超過多少會引起國家的關(guān)注？
熱點(diǎn)問題：大額現(xiàn)金管理有什么樣的*規(guī)定？企業(yè)應(yīng)該如何應(yīng)對？
熱點(diǎn)問題：稅務(wù)和銀行之間的數(shù)據(jù)是否打通？什么是企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)？ 
熱點(diǎn)問題：企業(yè)賬戶“公轉(zhuǎn)私”到底有什么風(fēng)險？企業(yè)賬戶“公轉(zhuǎn)私”合法途徑有哪些？
2、 金稅四期（智慧稅務(wù)）如何在征管中運(yùn)用
1）金稅四期的前世今生
案例：金稅四期與金稅三期的聯(lián)系與區(qū)別
2）金稅四期（智慧稅務(wù)）*進(jìn)展的官方信息
案例：官方有關(guān)金稅四期的*講話
案例：金稅四期下企業(yè)應(yīng)如何調(diào)整應(yīng)對？
二、新出臺的財稅政策總結(jié)與梳理（更新至開課當(dāng)天）
1、 數(shù)字化發(fā)票（數(shù)電票）新政解讀與實(shí)務(wù)處理
1）數(shù)字化發(fā)票（數(shù)電票）領(lǐng)購流程與開具方式
2）數(shù)字化發(fā)票（數(shù)電票）實(shí)行總額度管理的解讀
3）什么是發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶
4）數(shù)字化發(fā)票（數(shù)電票）查驗(yàn)、報銷、入賬、歸檔的管理
5）數(shù)字化發(fā)票（數(shù)電票）開具紅字發(fā)票的流程及注意事項(xiàng)
6）使用數(shù)字化發(fā)票（數(shù)電票）開票有哪些便利？
2、 與增值稅有關(guān)的*稅收政策解析
3、 與企業(yè)所得稅有關(guān)的*稅收政策解析
4、 其他有關(guān)稅種*稅收政策解析
5、 近年出臺的財會政策梳理解析
三、企業(yè)所得稅匯算清繳基礎(chǔ)知識
1、 企業(yè)所得稅基礎(chǔ)知識及匯算清繳常見問題
案例分析：公司制與個獨(dú)等其他企業(yè)組織類型納稅對比
案例分析：不同情況下分公司與子公司企業(yè)納稅對比
案例分析：關(guān)于個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回利息、股息、紅利的征稅問題

第二講：收入事項(xiàng)
一、收入總額
1、 收入總額的組成及分類
2、 收入確認(rèn)的原則
3、 收入確認(rèn)的時間點(diǎn)處理風(fēng)險：企業(yè)所得稅、增值稅、會計準(zhǔn)則收入確認(rèn)有何差異？
知識鏈接：新收入準(zhǔn)則下會計與稅務(wù)處理的差異協(xié)調(diào)
1）新收入準(zhǔn)則與原會計準(zhǔn)則收入確認(rèn)變化與所得稅協(xié)調(diào)
2）時點(diǎn)確認(rèn)收入的會計、增值稅、所得稅處理差異協(xié)調(diào)
3）時段確認(rèn)收入的會計、增值稅、所得稅處理差異協(xié)調(diào)
4、 特殊收入確認(rèn)的涉稅風(fēng)險
案例分析：銷售折扣、銷售折讓、現(xiàn)金折扣的增值稅、所得稅處理
案例分析：視同銷售的增值稅、所得稅處理
案例分析：買一贈一的增值稅、所得稅處理
案例分析：租金收入（一般租金、跨年收取、免租期等）的涉稅處理
案例分析：政府補(bǔ)助收入（與收益有關(guān)、與資產(chǎn)有關(guān)）的增值稅、所得稅處理
案例分析：代扣代繳、代收代繳、委托代征各項(xiàng)稅費(fèi)返還的手續(xù)費(fèi)的涉稅處理
案例分析：無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)的涉稅處理
案例分析：投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資的涉稅處理
二、不征稅收入
1、 不征稅收入的分類及政策依據(jù)
2、 不征稅收入涉稅風(fēng)險管控要點(diǎn)
案例分析：軟件企業(yè)的不征稅收入涉稅處理
案例分析：取得的社會保險補(bǔ)貼和崗位用工補(bǔ)貼涉稅處理
案例分析：銀行代有關(guān)行政部門收取的費(fèi)用涉稅處理
三、免稅收入
1、 免稅收入的分類及政策依據(jù)
2、 免稅收入涉稅風(fēng)險管控要點(diǎn)
案例分析：從合伙企業(yè)分得的投資收益是否可做免稅收入處理？
案例分析：小微企業(yè)免征的增值稅，是否需要繳納企業(yè)所得稅？

第三講：扣除事項(xiàng)
一、扣除原則和范圍
1、 稅前扣除要點(diǎn)與基本原則
二、扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)
1、 扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)總結(jié)
工具演示：*企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)匯編表
知識鏈接：常見扣除項(xiàng)目及主要風(fēng)險點(diǎn)
1）工資薪金支出
2）職工福利費(fèi)
3）職工教育經(jīng)費(fèi)
4）工費(fèi)經(jīng)費(fèi)
5）社保保險及住房公積金
6）補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)
7）各類保險費(fèi)
8）捐贈支出
9）業(yè)務(wù)招待費(fèi)
10）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)
11）手續(xù)費(fèi)及傭金支出
12）利息支出
13）資產(chǎn)減值損失
14）勞動保護(hù)支出
15）罰款、滯納金及違約金
16）違法支出
17）贊助支出
18）籌建期費(fèi)用
19）通訊費(fèi)、交通費(fèi)
20）管理費(fèi)、服務(wù)費(fèi)
21）私車公用支出
三、扣除憑證新規(guī)
1、 扣除憑證新規(guī)及應(yīng)用
政策解讀：《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第28號)
1）稅前扣除憑證的三大原則
2）稅前扣除憑證與稅前扣除的關(guān)系
3）稅前扣除憑證與相關(guān)資料的關(guān)系
風(fēng)險防范：權(quán)威解讀開票項(xiàng)目與經(jīng)營范圍的關(guān)系
風(fēng)險防范：“白條”在什么情況下也能入賬在稅前扣除？
4）取得稅前扣除憑證的時間要求
熱點(diǎn)問題：支付給無法開具發(fā)票的非法人單位的費(fèi)用能否憑收據(jù)扣除
熱點(diǎn)問題：企業(yè)因侵權(quán)賠付可否憑法院判決、收付款憑證在稅前扣除
熱點(diǎn)問題：丟失增值稅發(fā)票如何進(jìn)行扣除，能否以發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件作為扣除憑證？
四、不得扣除項(xiàng)目
1、 不得稅前扣除的支出項(xiàng)目
2、 不合規(guī)發(fā)票有哪些情形？如何補(bǔ)救？
案例分析：產(chǎn)權(quán)不屬于企業(yè)的汽車費(fèi)用涉稅處理
案例分析：大額購物支出未付清單的涉稅處理
案例分析：未取得合法有效票據(jù)的稅會處理
案例分析：管理費(fèi)中列示的個稅完稅憑證能否扣除
案例分析：企業(yè)報銷員工的學(xué)歷、學(xué)位支出能否扣除

第四講：稅收優(yōu)惠與調(diào)整事項(xiàng)
一、主要稅收優(yōu)惠政策梳理
二、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策解讀及應(yīng)用
1、 小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策深度解讀
2、 主要留存?zhèn)洳橘Y料及其風(fēng)險防范
風(fēng)險防范：優(yōu)惠政策首次實(shí)行超額累進(jìn)稅率
節(jié)稅策略：合理調(diào)控稅前利潤以達(dá)到*節(jié)稅效果
課后思考：高新技術(shù)企業(yè)是否應(yīng)該選用小微企業(yè)稅收優(yōu)惠
三、調(diào)整事項(xiàng)的稅務(wù)風(fēng)險
1、 稅會差異事項(xiàng)調(diào)整的稅務(wù)風(fēng)險
1）收入類調(diào)整
2）扣除類調(diào)整
a工資薪金的調(diào)整
b職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)三項(xiàng)費(fèi)用的調(diào)整
c招待費(fèi)、廣告及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的調(diào)整
案例分析：勞務(wù)派遣人員平時的工資的涉稅處理
案例分析：季節(jié)工、臨時工工資支出的涉稅處理
案例分析：工傷、意外傷害等支付的一次性補(bǔ)償?shù)纳娑愄幚?br /> 案例分析：職工解除勞動合同支付的一次性補(bǔ)償金的涉稅處理
案例分析：企業(yè)返聘離退休人員支付的報酬的涉稅處理
案例分析：統(tǒng)一給員工體檢費(fèi)用的涉稅處理
案例分析：組織企業(yè)職工外出旅游的涉稅處理
案例分析：企業(yè)為職工發(fā)放的通訊費(fèi)、交通補(bǔ)貼的涉稅處理
案例分析：取暖費(fèi)、防暑降溫費(fèi)的涉稅處理
案例分析：為職工提供住宿發(fā)生的租金的涉稅處理
案例分析：企業(yè)食堂經(jīng)費(fèi)的涉稅處理
案例分析：員工接受繼續(xù)教育學(xué)費(fèi)的涉稅處理
案例分析：只為高管人員支付的補(bǔ)充養(yǎng)老和補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)的涉稅處理
案例分析：為職工投保家庭財產(chǎn)險的涉稅處理
3）資產(chǎn)類調(diào)整
a固定資產(chǎn)折舊的調(diào)整
b無形資產(chǎn)的調(diào)整

第五講：征收管理與風(fēng)險管控
一、匯算清繳報送資料及流程
1、 匯算清繳的基本步驟
2、 年度報表邏輯關(guān)系與新變化
1）企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，*修訂版）解析
2）企業(yè)所得稅年度納稅申報表（B類，*修訂版）解析
3、 年度申報表填寫重難點(diǎn)梳理
4、 匯算清繳高頻風(fēng)險總結(jié)及應(yīng)對
風(fēng)險防范：某企業(yè)匯算清繳報表填報錯誤的稅務(wù)風(fēng)險分析
知識鏈接：新準(zhǔn)則下財務(wù)報表項(xiàng)目與匯算清繳涉稅風(fēng)險管控
1）資產(chǎn)負(fù)債表主要項(xiàng)目稅務(wù)風(fēng)險分析
a資產(chǎn)類項(xiàng)目涉稅風(fēng)險分析
b負(fù)債類項(xiàng)目涉稅風(fēng)險分析
c所有者權(quán)益類項(xiàng)目涉稅風(fēng)險分析
2）利潤表主要項(xiàng)目稅務(wù)風(fēng)險分析
a營業(yè)收入涉稅風(fēng)險分析
b營業(yè)成本涉稅風(fēng)險分析
c期間費(fèi)用涉稅風(fēng)險分析
d稅金及附加涉稅風(fēng)險分析
3）現(xiàn)金流量表主要項(xiàng)目稅務(wù)風(fēng)險分析
a銷售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金
b購進(jìn)商品接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金
二、企業(yè)經(jīng)營涉稅危機(jī)應(yīng)對策略
1、 查前：防患于未然
風(fēng)險防范：什么情況下會被追究刑事責(zé)任，量刑標(biāo)準(zhǔn)是什么？
案例分析：稅收滯納金到底能否超過稅款本金？法律依據(jù)是什么？*判例有什么啟發(fā)？
2、 查中：遇事怎么辦？
——企業(yè)無過錯的情況下如何應(yīng)對？
1）行政復(fù)議與行政訴訟
案例分析：某企業(yè)善意取得增值稅進(jìn)項(xiàng)票抵扣勝訴案例分析及啟發(fā)
2）對不合理政策有意見如何合理表達(dá)訴求？
案例分析：一封信改變某地稅務(wù)一項(xiàng)“不合理”的政策
3）企業(yè)失誤觸發(fā)涉稅風(fēng)險的情況如何應(yīng)對？
案例分析：某企業(yè)誤操作導(dǎo)致補(bǔ)繳稅款案例分析及啟發(fā)
案例分析：某企業(yè)虛開虛抵增值稅發(fā)票案例分析及啟發(fā)
3、 查后：吃一塹長一智
——企業(yè)被稽查后如何規(guī)避再次被稽查的風(fēng)險
案例分析：某企業(yè)隱瞞銷售收入近億元被查案例分析及啟發(fā)

第六講：個人所得稅匯算清繳及社保入稅
一、個人所得稅
1、 人人必知的個人所得稅知識
1）分類與綜合相結(jié)合的個人所得稅制
2）專項(xiàng)附加扣除*變化及風(fēng)險點(diǎn)？
3）綜合所得預(yù)扣預(yù)繳的計算方法
2、 綜合所得匯算清繳
1）綜合所得匯算清繳稅額計算實(shí)例實(shí)操
實(shí)操演練：某企業(yè)職員綜合所得匯算清繳計算實(shí)操
3、 稅務(wù)稽查中，企業(yè)有關(guān)工資薪金的涉稅風(fēng)險及合規(guī)建議
風(fēng)險防范：企業(yè)未履行代扣代繳義務(wù)的涉稅風(fēng)險及合規(guī)建議
二、社保入稅
1、 社保稅務(wù)統(tǒng)征下的*政策解析
1）社保稅務(wù)統(tǒng)征后個稅與社保的聯(lián)查以及與企業(yè)所得稅的比對分析
2）社保比對規(guī)則是什么？哪些企業(yè)會被抽中進(jìn)行社保審計？
3）企業(yè)社保不合規(guī)的后果是什么？如何降低風(fēng)險？
2、 社保入稅后的企業(yè)應(yīng)對策略
1）初級解決方案：薪金福利轉(zhuǎn)化為企業(yè)費(fèi)用
2）中級解決方案：用工關(guān)系的完美蛻變
3）高級解決方案：商業(yè)、運(yùn)營模式的組合變革
課程要點(diǎn)總結(jié)
現(xiàn)場答疑解惑

所得稅匯算清繳 培訓(xùn)