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福建企業(yè)稅務(wù)籌劃課程

課程背景：
近年來，大數(shù)據(jù)、云計(jì)算作為風(fēng)險(xiǎn)分析工具被正式運(yùn)用到稅收管理工作中。從網(wǎng)絡(luò)主播雪梨、林珊珊偷漏稅被查到薇婭偷逃稅被罰13、 41億元都與稅收大數(shù)據(jù)分析密不可分。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)在畫像思維的實(shí)踐、運(yùn)用方面作了許多的探索和嘗試。新稅務(wù)機(jī)構(gòu)成立之后，稅收大數(shù)據(jù)和風(fēng)險(xiǎn)管理局、稅收經(jīng)濟(jì)分析部門、大企業(yè)稅收服務(wù)與管理部門與其他部門已形成專業(yè)分工、優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)的稅收數(shù)據(jù)應(yīng)用處理聯(lián)動(dòng)機(jī)制，可以對(duì)稅收數(shù)據(jù)進(jìn)行“鏈條式”加工處理。
受全球疫情沖擊，世界經(jīng)濟(jì)嚴(yán)重衰退，企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境惡化，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)不斷加大。國(guó)家也不斷出臺(tái)減稅降費(fèi)的助企紓困政策，2024年繼續(xù)延期小規(guī)模納稅人征收率1%政策，延續(xù)實(shí)施全年一次性獎(jiǎng)金等一系列稅收優(yōu)惠政策。
如何充分用好優(yōu)惠政策，如何確實(shí)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)就變得尤為重要！合理節(jié)稅不僅對(duì)納稅人有利，對(duì)國(guó)家也是有利的。納稅人有了合法的減輕稅負(fù)的手段，就不會(huì)采取或者或較少地采取非法手段減輕稅負(fù)，這對(duì)國(guó)家是有利的。企業(yè)要開展稅務(wù)籌劃，納稅人就必須在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生之前，準(zhǔn)確把握從事的這項(xiàng)業(yè)務(wù)都有哪些業(yè)務(wù)過程和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)？這項(xiàng)業(yè)務(wù)涉及我國(guó)現(xiàn)行的哪些稅種？有哪些稅收優(yōu)惠？所涉及的稅收法律、法規(guī)中存在著哪些可以籌劃利用的空間？

課程收益：
● 本課程將結(jié)合近年來不斷改革的*稅收政策，全面剖析減稅降費(fèi)背景下企業(yè)如何順應(yīng)趨勢(shì)，提前安排涉稅事宜布局，全面排查企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)可能存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)
● 改變納稅籌劃的錯(cuò)誤認(rèn)知，更新升級(jí)學(xué)員有關(guān)稅務(wù)籌劃的理念，提供從思路到方法的指引
● 掌握企業(yè)主要稅種（增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅）可能存在稅負(fù)降低的模式與方法
● 降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，防范稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)，免除后顧之憂，提高規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范企業(yè)財(cái)稅運(yùn)營(yíng)與籌劃能力

課程對(duì)象：企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)人員、企業(yè)管理者等

課程大綱
導(dǎo)引：網(wǎng)絡(luò)帶貨主播薇婭偷稅案分析引出稅務(wù)籌劃重要性
第一講：*稅收政策與稅務(wù)籌劃基礎(chǔ)
一、企業(yè)*稅收政策解讀
1、 征管新動(dòng)態(tài)--稅收大數(shù)據(jù)
2、 兩會(huì)后*稅收政策解讀
3、 下一步稅收政策改革研判
播放視頻：稅收征管新變化：“人工智能”+“大數(shù)據(jù)”的稅收大數(shù)據(jù)
二、如何理解稅務(wù)籌劃
1、 概念與特點(diǎn)
2、 基本技術(shù)
3、 基本步驟
4、 風(fēng)險(xiǎn)因素
課堂互動(dòng)：中小企業(yè)一套賬合規(guī)經(jīng)營(yíng)有沒有必要？有沒有可能？

第二講：增值稅納稅籌劃
一、納稅人身份的納稅籌劃
1、 兩類納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)及對(duì)比分析
2、 數(shù)據(jù)測(cè)算判斷
1）增值率籌劃法
案例分析：計(jì)算實(shí)例
2）抵扣率籌劃法
案例分析：計(jì)算實(shí)例
3）成本利潤(rùn)率籌劃法
案例分析：計(jì)算實(shí)例
3、 綜合因素判斷
案例分析：不同情況下納稅人身份選擇策略實(shí)戰(zhàn)
二、購銷業(yè)務(wù)的納稅籌劃
1、  銷售方式的納稅籌劃
1）銷售折扣
2）現(xiàn)金折扣
3）銷售折讓
4）還本銷售
5）以舊換新
案例分析：大型商場(chǎng)周年慶促銷方式選擇策略
2、 結(jié)算方式的納稅籌劃
3、 購進(jìn)價(jià)格的納稅籌劃
4、 抵扣時(shí)間的納稅籌劃
5、 以物易物交易的納稅籌劃
6、 加工方式的納稅籌劃
三、經(jīng)營(yíng)行為的納稅籌劃
1、  幾種特殊經(jīng)營(yíng)行為的稅收界定
1）兼營(yíng)銷售
2）混合銷售
3）視同銷售
2、 兼營(yíng)銷售行為的納稅籌劃
案例分析：某企業(yè)兼營(yíng)不同稅率、應(yīng)稅和免稅項(xiàng)目案例分析
3、 混合銷售行為的納稅籌劃
案例分析：某建筑安裝企業(yè)節(jié)稅案例分析
4視同銷售行為的納稅籌劃
1）代銷與委托代銷
2）行政區(qū)域變更
案例分析：某飲料企業(yè)節(jié)稅案例分析
四、特殊業(yè)務(wù)的納稅籌劃
1、 交通運(yùn)輸業(yè)的納稅籌劃
2、 金融行業(yè)的納稅籌劃
3、 建筑業(yè)的納稅籌劃
4、 房地產(chǎn)業(yè)的納稅籌劃

第三講：企業(yè)所得稅納稅籌劃
一、企業(yè)納稅主體選擇策略
1、 企業(yè)不同階段納稅主體選擇策略
1）設(shè)立時(shí)：選擇公司還是非公司？
案例分析：公司制企業(yè)與個(gè)人獨(dú)資企業(yè)納稅對(duì)比
2）擴(kuò)張時(shí)：選擇分公司還是子公司？
案例分析：不同情況下分公司與子公司企業(yè)納稅對(duì)比
2、 風(fēng)險(xiǎn)防范與節(jié)稅策略
風(fēng)險(xiǎn)防范：我國(guó)現(xiàn)有企業(yè)組織類型對(duì)比分析
節(jié)稅策略：企業(yè)如何選擇*的納稅主體？
二、所得稅優(yōu)惠政策的運(yùn)用
1、 運(yùn)用小微企業(yè)稅收優(yōu)惠進(jìn)行納稅籌劃
風(fēng)險(xiǎn)防范：優(yōu)惠政策首次實(shí)行超額累進(jìn)稅率
節(jié)稅策略：合理調(diào)控稅前利潤(rùn)以達(dá)到*節(jié)稅效果
2、 運(yùn)用選擇地區(qū)性投資優(yōu)惠進(jìn)行納稅籌劃
工具演示：現(xiàn)有稅收洼地資源優(yōu)缺點(diǎn)比對(duì)分析
3、 運(yùn)用國(guó)家高新技術(shù)進(jìn)行納稅籌劃
課后思考：高新技術(shù)企業(yè)是否應(yīng)該選用小微企業(yè)稅收優(yōu)惠
4、 運(yùn)用國(guó)家重點(diǎn)扶持產(chǎn)業(yè)進(jìn)行納稅籌劃
1）農(nóng)、林、牧、漁項(xiàng)目
2）公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目
3）環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目
4）新興產(chǎn)業(yè)
5、 運(yùn)用促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新和科技進(jìn)步的優(yōu)惠進(jìn)行納稅籌劃
6、 運(yùn)用購買專用設(shè)備投資進(jìn)行納稅籌劃
三、應(yīng)納稅所得額的納稅籌劃
1、 合理壓縮收入總額
2、 充分利用準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目
1）利用工資、薪金
2）利用利息支出
3）利用公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出
風(fēng)險(xiǎn)防范：捐錯(cuò)對(duì)象導(dǎo)致稅前不能扣除的風(fēng)險(xiǎn)
3、 選擇合適的虧損彌補(bǔ)年度和彌補(bǔ)方法
4、 已納所得稅抵免
四、所得稅會(huì)計(jì)政策的納稅籌劃
1、 利用固定資產(chǎn)折舊計(jì)算方法
1）運(yùn)用不同的折舊方法
2）利用折舊年限
2、 選擇合理的費(fèi)用分?jǐn)偡椒?br /> 3、 利用預(yù)提所得稅
案例分析：綜合運(yùn)用多種方法進(jìn)行企業(yè)所得稅籌劃的案例分析

第四講：個(gè)人所得稅納稅籌劃
一、人人必知的個(gè)人所得稅知識(shí)
1、 分類與綜合相結(jié)合的個(gè)人所得稅制概述
2、 專項(xiàng)附加扣除，如何扣除？如何列支？
3、 為什么要進(jìn)行綜合所得匯算清繳？
工具演示：個(gè)稅APP安裝及常用操作演示
二、綜合所得預(yù)扣預(yù)繳與匯算清繳
1、 綜合所得預(yù)扣預(yù)繳計(jì)算
2、 綜合所得年度匯算清繳
1）綜合所得匯算清繳的基本原理
2）綜合所得匯算清繳的基本步驟
3）綜合所得匯算清繳計(jì)算與申報(bào)
實(shí)操演練：某銀行職員綜合所得匯算清繳計(jì)算實(shí)操
實(shí)操演練：某銀行職員綜合所得年度納稅申報(bào)表填報(bào)實(shí)操
三、個(gè)人所得稅合法節(jié)稅安排策略
1、 充分優(yōu)化安排利用各類免稅所得和不征稅收入的技巧
1）差旅費(fèi)津貼具體如何操作處理可以不征收個(gè)人所得稅
2）福利費(fèi)、救濟(jì)金等如何享受稅收優(yōu)惠
3）何種情況的安家費(fèi)可以享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠
4）通訊費(fèi)、交通補(bǔ)貼的個(gè)人所得稅優(yōu)惠處理
5）各類慈善捐贈(zèng)的個(gè)人所得稅優(yōu)惠處理
6）商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅政策及相關(guān)個(gè)稅籌劃
風(fēng)險(xiǎn)防范：股東及員工借款年底未還個(gè)人所得稅風(fēng)險(xiǎn)把控及應(yīng)對(duì)策略
2、 “末班車”--年終獎(jiǎng)的安排策略
1）政策解讀
法規(guī)鏈接：【財(cái)稅〔2018〕164號(hào)】關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知
法規(guī)鏈接：【財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第42號(hào)】財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施全年一次性獎(jiǎng)金等個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的公告
2）年終獎(jiǎng)計(jì)算實(shí)例
3）年終獎(jiǎng)節(jié)稅關(guān)鍵點(diǎn)
節(jié)稅策略：合理把握臨界點(diǎn)，避免發(fā)得多反而拿得少
3、 尋求稅收洼地，如何操作，避免補(bǔ)稅
案例分析：明星范冰冰、鄭爽拆分合同涉稅案例分析
案例分析：某網(wǎng)絡(luò)經(jīng)紀(jì)平臺(tái)節(jié)稅模型設(shè)計(jì)分析
4、 利用年金遞延納稅進(jìn)行納稅籌劃
5、 不同收入形式轉(zhuǎn)換進(jìn)行納稅籌劃
6、 納稅人身份轉(zhuǎn)換進(jìn)行納稅籌劃
7、 明星、高管等高凈值人員節(jié)稅五大方式

第五講：企業(yè)涉稅危機(jī)應(yīng)對(duì)之道
一、查前：防患于未然
1、 查誰？  2、 誰查？  3、 查什么？  4、 怎么罰？
風(fēng)險(xiǎn)防范：什么情況下會(huì)被追究刑事責(zé)任，量刑標(biāo)準(zhǔn)是什么？
案例分析：某明星偷逃稅款案例分析及啟發(fā)
二、查中：遇事怎么辦？
1、 企業(yè)無過錯(cuò)的情況下如何應(yīng)對(duì)？
1）行政復(fù)議與行政訴訟
案例分析：某企業(yè)善意取得增值稅進(jìn)項(xiàng)票抵扣勝訴案例分析及啟發(fā)
2）對(duì)不合理政策有意見如何合理表達(dá)訴求？
案例分析：一封信改變某地稅務(wù)一項(xiàng)“不合理”的政策
2、 企業(yè)失誤觸發(fā)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的情況如何應(yīng)對(duì)？
案例分析：某企業(yè)誤操作導(dǎo)致補(bǔ)繳稅款案例分析及啟發(fā)
案例分析：某企業(yè)虛開虛抵增值稅發(fā)票案例分析及啟發(fā)
三、查后：吃一塹長(zhǎng)一智
1、 企業(yè)被稽查后如何規(guī)避再次被稽查的風(fēng)險(xiǎn)
案例分析：某企業(yè)隱瞞銷售收入近億元被查案例分析及啟發(fā)
課程要點(diǎn)總結(jié)
現(xiàn)場(chǎng)答疑解惑

福建企業(yè)稅務(wù)籌劃課程