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企業(yè)重組稅務規(guī)劃

課程背景：
企業(yè)在發(fā)展過程中，經(jīng)常會遇到合并、分立、股份制改造、股權（資產(chǎn)）并購、劃轉(zhuǎn)，這些行為的背后往往會涉及到增值稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、契稅，有時金額巨大，如何充分利用財稅政策？

課程收益：全面掌握企業(yè)重組涉及到的各稅種的協(xié)調(diào)和優(yōu)化。

課程時間：2天，6小時/天

課程對象：企業(yè)高管、部門經(jīng)理、中層管理者、財務人員

課程方式：講師講授、案例研討、角色演練、小組討論等形式的互動式，要求全員參與。

課程大綱
第一講 企業(yè)所得稅
一、財稅【2009】59號
1、債務重組    
2、股權（資產(chǎn)）收購
3、合并
4、分立
5、股權支付
6、一般性稅務處理規(guī)定及案例解析
7、特殊性稅務處理規(guī)定及案例解析
二、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)
1、 縱向劃轉(zhuǎn)規(guī)定及案例解析
2、橫向劃轉(zhuǎn)規(guī)定及案例解析
三、非貨幣性資產(chǎn)投資
1、視同銷售
2、技術入股
3、公益股權捐贈
四、混合性投資
1、適用41號公告企業(yè)所得稅稅務處理的前提條件
2、金融企業(yè)同期同類貸款利率確定
五、永續(xù)債
1、符合規(guī)定條件的永續(xù)債
2、發(fā)行永續(xù)債，適用的稅收處理方法的確定
六、企業(yè)清算
1、被清算企業(yè)層面
2、股東層面
七、國企的特殊政策
1、國有獨資企業(yè)或公司改制上市資產(chǎn)評估增值
2、全民所有制企業(yè)公司制改制

第二講  個人所得稅
一、股權轉(zhuǎn)讓
1、股權轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低
2、企業(yè)轉(zhuǎn)增股本
3、股息紅利差別化政策
4、個人轉(zhuǎn)讓合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額
二、非貨幣性資產(chǎn)投資
1、技術入股
2、股權激勵
3、不公允增資
三、終止投資經(jīng)營收回款項
1、有限公司
2、合伙、合營
3、股份制改造
四、對賭
1、企業(yè)所得稅
2、個人所得稅

第三講  增值稅
一、投資
二、合并、、分立、出售、置換
1、不征收增值稅項目
2、增值稅留抵稅額處理

第四講  土地增值稅
一、改制
1、非公司制企業(yè)整體改制
2、不改變原企業(yè)的投資主體
二、合并
三、分立
四、投資
五、原企業(yè)投資主體存續(xù)
六、以股權轉(zhuǎn)讓名義轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

第五講  契稅
一、改制
二、合并
三、分立
四、投資
五、劃轉(zhuǎn)

第六講、印花稅

結(jié)語：主要內(nèi)容回顧、現(xiàn)場答疑解惑

企業(yè)重組稅務規(guī)劃