房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)稅處理與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范
講師：欒慶忠 瀏覽次數(shù)：2628
課程描述INTRODUCTION
房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)稅處理
· 財(cái)務(wù)總監(jiān)· 財(cái)務(wù)經(jīng)理· 稅務(wù)經(jīng)理
培訓(xùn)講師：欒慶忠
課程價(jià)格：￥元/人
培訓(xùn)天數(shù)：2天
日程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)稅處理
課程大綱
第一部分 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)收入類(lèi)項(xiàng)目財(cái)稅處理
一、房地產(chǎn)銷(xiāo)售收入的核算范圍
（一）會(huì)計(jì)確認(rèn)原則
（二）稅法確認(rèn)原則
1、完工條件
2、各種銷(xiāo)售方式下的收入確認(rèn)
3、會(huì)計(jì)、增值稅、所得稅、土地增值稅收入確認(rèn)異同
4、精裝修4種合同簽訂方式的稅務(wù)處理異同
5、視同銷(xiāo)售
6、預(yù)計(jì)毛利率
7、預(yù)計(jì)毛利額與實(shí)際毛利額
8、租金
9、代收費(fèi)用
（三）企業(yè)所得稅、增值稅、土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)
1、預(yù)售階段計(jì)稅依據(jù)
2、完工交付階段計(jì)稅依據(jù)
3、代收費(fèi)用計(jì)稅依據(jù)
二、房地產(chǎn)銷(xiāo)售收入的財(cái)稅處理及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)案例
（一）分期收款方式銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品
（二）委托銷(xiāo)售方式銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品
（三）包銷(xiāo)方式委托銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品
（四）售后回購(gòu)、售后回租
（五）低價(jià)出售、免費(fèi)返租
（六）銀行按揭方式銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品
（七） “零首付”
（八） “還本銷(xiāo)售”
（九）以房屋抵償債務(wù)
（十）售房贈(zèng)送家電、車(chē)位、汽車(chē)、精裝修、物業(yè)管理費(fèi)
（十一） “以老帶新”銷(xiāo)售模式
（十二） “誠(chéng)意金”、“訂金”和“vip會(huì)員費(fèi)”的稅務(wù)處理
（十三）價(jià)外費(fèi)用稅務(wù)處理
（十四）租金收入稅務(wù)處理
（十五）價(jià)格明顯偏低或者偏高稅務(wù)處理
（十六）代收款項(xiàng)
（十七）代建工程的結(jié)算收入
（十八）拆遷還房的賬稅處理
（十九）代墊首付的賬稅處理
（二十）購(gòu)房返稅的賬稅處理
（二十一）以轉(zhuǎn)讓股權(quán)名義轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的賬稅處理
（二十二）銷(xiāo)售折扣、折讓和退回的賬稅處理
（二十三）不征稅收入
第二部分 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)成本費(fèi)用類(lèi)項(xiàng)目財(cái)稅處理
一、 企業(yè)所得稅稅前扣除幾大基本原則
二、房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣成本費(fèi)用分析
三、房地產(chǎn)企業(yè)五大扣除類(lèi)項(xiàng)目與成本費(fèi)用稅務(wù)稽查常見(jiàn)四大問(wèn)題
四、開(kāi)發(fā)成本項(xiàng)目、成本歸集、分配和結(jié)轉(zhuǎn)
五、計(jì)稅成本的財(cái)稅處理及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)案例
（一）計(jì)稅成本對(duì)象的六大確定原則
（二）會(huì)計(jì)、稅法對(duì)成本對(duì)象的差異
（三）開(kāi)發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本支出的六大內(nèi)容
（四）開(kāi)發(fā)成本四大分配方法
（五）可以預(yù)提的四項(xiàng)成本費(fèi)用
（六）配套設(shè)施的處理
（七）郵電通訊、學(xué)校、醫(yī)療設(shè)施的處理
（八）停車(chē)場(chǎng)所的處理
（九）企業(yè)計(jì)稅成本核算的一般程序與六大步驟
（十）其他成本財(cái)稅事項(xiàng)
六、費(fèi)用類(lèi)項(xiàng)目的財(cái)稅處理及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)案例
（一）利息支出
（二）違約金、收回土地使用權(quán)的損失、開(kāi)發(fā)產(chǎn)品整體報(bào)廢或毀損
（三）土地閑置費(fèi)
（四）開(kāi)發(fā)產(chǎn)品日常維護(hù)、保養(yǎng)、修理等后續(xù)支出
（五）拆遷補(bǔ)償費(fèi)
（六）傭金或手續(xù)費(fèi)
（七）境外設(shè)計(jì)費(fèi)
（八）綠化成本
（九）售樓部、樣板間財(cái)稅處理
（十）紅線外支出
（十一）非貨幣交易方式取得土地使用權(quán)，土地成本確定
（十二）工資薪金
（十三）租賃費(fèi)
（十四）勞動(dòng)保護(hù)支出
（十五）員工服飾費(fèi)用
（十六）企業(yè)之間管理費(fèi)用
（十七）棚戶(hù)區(qū)改造支出
（十八）固定資產(chǎn)折舊
（十九）無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)
（二十）長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
（二十一）招待費(fèi)
（二十二）廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)
房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)稅處理
轉(zhuǎn)載：http://santuchuan.cn/gkk_detail/256174.html
已開(kāi)課時(shí)間Have start time
- 欒慶忠
[僅限會(huì)員]
合理避稅內(nèi)訓(xùn)
- 強(qiáng)合規(guī)時(shí)代：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控與 張軍
- “新形勢(shì)+全稅種”稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 魏禾
- 新《公司法》涉稅實(shí)務(wù)暨 公 張軍
- 金稅四期下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范 劉建平
- 《2024新形勢(shì)下企業(yè)涉稅 陳老師
- 企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對(duì)方案 侯占芳
- 稅務(wù)稽查與企業(yè)應(yīng)對(duì)策略 侯占芳
- 金稅四期下企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范 劉建平
- 基于證據(jù)鏈的稅企爭(zhēng)議處理與 劉建平
- 新公司法修訂重點(diǎn)條例解讀與 侯占芳
- 稅務(wù)管理-私行理財(cái)經(jīng)理 張軍
- 銀行業(yè)抵債資產(chǎn)涉稅問(wèn)題及涉 張軍