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中國企業(yè)培訓(xùn)講師
新個(gè)稅下的政策解讀與實(shí)務(wù)操作
 
講師:欒慶忠 瀏覽次數(shù):2591

課程描述INTRODUCTION

新個(gè)稅下的政策解讀

· 一線員工· 高層管理者· 中層領(lǐng)導(dǎo)

培訓(xùn)講師:欒慶忠    課程價(jià)格:¥元/人    培訓(xùn)天數(shù):2天   

日程安排SCHEDULE



課程大綱Syllabus

新個(gè)稅下的政策解讀
 
【背景】
個(gè)人所得稅是目前我國僅次于增值稅、企業(yè)所得稅的第三大稅種。
《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》自2019年1月1日起施行。
此次個(gè)人所得稅法是自1980年出臺(tái)以來第七次大修,也是力度*、影響最為廣泛的一次改革:工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)勞動(dòng)性所得首次實(shí)行綜合征稅;個(gè)稅起征點(diǎn)提高;首次增加子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等專項(xiàng)附加扣除。
這次新個(gè)人所得稅法打造了六個(gè)方面的制度創(chuàng)新,第一個(gè)是打造了自行申報(bào),第二個(gè)是納稅人識(shí)別號(hào),第三個(gè)是反避稅條款,第四個(gè)是部門信息共享,第五個(gè)是部門協(xié)同管理,第六個(gè)是納稅信用運(yùn)用。 
 《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面實(shí)施新個(gè)人所得稅法若干征管銜接問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第56號(hào))、 《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》(*令第707號(hào))、《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》(國發(fā)〔2018〕41號(hào))、《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法(試行)》(國家稅務(wù)總局公告2018年第60號(hào))、《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法(試行)》(國家稅務(wù)總局公告2018年第61號(hào))、《國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第62號(hào))等配套文件陸續(xù)發(fā)布。
此次修法會(huì)給納稅人帶來哪些影響?個(gè)稅征管和稽查的重點(diǎn)方向在哪里?作為納稅人,如何理解此次個(gè)稅改革內(nèi)容?應(yīng)該提前做好哪些準(zhǔn)備工作,以應(yīng)對(duì)個(gè)人所得稅法的變化防范個(gè)稅風(fēng)險(xiǎn)?
    
【收益】
幫助納稅人充分了解個(gè)人所得稅新政變化,提前做好準(zhǔn)備工作,防范個(gè)稅風(fēng)險(xiǎn)。
 
大綱
一、*個(gè)人所得稅法及實(shí)施條例、專項(xiàng)附加扣除等政策及案例解析
(一)明確居民身份的概念和判定標(biāo)準(zhǔn) 
(二)個(gè)人所得稅的稅率
(三)個(gè)人所得稅稅率表 
(四)工資和薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、以及特許權(quán)使用費(fèi)所得實(shí)行綜合征稅 
1、怎樣理解綜合征稅?
2、扣除項(xiàng)目怎樣扣除? 
(1)子女教育扣除項(xiàng)目內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)、適用范圍和條件、扣除方法、享受環(huán)節(jié)、留存資料、注意事項(xiàng)等
(2)繼續(xù)教育扣除項(xiàng)目內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)、適用范圍和條件、扣除方法、享受環(huán)節(jié)、留存資料、注意事項(xiàng)等
(3)大病醫(yī)療扣除項(xiàng)目內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)、適用范圍和條件、扣除方法、享受環(huán)節(jié)、留存資料、注意事項(xiàng)等
(4)住房貸款利息扣除項(xiàng)目內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)、適用范圍和條件、扣除方法、享受環(huán)節(jié)、留存資料、注意事項(xiàng)等
(5)住房租金扣除項(xiàng)目內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)、適用范圍和條件、扣除方法、享受環(huán)節(jié)、留存資料、注意事項(xiàng)等
(6)贍養(yǎng)老人支出扣除項(xiàng)目內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)、適用范圍和條件、扣除方法、享受環(huán)節(jié)、留存資料、注意事項(xiàng)等
3、常見問題
(1)納稅人享受符合規(guī)定的專項(xiàng)附加扣除的計(jì)算時(shí)間怎樣確定?
(2)專項(xiàng)附加扣除應(yīng)在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)還是在匯算清繳申報(bào)時(shí)扣除?
(3)納稅人同時(shí)從兩處以上取得工資、薪金所得,怎樣辦理專項(xiàng)附加扣除?
(4)納稅人更換工作單位的,怎樣辦理專項(xiàng)附加扣除?
(5)納稅人未取得工資、薪金所得,僅取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得,怎樣辦理專項(xiàng)附加扣除?
(6)納稅人在扣繳義務(wù)人預(yù)扣預(yù)繳稅款環(huán)節(jié)未享受或未足額享受專項(xiàng)附加扣除的,可以在當(dāng)年內(nèi)向支付工資、薪金的扣繳義務(wù)人申請(qǐng)?jiān)谑S嘣路莅l(fā)放工資、薪金時(shí)補(bǔ)充扣除嗎?
(7)報(bào)送信息及留存?zhèn)洳橘Y料的規(guī)定有哪些?
(8)稅務(wù)機(jī)關(guān)怎樣進(jìn)行后續(xù)管理?
(9)其他常見問題
4、怎樣合理籌劃?
(五)免納個(gè)人所得稅 
(六)減征個(gè)人所得稅 
(七)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算(收入、扣除)
1、居民個(gè)人的綜合所得應(yīng)納稅所得額。 
2、非居民個(gè)人的工資、薪金所得應(yīng)納稅所得額。
3、經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額。
4、財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅所得額。
5、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅所得額。
6、利息、股息、紅利所得和偶然所得應(yīng)納稅所得額。
(八)納稅申報(bào)(預(yù)扣預(yù)繳、匯算清繳)
1、納稅人與扣繳義務(wù)人 
2、納稅申報(bào)情形與申報(bào)期限 
3、對(duì)綜合所得引入年度匯算清繳
4、扣繳、退稅 
5、抵免 
6、預(yù)扣預(yù)繳方法及案例
7、《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》
8、《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》
9、《個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表》
10、《個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表》
11、《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表》
12、稅后工資和勞務(wù)報(bào)酬還原個(gè)稅計(jì)算原理及案例
13、<綜合所得從月預(yù)扣預(yù)繳到年度匯算清繳案例.docx> 
(九)增加反避稅條款 
1、三種反避稅情形
2、避稅風(fēng)險(xiǎn)
3、全國首例對(duì)非居民個(gè)人間接轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)企業(yè)股權(quán)征稅案
4、CRS來了
(十)各部門協(xié)作 
(十一)個(gè)稅的征收管理 
(十二)優(yōu)惠政策銜接 
1、新個(gè)稅法實(shí)施后年終獎(jiǎng)攻略
2、上市公司股權(quán)激勵(lì)
3、保險(xiǎn)營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人傭金收入
4、個(gè)人領(lǐng)取企業(yè)年金、職業(yè)年金
5、解除勞動(dòng)關(guān)系、提前退休、內(nèi)部退養(yǎng)的一次性補(bǔ)償收入
6、單位低價(jià)向職工售房
7、外籍個(gè)人有關(guān)津補(bǔ)貼
二、個(gè)人所得稅難點(diǎn)熱點(diǎn)問題解析及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) 
(一)四項(xiàng)勞動(dòng)性所得綜合征稅 
1、收入額確認(rèn)
2、扣除項(xiàng)目
3、應(yīng)納稅額計(jì)算
(二)工資、薪金所得的個(gè)稅難點(diǎn)熱點(diǎn)問題解析及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
1、工資、薪金所得的會(huì)計(jì)處理 
2、誤餐補(bǔ)助、午餐補(bǔ)助、職工內(nèi)部食堂免費(fèi)就餐、加班餐費(fèi)、出差餐費(fèi)補(bǔ)貼,哪些應(yīng)該代扣代繳個(gè)人所得稅,哪些可以免征個(gè)人所得稅? 
3、退休人員再任職應(yīng)符合哪些條件?按“工資、薪金所得”還是“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅?
4、企業(yè)員工取得的哪些福利費(fèi)收入不屬于免納個(gè)人所得稅范圍?
5、企業(yè)向員工發(fā)放的實(shí)物和有價(jià)證券等非貨幣性福利是否需要代扣代繳個(gè)人所得稅?
6、企業(yè)提供給職工無償使用自己擁有的資產(chǎn)或租賃資產(chǎn)供職工無償使用,是否應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅?
7、對(duì)個(gè)人取得的防暑降溫費(fèi)是否需要計(jì)征個(gè)人所得稅? 
8、差旅費(fèi)補(bǔ)貼(津貼)個(gè)人所得稅問題 
9、企業(yè)為職工發(fā)放工作服是否征收個(gè)人所得稅?企業(yè)所得稅可否稅前扣除? 
10、個(gè)人取得的雙薪怎樣征收個(gè)人所得稅? 
11、解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償怎樣代扣代繳個(gè)人所得稅?
12、對(duì)個(gè)人提前退養(yǎng)取得的一次性收入如何征稅? 
13、住房補(bǔ)貼、醫(yī)療補(bǔ)貼、醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)、生育津貼個(gè)人所得稅問題 
14、交通、通訊補(bǔ)貼個(gè)人所得稅問題 
15、公務(wù)用車制度改革后各種形式的補(bǔ)貼收入征收個(gè)人所得稅問題 
16、企業(yè)購買的團(tuán)體人身意外險(xiǎn)是否需要扣繳個(gè)人所得稅?企業(yè)所得稅可否稅前扣除? 
17、“三費(fèi)一金” 的扣除問題 
18、工傷保險(xiǎn)待遇個(gè)人所得稅問題 
19、生育保險(xiǎn)個(gè)人所得稅問題 
20、個(gè)人繳納的大病醫(yī)療保險(xiǎn)金是否可以在個(gè)人所得稅稅前扣除?
21、企業(yè)為職工購買商業(yè)保險(xiǎn)個(gè)人所得稅問題 
22、商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅試點(diǎn)政策 
23、企業(yè)與職業(yè)年金個(gè)人所得稅問題 
24、個(gè)人股票期權(quán)所得個(gè)人所得稅問題 
(三)勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得的個(gè)稅難點(diǎn)熱點(diǎn)問題解析及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) 
1、企業(yè)以免費(fèi)旅游方式給予員工的獎(jiǎng)勵(lì)是否征收個(gè)人所得稅?
2、取得的董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)按“工資、薪金所得”還是“勞務(wù)報(bào)酬所得” 繳納個(gè)人所得稅? 
3、個(gè)人取得專利賠償所得個(gè)稅問題 
4、劇本使用費(fèi)個(gè)稅問題 
5、文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣所得個(gè)稅問題 
6、企業(yè)員工向本企業(yè)提供非專利技術(shù)取得收入個(gè)稅問題 
7、單位低價(jià)向職工售房個(gè)稅問題
(四)利息、股息、紅利所得的個(gè)稅難點(diǎn)熱點(diǎn)問題解析及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
1、利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 
2、為股東購買汽車、住房等財(cái)產(chǎn)性支出 
3、派發(fā)紅股和轉(zhuǎn)增資本 
4、股東出資后拿走公司現(xiàn)金長期不歸還問題 
5、量化資產(chǎn)征收個(gè)人所得稅問題 
6、個(gè)人從銀行購買理財(cái)產(chǎn)品的收益是否征收個(gè)稅? 
7、促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì) 
8、上市公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策 
9、股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策 
10、個(gè)人股東獲得轉(zhuǎn)增股本個(gè)人所得稅政策 
11、有限公司留存利潤不分配,是否征收個(gè)人所得稅?
12、債權(quán)債務(wù)形式的股份分紅計(jì)征個(gè)人所得稅問題
13、個(gè)人股東按股息紅利征稅特殊情形
(五)財(cái)產(chǎn)租賃所得的個(gè)稅難點(diǎn)熱點(diǎn)問題解析及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
1、納稅義務(wù)人的確認(rèn) 
2、稅率 
3、財(cái)產(chǎn)租賃收入 
4、稅費(fèi)和費(fèi)用扣除 
5、應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納稅額計(jì)算 
6、轉(zhuǎn)租的個(gè)稅處理 
7、個(gè)人出租住房的個(gè)稅處理 
8、個(gè)人投資設(shè)備的個(gè)稅處理 
9、酒店產(chǎn)權(quán)式經(jīng)營業(yè)主的個(gè)稅處理 
10、優(yōu)惠價(jià)格出售房產(chǎn)的個(gè)稅處理 
(六)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的個(gè)稅難點(diǎn)熱點(diǎn)問題解析及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
1、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅所得額 
2、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額
3、財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用 
4、住房轉(zhuǎn)讓所得
5、個(gè)人轉(zhuǎn)讓受贈(zèng)房產(chǎn) 
6、個(gè)人轉(zhuǎn)讓汽車所得 
7、個(gè)人取得的拆遷補(bǔ)償款 
8、征收方式 
9、特殊規(guī)定——非貨幣性資產(chǎn)投資
(七)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的個(gè)稅難點(diǎn)熱點(diǎn)問題解析及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
1、個(gè)人轉(zhuǎn)讓股(票)權(quán)應(yīng)按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅 
2、個(gè)人轉(zhuǎn)讓股票所得的相關(guān)問題 
3、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議履行完畢與否的稅務(wù)處理 
4、自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓的情形 
5、股權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)納稅所得額 
6、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的構(gòu)成 
7、個(gè)人終止經(jīng)營取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入問題 
8、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的核定 
9、轉(zhuǎn)讓股權(quán)計(jì)稅依據(jù)明顯偏低的稅務(wù)處理
10、個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)原值的八種確定方法 
11、分期支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓款繳納個(gè)稅時(shí)點(diǎn) 
12、撤資減資,是否要繳個(gè)人所得稅? 
13、增資引起原股東持股比例變化是否為股權(quán)轉(zhuǎn)讓? 
14、注冊(cè)資本認(rèn)繳制下,轉(zhuǎn)讓未實(shí)繳出資的股權(quán),如何確認(rèn)其取得股權(quán)的原值? 
15、個(gè)人轉(zhuǎn)讓代持股, 是否需要繳個(gè)稅? 
(八)股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股的個(gè)稅處理的個(gè)稅難點(diǎn)熱點(diǎn)問題解析及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) 
1、非上市公司股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)的個(gè)稅處理 
2、上市公司股票期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)的個(gè)稅處理 
3、對(duì)技術(shù)成果投資入股實(shí)施選擇性稅收優(yōu)惠政策 
(九)偶然所得
(十)個(gè)稅與其他稅種的關(guān)系
1、企業(yè)向個(gè)人支付勞務(wù)報(bào)酬是否需要取得發(fā)票?增值稅對(duì)發(fā)票的規(guī)定與企業(yè)所得稅對(duì)扣除憑證的規(guī)定有何差異?
2、個(gè)稅的計(jì)稅依據(jù)與增值稅的關(guān)系
三、個(gè)稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)與方法
1、個(gè)人所得稅征收范圍 
2、應(yīng)稅項(xiàng)目轉(zhuǎn)換 
3、工資、薪金所得稅務(wù)籌劃 
4、勞務(wù)報(bào)酬所得稅務(wù)籌劃 
5、捐贈(zèng)的稅務(wù)籌劃 
6、納稅人身份認(rèn)定的稅務(wù)籌劃 
7、個(gè)人投資創(chuàng)業(yè)企業(yè)組織形式選擇的稅務(wù)籌劃 
8、股權(quán)激勵(lì)和股票期權(quán) 
9、利用減免稅政策稅務(wù)籌劃 
10、節(jié)稅不能亂籌劃 
 
第二部分 社保部分
社保由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收對(duì)企業(yè)影響及應(yīng)對(duì)
根據(jù)《國稅地稅征管體制改革方案》要求,從2019年1月1日起,社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。
一、 社保新政及*動(dòng)態(tài)
(一)代收和征收的區(qū)別
(二)目前現(xiàn)狀及因素分析
(二)人社部發(fā)[2018]25號(hào)、國發(fā)〔2018〕18號(hào)、稅總函[2018]176號(hào)、稅總辦發(fā)〔2018〕142號(hào)、稅總發(fā)[2018]150號(hào)
(三)部分省市文件
(四)*動(dòng)態(tài)
二、稅務(wù)局社保征管 
(一)切實(shí)加強(qiáng)征管推進(jìn)“放管服”改革
(二)稅務(wù)部門征收社保流程
三、社保基數(shù)與稅務(wù)信息比對(duì)風(fēng)險(xiǎn) 
(一)數(shù)字之間的關(guān)聯(lián)性
(二)稅務(wù)局社保漏洞疑點(diǎn)分析
(三)參保單位社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)基數(shù)構(gòu)成
(四)關(guān)于計(jì)算繳費(fèi)基數(shù)的具體項(xiàng)目 
(五)不列入繳費(fèi)基數(shù)的項(xiàng)目
(六)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)基數(shù)的特殊情況處理
(七)繳納社保與個(gè)稅的基數(shù)是否必須一致?企業(yè)如何來平衡稅收、社保、工資幾者關(guān)系?怎么發(fā)工資和繳社保、個(gè)稅對(duì)企業(yè)有利?
四、社保由稅務(wù)征收后,企業(yè)合規(guī)化用工成本增加,職工承擔(dān)費(fèi)用增加 
(一)社保繳費(fèi)基數(shù)調(diào)整對(duì)企業(yè)的影響
(二)社保繳費(fèi)基數(shù)調(diào)整對(duì)個(gè)人的影響
五、稅務(wù)稽查可以查社保嗎? 
六、在社保費(fèi)領(lǐng)域有違法失信行為的責(zé)任人會(huì)被采取哪些懲戒? 
七、社保稽核
(一)社?;苏?nbsp;
(二)社保稽核流程 
(三)哪些企業(yè)容易遇到社?;耍?nbsp;
(四)社?;说膬?nèi)容
(五)由原社保局負(fù)責(zé)的企業(yè)以前年度少繳、沒繳的社保是否納入稽核范圍?
八、企業(yè)社保的補(bǔ)繳
(一)會(huì)不會(huì)追補(bǔ)以前年度少繳的社保?
(二)會(huì)不會(huì)有罰款? 
九、稅務(wù)征收后社保登記、申報(bào)、繳納影響及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)14策(重點(diǎn)核心部分,保密)
(一)社保登記、申報(bào)、繳納
(二)如何合理的“避”社保?欒老師給你14策!不糾纏于細(xì)枝末節(jié),給你本質(zhì)上的“避保大法”
(三)社保繳納的幾個(gè)誤區(qū)(別多繳社保)
十、社保其他相關(guān)問題
(一)未繳納社保的工資可以在企業(yè)所得稅前扣除嗎? 
(二)異地以個(gè)人名義繳納社保能否在個(gè)稅前扣除? 
(三)聘用外國人需要給他辦理社保和公積金嗎? 
(四)為非本公司員工代買社保,如何操作才合規(guī)?
(五)社保其他涉稅問題 
(六)社保劃歸稅務(wù)從2019年1月1號(hào)征收,會(huì)不會(huì)有過渡期?是否會(huì)出現(xiàn)部分地方由于整體養(yǎng)老金相對(duì)比較充分,在執(zhí)行上面會(huì)選擇稍微松一點(diǎn)的執(zhí)行?
(七)工資、勞務(wù)這個(gè)可以共存嗎?還是只能二選一?勞務(wù)有沒有什么最高比例限制?假設(shè)我開了一家公司100%公司都是勞務(wù)關(guān)系?法律上是可行的嗎?
(八)現(xiàn)在人社局或者稅務(wù)部門的動(dòng)態(tài)? 
(九)農(nóng)民有新農(nóng)合可以不繳納社保嗎? 
(十)社保糾紛法院判例
(十一)社保征管專家電話會(huì)議內(nèi)容解密
(十二)企業(yè)住房公積金 
十一、社保稅務(wù)征收后未來政策展望 
 
新個(gè)稅下的政策解讀

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欒慶忠
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