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報表數(shù)據(jù)分析課程

《企業(yè)管理常用報表數(shù)據(jù)解讀及分析》
【課程背景】
數(shù)據(jù)挖掘（Data mining），又稱數(shù)據(jù)采礦，是從大量的數(shù)據(jù)中開采隱藏于其中的有著特殊關系的數(shù)據(jù)信息，從而揭示業(yè)務的規(guī)律及趨勢。
在企業(yè)的財務報表中，存在著大量有價值的數(shù)據(jù)分析，其中財務報表數(shù)據(jù)分析成為業(yè)務需求與發(fā)展的驅(qū)動力。

【課程大綱】
一、企業(yè)管理管理視角的財報分析（一）資產(chǎn)負債表——企業(yè)的實力
1、資產(chǎn)質(zhì)量關注兩個角度，一是資產(chǎn)結構，二是現(xiàn)金含量。
案例：資產(chǎn)是損益的基礎。
（二）利潤表——企業(yè)的能力
案例：從同比、環(huán)比看持續(xù)穩(wěn)定的增長
（三）現(xiàn)金流量表——企業(yè)的活力
1、經(jīng)營活動現(xiàn)金流是造血功能——最好正數(shù)
2、投資活動現(xiàn)金流是換血功能——最好負數(shù)
3、融資活動現(xiàn)金流是輸血功能——最好正負相間
案例：日子過得好不好，看現(xiàn)金流量造血功能
（四）所有者權益變動表——企業(yè)的支撐力
1、期末減期初——保值增值能力
2、利潤分配——價值取向
案例：看企業(yè)的底子及基因圖譜

二、財報分析基本方法
1、指標分析法：與行業(yè)龍頭或上市公司對標
（1）賺錢相關指標
（2）償債相關指標
2、因素分析法：異常指標的影響因素分析
3、趨勢分析法：3-10年趨勢分析

三、財務報表透漏的玄機
（一）資產(chǎn)負債表——兼顧安全性及獲利性
1、資產(chǎn)的質(zhì)量
（1）速動資產(chǎn)與流動負債間的平衡
（2）企業(yè)成品、材料等存貨資產(chǎn)與流動負債間的平衡
2、負債是杠桿，也是鎮(zhèn)船石（1）判斷債務結構是否合理;
1）信用性債務和結算性債務的比重
2）流動負債中臨時性負債與自發(fā)性負債的比重
（2）總資本對長期負債的保障程度
3、資本安全與留存收益潛力
（1）實收資本反映企業(yè)所有者對企業(yè)利益要求權的大小
（2）資本公積反映投入資本本身的增值
（3）留存收益意味著企業(yè)自我發(fā)展的潛力
（二）損益表——持續(xù)保值與增值
１、主營收入成長性是根本保證
２、營業(yè)成本與營業(yè)費用
3、毛利率是企業(yè)發(fā)展的命門
（三）現(xiàn)金流量表——資金來源去路，彰顯改善或惡化
1、營業(yè)活動所造成現(xiàn)金的增減
２、投資活動所造成的現(xiàn)金流入與流出
３、理財活動所造成的現(xiàn)金流入與流出

 四、企業(yè)管理人員可以要求一些特別的科目和臺賬
1、將金額大的事項，用會計科目作更詳細的分類；
2、將特殊成本與正常成本分開，以便異常管理；
3、費用與企業(yè)組織配合，以便預算管理；
4、會計科目按使用目的不同而分列；

五、財務“造假”的識別
案例：獐子島水產(chǎn)

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