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公司治理控稅策略

【課程背景】
   1月9日，*常務(wù)會(huì)議通過(guò)了一批針對(duì)小微企業(yè)的普惠性減稅措施。其中，增值稅小規(guī)模納稅人起征點(diǎn)，從現(xiàn)在的月銷售額3萬(wàn)元提高到10萬(wàn)元。該批普惠性減稅政策暫定執(zhí)行3年，到2021年12月31日截止。
   兩會(huì)政策府工作報(bào)告提出：實(shí)施更大規(guī)模的減稅。普惠性減稅與結(jié)構(gòu)性減稅并舉，重點(diǎn)降低制造業(yè)和小微企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。確保減稅降費(fèi)落實(shí)到位。全年減輕企業(yè)稅收和社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)近2萬(wàn)億元。深化增值稅改革，將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率降至13%，將交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的稅率降至9%，確保主要行業(yè)稅負(fù)明顯降低;保持6%一檔的稅率不變，但通過(guò)采取對(duì)生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增加稅收抵扣等配套措施，確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增，繼續(xù)向推進(jìn)稅率三檔并兩檔、稅制簡(jiǎn)化方向邁進(jìn)。減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)、激發(fā)市場(chǎng)活力的重大舉措，完善稅制、優(yōu)化收入分配格局的重要改革，宏觀政策支持穩(wěn)增長(zhǎng)、保就業(yè)、調(diào)結(jié)構(gòu)的重大抉擇。
   明顯降低企業(yè)社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)。下調(diào)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例，各地可降至16%。穩(wěn)定現(xiàn)行征繳方式，各地在征收體制改革過(guò)程中不得采取增加小微企業(yè)實(shí)際繳費(fèi)負(fù)擔(dān)的做法，不得自行對(duì)歷史欠費(fèi)進(jìn)行集中清繳。
   3月20日召開的*常務(wù)會(huì)議也指出，將進(jìn)一步擴(kuò)大進(jìn)項(xiàng)稅抵扣范圍，將旅客運(yùn)輸服務(wù)納入抵扣，并把納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)支付的進(jìn)項(xiàng)稅由分兩年抵扣改為一次性全額抵扣，增加納稅人當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
   “以票控稅”、“金稅升級(jí)”、“大數(shù)據(jù)分析”、“跨部委數(shù)據(jù)共享”、“對(duì)違規(guī)納稅人及其法定代表人，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行聯(lián)合懲戒”。
   在國(guó)家大力減稅減負(fù)春風(fēng)行動(dòng)背景，企業(yè)原來(lái)的公司戰(zhàn)略格局下的稅務(wù)管理還有哪些籌劃的空間？哪些稅收籌劃方法還可以用？如何將“小微企業(yè)”的減稅實(shí)惠運(yùn)用到企業(yè)中？針對(duì)國(guó)地稅合并、社保入稅后的稅務(wù)征管理新形勢(shì)，如何做到“勞、資、稅”綜合平衡？在面對(duì)增值稅制改革中將16%降為13%、10%降為9%后，如何到做到“供應(yīng)商”、   “生產(chǎn)商”、“客戶”三方綜合收益合作共贏？這些是我們本次課程想要為大家解決的實(shí)際問(wèn)題。

【課程大綱】
第一講：小微企業(yè)普惠性稅收減免政策與納稅籌劃應(yīng)對(duì)
一、增值稅免稅的相關(guān)規(guī)定解析與案例分析。
二、小微企業(yè)的所得稅減免解讀與籌劃應(yīng)對(duì)。
三、“統(tǒng)借統(tǒng)還”、“關(guān)聯(lián)企業(yè)內(nèi)部借貸”稅法*規(guī)定與風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。
四、如何通過(guò)“集團(tuán)企業(yè)價(jià)值”進(jìn)行稅收籌劃，案例詳解全流稅收籌劃與涉稅風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵點(diǎn)與操作上如何“落地”。

第二講：兩會(huì)期增值稅改革新規(guī)與納稅籌劃應(yīng)對(duì)
一、增值稅一般納稅稅率調(diào)整的細(xì)則解讀
二、擴(kuò)大增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的詳規(guī)解讀
三、農(nóng)產(chǎn)品在降稅率背景下，如何進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅抵扣
四、4月1日降稅率前后提供跨期應(yīng)稅行為如何開票與納稅申報(bào)
五、生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人增值稅抵扣有何變化，如何應(yīng)對(duì)變?nèi)诉M(jìn)行納稅籌劃

第三講：各類合同涉稅條款風(fēng)險(xiǎn)分析與籌劃應(yīng)用
一、采購(gòu)合同涉稅條款分析與籌劃應(yīng)對(duì)
（一）供應(yīng)商提供發(fā)票的時(shí)間要求
（二）明確供應(yīng)商提供發(fā)票類型的要求
（三）明確供應(yīng)商對(duì)發(fā)票問(wèn)題的賠償責(zé)任
（四）在采購(gòu)合同中要避免出現(xiàn)具有風(fēng)險(xiǎn)的合同條款
（五）采購(gòu)合同的運(yùn)費(fèi)
（六）采購(gòu)禮品合同
（七）在固定資產(chǎn)采購(gòu)合同中是否明確增值稅專用發(fā)票類型
（八）合同中要明確合理?yè)p耗的范圍，否則將產(chǎn)生稅企糾紛
（九）簽訂采購(gòu)合同時(shí)，在合同中不能出現(xiàn)違約金跟銷售額掛鉤的違約金條款
（十）環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的合同涉稅問(wèn)題
（十一）采購(gòu)供應(yīng)商的選擇
（十二）集中采購(gòu)三種模式的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
二、銷售合同涉稅條款分析與籌劃應(yīng)對(duì)
（一）銷售合同節(jié)稅三大思路
（二）各種銷售方式下的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
（三）因故未簽合同情況下怎樣補(bǔ)簽合同？
（四）分期付款設(shè)備買賣合同問(wèn)題
（五）試用買賣合同問(wèn)題
（六）所有權(quán)保留條款
（七）產(chǎn)品保修期條款
（八）定期收取租金（或按收入比例分成），雙方約定合同期滿貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)移（或不轉(zhuǎn)移）：買賣合同還是租賃合同？
（九）質(zhì)保金條款
（十）特殊動(dòng)產(chǎn)交付方式
（十一）特殊動(dòng)產(chǎn)買賣的稅務(wù)處理
（十二）簽訂銷售合同時(shí)的稅務(wù)籌劃
三、技術(shù)轉(zhuǎn)讓許可合同涉稅條款分析與籌劃應(yīng)對(duì)
（一）增值稅涉稅條款
（二）企業(yè)所得稅涉稅條款
四、廣告宣傳合同涉稅條款分析與籌劃應(yīng)對(duì)
（一）《廣告法》相關(guān)規(guī)定
（二）文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的處理
（三）增值稅的處理
（四）企業(yè)所得稅的處理
（五）廣告合同簽訂技巧
（六）關(guān)注廣告合同的合法性
（七）廣告宣傳活動(dòng)中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
五、租賃合同涉稅條款分析與籌劃應(yīng)對(duì)
（一）租賃業(yè)主要涉及繳納的稅種
（二）合同條款與增值稅發(fā)票
（三）租賃價(jià)格條款
（四）關(guān)于賓館出租會(huì)議室的適用稅目、稅率問(wèn)題
（五）私車租賃問(wèn)題
（六）免租期問(wèn)題
（七）租賃房屋修繕的稅務(wù)問(wèn)題
（八）建筑企業(yè)租賃設(shè)備
（九）總公司管理出租分公司不動(dòng)產(chǎn)，分公司收租金問(wèn)題？
（十）轉(zhuǎn)租合同問(wèn)題
（十一）融資性售后回租、融資租賃問(wèn)題
（十二）收取租金方式問(wèn)題
（十三）購(gòu)物中心經(jīng)營(yíng)模式下租賃條款涉稅問(wèn)題
（十四）租賃過(guò)程中收取物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)及其他費(fèi)用問(wèn)題
（十五）超低價(jià)租賃是否一定要被調(diào)整
（十六）向承租方收取的保證金、押金
（十七）租賃合同與承包經(jīng)營(yíng)合同的區(qū)別
（十八）如何認(rèn)定“承包經(jīng)營(yíng)”中的納稅人？
六、加工承攬合同涉稅條款分析與籌劃應(yīng)對(duì)
（一）合同分別記載金額節(jié)稅
（二）產(chǎn)品自產(chǎn)還是加工的選擇
（三）將“租賃合同”變成“委托加工合同”
七、運(yùn)輸合同涉稅條款分析與籌劃應(yīng)對(duì)
（一）誰(shuí)承擔(dān)運(yùn)輸？
（二）代墊運(yùn)費(fèi)條款
（三）運(yùn)輸合同與虛開發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)
（四）業(yè)務(wù)與運(yùn)輸費(fèi)發(fā)票不對(duì)應(yīng)且運(yùn)輸公司不配合的補(bǔ)救
八、委托合同、行紀(jì)合同涉稅條款分析與籌劃應(yīng)對(duì)
十、贈(zèng)與合同涉稅條款分析與籌劃應(yīng)對(duì)
（一）企業(yè)所得稅的處理
（二）增值稅的處理
（三）避免被視同銷售
十一、股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同涉稅條款分析與籌劃應(yīng)對(duì)
（一）不按稅法規(guī)定簽訂合同多繳稅
（二）股權(quán)平價(jià)、低價(jià)轉(zhuǎn)讓涉稅問(wèn)題
（三）納稅人就股權(quán)轉(zhuǎn)讓納稅時(shí)，要特別注意七點(diǎn)問(wèn)題
（四）變資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓為股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉稅問(wèn)題
（五）股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議履行完畢與否的稅務(wù)處理
（六）在轉(zhuǎn)讓協(xié)議中約定由受讓方承擔(dān)個(gè)人所得稅的涉稅問(wèn)題
（七）轉(zhuǎn)讓方獲取的對(duì)賭補(bǔ)償?shù)膫€(gè)人所得稅問(wèn)題
（八）一般性稅務(wù)處理與特殊性稅務(wù)處理
十二、勞務(wù)派遣合同、勞動(dòng)合同涉稅條款分析與籌劃應(yīng)對(duì)
（一）勞務(wù)派遣合同稅收風(fēng)險(xiǎn)防范
（二）勞務(wù)報(bào)酬合同稅收風(fēng)險(xiǎn)防范
（三）勞動(dòng)合同條款涉稅問(wèn)題
十三、關(guān)聯(lián)交易合同涉稅條款分析與籌劃應(yīng)對(duì)
（一）關(guān)聯(lián)交易合同涉稅政策
（二）“價(jià)格明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由”和“未按照獨(dú)立企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來(lái)作價(jià)的關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)”
（三）關(guān)聯(lián)方之間收?。ㄖЦ叮┓?wù)費(fèi)用的涉稅風(fēng)險(xiǎn)
十四、借款合同涉稅條款分析與籌劃應(yīng)對(duì)
（一）所得稅風(fēng)險(xiǎn)
（二）增值稅風(fēng)險(xiǎn)
十五、建筑施工合同涉稅條款分析與籌劃應(yīng)對(duì)
（一）陰陽(yáng)合同
（二）建筑企業(yè)收取房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)違約金、提前竣工獎(jiǎng)、材料差價(jià)款和賠償金
（三）保證金
（四）建筑行業(yè)中掛靠工程
（五）建筑行業(yè)中轉(zhuǎn)包問(wèn)題
（六）建筑業(yè)混合銷售與兼營(yíng)問(wèn)題（籌劃中講）
（七）總包收取管理費(fèi)、配合費(fèi)、服務(wù)費(fèi)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
（八）總承包方統(tǒng)一購(gòu)買建筑材料由分包方領(lǐng)用的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
（九）專業(yè)分包合同條款
（十）合同與業(yè)務(wù)流、資金流、發(fā)票流
（十一）甲供工程選擇不應(yīng)只看稅負(fù)，絕大部分人忽視掉了
十六、商品房銷售合同涉稅條款分析與籌劃應(yīng)對(duì)
（一）精裝修條款
（二）面積補(bǔ)差條款
（三）視同銷售風(fēng)險(xiǎn)條款
（四）質(zhì)保金
十七、土地使用權(quán)合同涉稅條款分析與籌劃應(yīng)對(duì)
（一）交付土地時(shí)間條款
（二）簽訂了購(gòu)買土地協(xié)議，但并未取得土地是否繳納土地使用稅？
（三）無(wú)償劃撥土地稅前可否攤銷？

第四講：合同涉稅條款在稅收籌劃案例中的實(shí)際運(yùn)用
一、增值稅稅收籌劃技巧與案例
1、稅收政策把握好，就能不繳冤枉稅 
2、分立經(jīng)營(yíng)試試看，有時(shí)還真節(jié)省稅
3、兼營(yíng)業(yè)務(wù)分開算，明明白白繳兩稅 
4、銷售方式幾多種，節(jié)稅比較來(lái)選擇
5、*選擇供應(yīng)商，關(guān)鍵是看凈利潤(rùn)
6、總分機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)貨物，網(wǎng)絡(luò)結(jié)算緩繳稅
7、出租出借包裝物，押金怎樣來(lái)核算
8、經(jīng)營(yíng)模式巧轉(zhuǎn)換，收入相同稅不同
9、優(yōu)惠政策要熟悉，恰當(dāng)運(yùn)用才節(jié)稅 
10、關(guān)聯(lián)交易籌劃好，合理合法可省稅
11、平銷返利要節(jié)稅，發(fā)票方式與時(shí)點(diǎn)
12、委托代銷有兩種，選擇哪種作比較
13、支付代墊運(yùn)輸費(fèi)，運(yùn)輸發(fā)票開給誰(shuí)
14、個(gè)人車輛耗油費(fèi)，取得油票怎抵扣 
二、企業(yè)所得稅稅收籌劃技巧與案例
1、組織形式有多種，合理選擇稅不同
2、推遲收入實(shí)現(xiàn)日，遞延納稅省資金
3、稅前扣除很重要，及時(shí)合理列費(fèi)用
4、固定資產(chǎn)維修費(fèi)，一次分期有技巧
5、優(yōu)惠政策要把握，享受放棄作比較
6、招待廣告宣傳費(fèi)，合理轉(zhuǎn)化多扣除
三、個(gè)人所得稅稅收籌劃技巧與案例
四、房產(chǎn)稅稅收籌劃技巧與案例
五、土地使用稅稅收籌劃技巧與案例
六、土地增值稅稅收籌劃技巧與案例

第五講：新政下的票據(jù)控稅策略與稽查風(fēng)險(xiǎn)管理
一、發(fā)票管理要點(diǎn)解析
1、統(tǒng)印發(fā)票、自印發(fā)票、專業(yè)發(fā)票
2、2019發(fā)票防偽措施要點(diǎn)解析
3、發(fā)票開具、保管、取得要點(diǎn)
二、增值稅稅票據(jù)控稅策略和稽查風(fēng)險(xiǎn)管理 
1、2019增值稅新政策要點(diǎn)解析
2、銷項(xiàng)稅票常見問(wèn)題及稅務(wù)稽查方法
3、進(jìn)項(xiàng)稅票常見問(wèn)題及稅務(wù)稽查方法
4、集團(tuán)內(nèi)部“統(tǒng)借統(tǒng)還”業(yè)務(wù)的票據(jù)處理要點(diǎn)
5、滯留票、走逃票的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及稅務(wù)稽查方法
6、專票紅字、作廢要點(diǎn)解析
7、簡(jiǎn)易征收時(shí)開具專票的規(guī)定
三、企業(yè)所得稅票據(jù)控稅策略和稽查風(fēng)險(xiǎn)管理
1、收入項(xiàng)目常見稅務(wù)問(wèn)題及稅務(wù)稽查方法
2、成本項(xiàng)目常見稅務(wù)問(wèn)題及稅務(wù)稽查方法
3、費(fèi)用項(xiàng)目常見稅務(wù)問(wèn)題及稅務(wù)稽查方法
四、其他稅種稽查風(fēng)險(xiǎn)管理
1、消費(fèi)稅稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn)解析
2、個(gè)人所得稅稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn)解析
3、印花稅稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn)解析
4、房產(chǎn)稅稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn)解析
5、城鎮(zhèn)土地使用稅稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn)解析
6、契稅稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn)解析
7、環(huán)保稅稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn)解析
8、土地增值稅稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn)解析
9、耕地占用稅稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn)解析

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