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財務(wù)報表結(jié)構(gòu)課程

課程簡介：本課程共分為三個板塊：
1、客戶經(jīng)理如何讀懂財務(wù)報表：講解三張財務(wù)報表的結(jié)構(gòu)；三張報表之間的勾稽關(guān)系；銀行作為企業(yè)*的債權(quán)人應(yīng)重點關(guān)注三張報表中哪些重點項目；財務(wù)會計基礎(chǔ)知識及報表編制流程；企業(yè)稅收在報表中如何體現(xiàn)；信貸調(diào)查如何利用報表信息。
2、如何識別假報表：按三張報表每個項目分別講解企業(yè)如何進行財務(wù)造假，信貸人員如何識別假報表；將虛假報表還原成真實報表；重點闡述制造業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)等不同行業(yè)報表的特點。
3、客戶經(jīng)理如何分析報表：分析企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量，摸清企業(yè)家底；分析應(yīng)收賬款回款速度，存貨變現(xiàn)速度等資產(chǎn)周轉(zhuǎn)能力指標(biāo)；分析企業(yè)負債結(jié)構(gòu)，企業(yè)短期及長期償債能力；分析企業(yè)銷售情況，主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、期間費用、投資收益及營業(yè)外收支等形成情況，企業(yè)的盈利能力分析；結(jié)合非財務(wù)指標(biāo)分析企業(yè)發(fā)展能力。
通過上述如何看報表、如何識別假報表、如何分析報表的講解，使客戶經(jīng)理能夠利用三張報表的分析撰寫貸前調(diào)查報告，通過指標(biāo)分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營過程中存在的風(fēng)險，說明貸款能否發(fā)放，為信貸決策提供依據(jù)。

培訓(xùn)對象：
分管信貸行長、信貸主管、客戶經(jīng)理、信貸管理人員

培訓(xùn)內(nèi)容：
第一講如何讀懂報表
從報表編報時間及概念導(dǎo)入課程
一、資產(chǎn)負債表解讀
1、企業(yè)資產(chǎn)構(gòu)成：
貨幣資金、銷售客戶欠款（應(yīng)收）、存貨、固定資產(chǎn)（在建工程）、無形資產(chǎn)、長期股權(quán)投資。
2、企業(yè)資產(chǎn)的來源（負債+所有者權(quán)益）：
股東投入（實收資本）、銀行及其他單位借入（負債）、資本公積（天上掉的餡餅）、經(jīng)營過程利潤形成（盈余公積、未分配利潤）
3、應(yīng)收款項包括哪些項目？應(yīng)收賬款與其他應(yīng)收款有什么區(qū)別？
4、其他應(yīng)收款為什么總是那么大？
5、企業(yè)存貨包括哪些，報表中如何列示？
6、資本公積從何而來
7、盈余公積和未分配利潤是企業(yè)利潤嗎？
8、資產(chǎn)負債表年初數(shù)、期末數(shù)列示方法
二、利潤表解讀
1、利潤表結(jié)構(gòu)：收入-支出=凈利潤
2、收入項目：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入、投資收益
3、四項收入的區(qū)別在哪？
4、支出項目：成本與費用
5、成本三要素：料、工、費
6、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)費用如何區(qū)分？
7、利潤表中成本費用有哪些項目？
8、企業(yè)需要繳納哪幾種稅收，在報表中如何反映
9、增值稅如何在報表中反映
10、利潤表本月數(shù)、本年累計數(shù)列示方法
三、現(xiàn)金流量表解讀
1、現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)
2、“現(xiàn)金”的范圍
3、經(jīng)營活動現(xiàn)金流量和投資、籌資活動現(xiàn)金流量的區(qū)別
4、現(xiàn)金流量表分析重點關(guān)注哪種現(xiàn)金流量
四、財務(wù)報表的編制方法（會計核算案例）
會計分錄——登賬——結(jié)賬——報表
三張報表的勾稽關(guān)系分析

第二講如何識別假報表
企業(yè)財務(wù)造假的方法
查賬：表——賬——證
一、資產(chǎn)負債表的驗證
1、貨幣資金：銀行存款對賬單
2、應(yīng)收、應(yīng)付往來款驗證：前五戶（案例）、其他應(yīng)收其他應(yīng)付為什么總是那么大
3、應(yīng)收票據(jù)與銀行承兌匯票承兌與貼現(xiàn)（銀行票據(jù)專題案例）
4、存貨盤點的方法
5、固定資產(chǎn)盤點：產(chǎn)權(quán)、抵押、登記
6、長期股權(quán)投資：對外投資，直接投資、股票投資
7、無形資產(chǎn)：土地使用權(quán)、專利（案例）
8、負債的驗證：或有負債
9、實收資本如何查證：實收資本與注冊資本，驗資報告與報備
10、資本公積：固定資產(chǎn)升值與接受捐贈的處理；固定資產(chǎn)折舊的處理；資本公積的主要來源；上市公司股本與資本公積哪個更大？股東借款與資本公積
11、盈余公積：驗證方法；轉(zhuǎn)增資本；彌補虧損
12、未分配利潤如何驗證？
二、利潤表驗證
1、營業(yè)收入驗證方法
2、營業(yè)成本：料、工、費驗證
3、工業(yè)（制造業(yè)）會計與商業(yè)會計的區(qū)別（案例）
4、管理費用、營業(yè)費用、財務(wù)費用如何驗證
5、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、投資收益的查驗
6、所得稅如何計稅
三、現(xiàn)金流量表驗證
銀行存款對賬單

第三講如何分析報表
一、資產(chǎn)負債表分析（摸清家底）
1、主要分析償債能力：有多少資產(chǎn)用于償債、有多少債要還、有多少資產(chǎn)不能償債、有償債的資產(chǎn)都能變現(xiàn)還債嗎
2、資產(chǎn)變現(xiàn)盈利的兩種方式
3、流動資產(chǎn)、長期資產(chǎn)如何變現(xiàn)
4、資產(chǎn)分析圍繞資產(chǎn)質(zhì)量展開
5、貨幣資金：貨幣資金越多越好嗎
對比分析
6、應(yīng)收款項分析：應(yīng)收款項變現(xiàn)速度（周轉(zhuǎn)次數(shù)、周轉(zhuǎn)天數(shù)）
應(yīng)收款項結(jié)構(gòu)分析
賬齡分析
7、存貨：變現(xiàn)速度（周轉(zhuǎn)次數(shù)、周轉(zhuǎn)天數(shù)）
購貨付款分析
銷售回款分析
流動資金貸款需求量分析
為什么只分析應(yīng)收及存貨周轉(zhuǎn)率
8、負債分析：負債結(jié)構(gòu)分析（銀企關(guān)系分析）
短期償債能力：營運資本、流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率、現(xiàn)金流量比率
長期償債能力：資產(chǎn)負債率（商業(yè)銀行的資產(chǎn)負債率）、產(chǎn)權(quán)比率、權(quán)益乘數(shù)
9、所有者權(quán)益分析：實收資本（企業(yè)實力）
資本公積（意外橫財）
盈余公積、未分配利潤（企業(yè)積累能力）
二、利潤表分析（每年創(chuàng)利能力）
1、利潤額分析（*數(shù)分析）：
利潤形成分析
利潤質(zhì)量分析：凈利潤來自主營業(yè)務(wù)收入占比（賺錢了嗎、從哪賺的錢、滿意嗎）
凈利潤與經(jīng)營活動現(xiàn)金徑流量匹配程度分析
2、利潤率分析：銷售利潤率
資產(chǎn)利潤率
權(quán)益凈利率分析方法（*分析法）
三、現(xiàn)金流量表分析（利潤質(zhì)量分析）
1、經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量與銷售收入的對應(yīng)分析
2、經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與凈利潤的對應(yīng)分析
3、投資及籌資活動現(xiàn)金流量分析
附：貸前調(diào)查報告模板

財務(wù)報表結(jié)構(gòu)課程