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年終關(guān)賬管理課程

 

【課程背景】

當(dāng)前，中國(guó)稅務(wù)領(lǐng)域正在發(fā)生深度變革，來(lái)自官方的各類新政密集出臺(tái)，在金稅四期大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)的納稅數(shù)據(jù)透明共享，稅務(wù)違規(guī)成本與風(fēng)險(xiǎn)逐年增大，隨著財(cái)政部陸續(xù)出臺(tái)了新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，使得稅會(huì)差異風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大，會(huì)計(jì)有時(shí)不經(jīng)意的賬務(wù)處理，可能給企業(yè)帶來(lái)巨大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)前急需企業(yè)財(cái)務(wù)人員不斷提升專業(yè)知識(shí)水平，及時(shí)把握政策變革的前沿動(dòng)向，突破固有思維，從容面對(duì)應(yīng)變挑戰(zhàn)，更快適應(yīng)政策與環(huán)境的變化，降低企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。

2023年即將結(jié)束，抓住最后一次整改機(jī)會(huì)，掌握新政，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn) 、關(guān)好賬，調(diào)準(zhǔn)賬，以清晰的賬目、充足的證據(jù)鏈，做好“會(huì)算”“輕繳”工作

在工作中，您是否有過(guò)以下思考：

金稅四期是什么？大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)處于什么樣的稅收環(huán)境？

損益類科目直接影響利潤(rùn)，它的涉稅風(fēng)險(xiǎn)只有企業(yè)所得稅嗎？

如何理解資產(chǎn)負(fù)債類的科目也會(huì)有涉稅風(fēng)險(xiǎn)？

會(huì)計(jì)日常工作中有什么需要特別注意的細(xì)節(jié)以避免稽查風(fēng)險(xiǎn)？

新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的增值稅會(huì)計(jì)處理應(yīng)當(dāng)避免什么誤區(qū)？

本課程通過(guò)深入剖析大數(shù)據(jù)背景下我國(guó)*稅法的政策規(guī)定，以財(cái)務(wù)人員日常賬務(wù)處理為主線，從資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)科目開始，到權(quán)益類科目、損益類科目可能引起的涉稅風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行詳細(xì)講解，用日常涉稅案例為背景，結(jié)合財(cái)務(wù)人員常見的誤區(qū)與盲區(qū)，生動(dòng)全面地引導(dǎo)學(xué)員快速融入到規(guī)范賬務(wù)處理的角色中，積極主動(dòng)規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)，合理合法進(jìn)行稅收籌劃，有效提升企業(yè)價(jià)值，成為行業(yè)內(nèi)優(yōu)秀的財(cái)稅管理人才。

 

【課程收益】

了解企業(yè)當(dāng)前所處的稅收環(huán)境，充分認(rèn)識(shí)稅收政策的新變化與發(fā)展趨勢(shì) 

把握國(guó)家*稅收政策，進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的常態(tài)化管理，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

2023年即將結(jié)束，抓住最后一次整改機(jī)會(huì)，規(guī)范做賬，防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)

以清晰的賬目、充足的證據(jù)鏈，提前為匯算清繳做準(zhǔn)備；掌握規(guī)范的年終結(jié)賬方法與技巧。

重新認(rèn)識(shí)資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益、損益類會(huì)計(jì)科目會(huì)存在不同的涉稅問(wèn)題

掌握不同會(huì)計(jì)科目的賬務(wù)處理下，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的處理技巧與籌劃方式

掌握實(shí)務(wù)中存在的熱點(diǎn)問(wèn)題以及應(yīng)對(duì)稅會(huì)差異風(fēng)險(xiǎn)的方法與技巧

改變固有思維，謹(jǐn)慎對(duì)待日常做賬的小問(wèn)題，防止引發(fā)大風(fēng)險(xiǎn)

 

【課程對(duì)象】

企業(yè)出納人員、會(huì)計(jì)人員、財(cái)務(wù)主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)等財(cái)務(wù)管理人員；

企業(yè)辦稅人員、稅管主管、稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)總監(jiān)等人員

 

【課程大綱】

一、金稅四期大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)面臨怎樣的稅收環(huán)境？

1、涉稅風(fēng)險(xiǎn)及其表現(xiàn)形式

2、當(dāng)前稅收環(huán)境簡(jiǎn)介

金稅三期與金稅四期 

新的稅收政策法規(guī)不斷出臺(tái)【2023年新政解讀】

金稅系統(tǒng)的監(jiān)管機(jī)制與實(shí)現(xiàn)方法

【案例】大數(shù)據(jù)如何對(duì)上下游涉稅風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行信息采集與預(yù)警管理？

3、全電時(shí)代的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

涉稅風(fēng)險(xiǎn)及其表現(xiàn)形式【案例、老板的務(wù)稅思維誤區(qū)給企業(yè)帶來(lái)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)】

全電發(fā)票與傳統(tǒng)發(fā)票的區(qū)別、優(yōu)勢(shì) 

電子發(fā)票的取得、審核、查重、鑒偽、存檔全流程風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) 

全電發(fā)票（數(shù)電票）“以數(shù)控稅”背后的底層邏輯 

4、金稅四期預(yù)警的高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目 

虛假空殼公司、長(zhǎng)期零申報(bào)、少交社保、增值稅專用發(fā)票用量異常、稅負(fù)率異常、虛開發(fā)票、稅率適用錯(cuò)誤、異常申報(bào)、常虧不倒、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)異常、兩套賬、公轉(zhuǎn)私等。 

5、【薇婭稅案】如何躲開納稅籌劃的“坑”？稽查的重點(diǎn)行業(yè)有哪些？

 

二、會(huì)計(jì)科目涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性是什么？

1、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不斷出臺(tái)，稅會(huì)差異明顯變大

新準(zhǔn)則的優(yōu)點(diǎn)

稅會(huì)差異產(chǎn)生的根本原因分析 

2、賬務(wù)處理中應(yīng)注意的細(xì)節(jié)問(wèn)題

小摘要帶來(lái)的大風(fēng)險(xiǎn) 

憑證附件的涉稅風(fēng)險(xiǎn)不容忽視 

3、匯算清繳準(zhǔn)備工作提前安排

4、以恰當(dāng)?shù)慕哟记蓱?yīng)對(duì)稅務(wù)檢查人員

【案例】一張廢紙帶來(lái)的稅務(wù)處罰

5、當(dāng)前稅收環(huán)境下，財(cái)務(wù)人員的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與必備的專業(yè)技能  

 

三、資產(chǎn)類會(huì)計(jì)科目的核對(duì)——拉網(wǎng)式逐項(xiàng)排查

1、貨幣資金類

關(guān)注：隱藏收入、虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)人為調(diào)節(jié)利潤(rùn)

如何合法地公轉(zhuǎn)私等 

現(xiàn)行政策“對(duì)納稅人購(gòu)進(jìn)的其他任何貨物、服務(wù)，都沒(méi)有因付款賬戶不同而對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣作出限制性規(guī)定”。是否意味著任何采購(gòu)業(yè)務(wù)均可非現(xiàn)金付款或老板個(gè)人微信付款？

稅銀數(shù)據(jù)共享：行業(yè)秘密已不是秘密，對(duì)公賬戶在實(shí)務(wù)中容易引發(fā)哪些風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注點(diǎn)？

2、存貨類

存貨的初始計(jì)量、發(fā)出、結(jié)轉(zhuǎn)的稅會(huì)差異

存貨盤盈、盤虧的稅會(huì)差異與實(shí)務(wù)案例剖析：賬面存貨比實(shí)際庫(kù)存大怎么處理？

采購(gòu)環(huán)節(jié)取得專用發(fā)票暫時(shí)不想抵扣如何進(jìn)行規(guī)范處理 

貨到票未到（暫估入庫(kù)）的正確賬務(wù)處理與涉稅風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) 

3、資產(chǎn)類往來(lái)科目

應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款

關(guān)注：長(zhǎng)期掛賬、延遲納稅、隱藏收入并轉(zhuǎn)移利潤(rùn)、股東借款、逆向收付款、贈(zèng)送預(yù)付卡的增值稅與個(gè)稅處理、關(guān)聯(lián)方交易、虛構(gòu)業(yè)務(wù)等風(fēng)險(xiǎn)

4、長(zhǎng)期資產(chǎn)類科目涉稅問(wèn)題及稅會(huì)差異處理：

固定資產(chǎn)：

a) 入賬時(shí)間、金額、折舊年限、殘值率等稅會(huì)差異風(fēng)險(xiǎn)

b) 固定資產(chǎn)未取得發(fā)票的財(cái)稅處理 

c) 公司出資購(gòu)買汽車落在股東名下的財(cái)稅問(wèn)題 

d) 固定資產(chǎn)折舊的稅收優(yōu)惠：加速折舊與一性扣除的稅會(huì)差異與匯算清繳報(bào)表的填報(bào) 

在建工程：土地?cái)備N的核算方法、工程完工轉(zhuǎn)固的相關(guān)規(guī)定、自產(chǎn)產(chǎn)品用于本企業(yè)自建辦公樓與自建員工宿舍進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出還是視同銷售？

無(wú)形資產(chǎn)：資本化與費(fèi)用化處理、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

長(zhǎng)期待攤費(fèi)用：開辦費(fèi)如何攤銷更節(jié)稅？

投資性房地產(chǎn)：在新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下產(chǎn)生了哪些稅會(huì)差異，如何進(jìn)行財(cái)稅處理？

使用權(quán)資產(chǎn)：經(jīng)營(yíng)租賃下的稅會(huì)差異 

 

四、負(fù)債類會(huì)計(jì)科目的核對(duì)

1、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)計(jì)負(fù)債、遞延收益

2、其他應(yīng)付款

關(guān)注：長(zhǎng)期掛賬、隱藏收入并轉(zhuǎn)移利潤(rùn)、關(guān)聯(lián)方交易、虛構(gòu)業(yè)務(wù)、隱瞞經(jīng)營(yíng)情況等風(fēng)險(xiǎn)

3、應(yīng)付職工薪酬

員工非貨性福利（過(guò)節(jié)發(fā)放禮品）涉及的增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅跨稅種演練【案例，記憶技巧模板】

年終獎(jiǎng)的計(jì)提與發(fā)放時(shí)間、個(gè)人所得稅的扣繳時(shí)間

4、應(yīng)交稅費(fèi)

明細(xì)科目正確設(shè)置與使用 【1個(gè)工具表】

增值稅明細(xì)科目的期末結(jié)轉(zhuǎn)方法與實(shí)務(wù)誤區(qū) 

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的籌劃技巧 

三流一致的判斷及實(shí)務(wù)誤區(qū) 

個(gè)人所得稅代扣代繳義務(wù)是否履行？【如員工的福利、獎(jiǎng)品；贈(zèng)送客戶的禮品】

新印花稅法的*變化與實(shí)務(wù)中的常見誤區(qū)：用發(fā)票金額、賬面收入金額交稅可以嗎？

房地產(chǎn)投入使用后的房產(chǎn)稅涉稅問(wèn)題（未竣工決算、未取得發(fā)票、裝修費(fèi)用支出、免租期、土地原值涉稅風(fēng)險(xiǎn)）

 

五、權(quán)益類會(huì)計(jì)科目的核對(duì) 

1、實(shí)收資本

認(rèn)繳制下投資人資金不到位的風(fēng)險(xiǎn)

資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)增資本的涉稅問(wèn)題

2、未分配利潤(rùn)

分紅的涉稅問(wèn)題

股權(quán)轉(zhuǎn)讓的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

 

六、損益類會(huì)計(jì)科目的核對(duì) 

1、主營(yíng)（其他）業(yè)務(wù)收入

增值稅的價(jià)外費(fèi)用、混合銷售與兼營(yíng)業(yè)務(wù) 

企業(yè)所得稅的不征稅與免稅的辨析

增值稅與企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

增值稅與企業(yè)所得稅的視同銷售如何正確處理

關(guān)聯(lián)公司轉(zhuǎn)移定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)

平銷返利、銷售折扣、銷售折讓或退回的稅會(huì)差異

其他特殊收入的處理：以舊換新、組合銷售、視同銷售

實(shí)務(wù)熱點(diǎn)問(wèn)題剖析

新收入準(zhǔn)則下的稅會(huì)差異、 合同負(fù)債的涉稅問(wèn)題、收到違約金的三種處理方式

2、關(guān)于成本費(fèi)用的異常數(shù)據(jù)與證據(jù)鏈管理

據(jù)實(shí)扣除、限額扣除、不得扣除、加計(jì)扣除項(xiàng)目的規(guī)定與證據(jù)鏈列舉【案例分享】

發(fā)票的實(shí)質(zhì)要件與形式要件 

不合規(guī)發(fā)票的種類與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

籌建期發(fā)票抬頭問(wèn)題、無(wú)發(fā)票報(bào)銷的種類與誤區(qū)、個(gè)人抬頭的發(fā)票、費(fèi)用分割單的籌劃、計(jì)提但未實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用、老板拿著三年前的大額發(fā)票要來(lái)報(bào)銷怎么辦、法院判決書能否稅前扣除、供應(yīng)商不能提供發(fā)票怎么辦、能否給外單位人員報(bào)銷、老板購(gòu)買字畫、跨年發(fā)票的稅會(huì)處理、追補(bǔ)扣除、費(fèi)用項(xiàng)目混淆、能耗與產(chǎn)值比對(duì)異常等

虛開發(fā)票的涉稅風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)、善意取得虛開發(fā)票的后果 

防范了滯留票的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，如何應(yīng)對(duì)留抵退稅的風(fēng)險(xiǎn)？

認(rèn)繳制下投資者資金未到位的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

各地稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)私車公用的合同簽署規(guī)定

臨時(shí)工工資的財(cái)稅合規(guī)處理

財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出

a) 企業(yè)向金融機(jī)構(gòu)、非金融機(jī)構(gòu)、關(guān)聯(lián)方、非聯(lián)方、自然人借款的稅前扣除問(wèn)題

b) 集團(tuán)內(nèi)部無(wú)償借款的“兩大”稅收優(yōu)惠與扣除票據(jù)問(wèn)題

3、其他收益（營(yíng)業(yè)外收入）：取得與資本相關(guān)政府補(bǔ)助和與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助如何進(jìn)行財(cái)稅處理？

4、投資收益：投資理財(cái)產(chǎn)品、基金、股票取得收益的財(cái)稅處理

5、（信用）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的財(cái)稅處理

6、資產(chǎn)處置損益

7、營(yíng)業(yè)外支出

公益捐贈(zèng)支出的注意事項(xiàng)

資產(chǎn)發(fā)生損失需要收集什么資料才能進(jìn)行稅前扣除？

法定損失與實(shí)際損失、清單申報(bào)與專項(xiàng)申報(bào)資料的準(zhǔn)備

8、所得稅費(fèi)用

補(bǔ)稅、退稅的賬務(wù)處理

遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債傻傻分不清楚？一張表教您快速掌握遞延所得稅辨析技巧！

 

七、年終各科目結(jié)轉(zhuǎn)方法與技巧

1、損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)分錄匯總與注意事項(xiàng)

2、計(jì)提類科目結(jié)轉(zhuǎn)分錄匯總與注意事項(xiàng)

3、虧損彌補(bǔ)的賬務(wù)處理

4、增值稅相關(guān)科目的結(jié)轉(zhuǎn)

以上內(nèi)容呈現(xiàn)方式：稅收法規(guī)+案例+票據(jù)模板、現(xiàn)場(chǎng)討論+提問(wèn)+練習(xí)、圖表+工具

 

年終關(guān)賬管理課程