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中國(guó)企業(yè)培訓(xùn)講師
信貸視覺下的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析與舞弊識(shí)別
 
講師:陳建華 瀏覽次數(shù):2588

課程描述INTRODUCTION

企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析培訓(xùn)課

· 財(cái)務(wù)主管

培訓(xùn)講師:陳建華    課程價(jià)格:¥元/人    培訓(xùn)天數(shù):2天   

日程安排SCHEDULE



課程大綱Syllabus

企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析培訓(xùn)課

課程背景:
自2007年開始的、以同業(yè)、理財(cái)和表外業(yè)務(wù)等為重點(diǎn)的“三三四十”專項(xiàng)治理和綜合治理,銀行業(yè)環(huán)境發(fā)生了外部金融監(jiān)管的強(qiáng)化和內(nèi)部自我約束的加強(qiáng)轉(zhuǎn)變,防范風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)經(jīng)營(yíng)的理念得到提升。但是,隨著國(guó)際*“貿(mào)易戰(zhàn)”發(fā)展的不確定性以及國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)持續(xù)放緩,銀行信貸業(yè)務(wù)也面臨發(fā)展瓶頸,信貸業(yè)務(wù)既要改變“脫實(shí)向虛”、支持“三農(nóng)”和小微企業(yè)的發(fā)展,又要不斷提升銀行信貸資產(chǎn)的質(zhì)量要求。由于國(guó)內(nèi)銀行業(yè)經(jīng)過了前幾年的業(yè)務(wù)快速發(fā)展、員工快速擴(kuò)充的階段,較多從業(yè)人員沒有經(jīng)歷過完整的信貸風(fēng)險(xiǎn)周期。當(dāng)銀行經(jīng)營(yíng)的競(jìng)爭(zhēng)格局發(fā)生變化,國(guó)內(nèi)企業(yè)正快速進(jìn)行結(jié)構(gòu)調(diào)整,銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)又重新回歸借貸本源,以及 “盡職免責(zé)”加快推行落實(shí)的當(dāng)下,信貸從業(yè)人員面對(duì)快速進(jìn)行產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)模式調(diào)整的授信對(duì)象時(shí)難以把控風(fēng)險(xiǎn),尤其是對(duì)授信客戶的財(cái)務(wù)狀況真實(shí)性不能有效識(shí)別,對(duì)授信對(duì)象的貸款用途和還款來源看不清、摸不透,因而授信業(yè)務(wù)過程中:貸前“不敢放”、貸后“不會(huì)管”的矛盾十分突出。如何幫助客戶經(jīng)理進(jìn)一步提升信貸業(yè)務(wù)拓展能力,增強(qiáng)對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)尤其是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別能力與防控能力已成為當(dāng)前銀行業(yè)核心業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的主要環(huán)節(jié)。

課程設(shè)計(jì):
針對(duì)商業(yè)銀行當(dāng)前普遍存在的“發(fā)展與風(fēng)控”矛盾突出的特點(diǎn),本培訓(xùn)將以理念轉(zhuǎn)變?yōu)閷?dǎo)向,案例剖析為方法,掌握操作為根本,業(yè)績(jī)提升為目的,從信貸角度出發(fā)去看財(cái)務(wù)在信貸業(yè)務(wù)風(fēng)控中作用,重點(diǎn)放在“信貸財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與防控”以及“財(cái)務(wù)指標(biāo)在貸后管理中運(yùn)用”兩個(gè)方面。采取以老師授課為主,結(jié)合案例、小組討論以及解答學(xué)員實(shí)際工作疑惑為輔的培訓(xùn)方式,訓(xùn)時(shí)間一天(6時(shí))。
課程對(duì)象:
國(guó)有大銀行、股份制銀行、城商行、農(nóng)商行、農(nóng)信社(擔(dān)保公司、租賃公司)等各類銀行的經(jīng)營(yíng)單位分管領(lǐng)導(dǎo),信貸業(yè)務(wù)主管、客戶經(jīng)理(有信貸從業(yè)經(jīng)驗(yàn)者),亦適用于融資租賃公司、融資擔(dān)保公司等非銀行金融機(jī)構(gòu)的授信業(yè)務(wù)人員。

課程效益:
本次培訓(xùn)將采用授信業(yè)務(wù)中的典型案例或司法判例作為幫助學(xué)員提高對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防控的切入點(diǎn)和手段,通過培訓(xùn)實(shí)現(xiàn)以下的一些目標(biāo):幫助學(xué)員領(lǐng)會(huì)財(cái)務(wù)分析在信貸管理中作用,理解有效資產(chǎn)的含義及有效資產(chǎn)對(duì)信貸資產(chǎn)安全的意義,從信貸角度出發(fā)掌握主要會(huì)計(jì)科目含義與運(yùn)用,以及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的基本判斷能力。整體提高參訓(xùn)人員對(duì)信貸財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)能力和把控能力,提升銀行信貸人員在授信業(yè)務(wù)中達(dá)到“三個(gè)守住”目標(biāo),暨:一是守住風(fēng)險(xiǎn)的底線,做到對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的早識(shí)別、早預(yù)警、早化解,對(duì)潛在和現(xiàn)實(shí)風(fēng)險(xiǎn)的管控早于同業(yè),早于風(fēng)險(xiǎn)實(shí)質(zhì)形成,有效控制最終損失;二是守住合規(guī)底線,做到規(guī)范經(jīng)營(yíng)、嚴(yán)格內(nèi)控,遏制嚴(yán)峻風(fēng)險(xiǎn)形勢(shì)下欺詐、舞弊等重大案件的發(fā)生;三是守住責(zé)任底線,質(zhì)效地推進(jìn)信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展,促進(jìn)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)升級(jí)轉(zhuǎn)型,保障各類資產(chǎn)業(yè)務(wù)穩(wěn)健運(yùn)行。

課程大綱:
㈠、財(cái)務(wù)分析對(duì)授信業(yè)務(wù)的意義
1、財(cái)務(wù)分析一般方法
⑴、定量分析的方法
①、趨勢(shì)分析
②、靜態(tài)分析
③、比較分析
⑵、財(cái)務(wù)分析——思維導(dǎo)圖

2、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的現(xiàn)狀及認(rèn)識(shí)
⑴、現(xiàn)狀(報(bào)表造假案例)
⑵、認(rèn)識(shí)(重要會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的理解)
⑶、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的體會(huì)(從邏輯上判斷、分析虛假報(bào)表的形式——案例分析)
⑷、有效資產(chǎn)在信貸財(cái)務(wù)中的重要性
①、有效資產(chǎn)的含義及意義
②、掌握控制有效資產(chǎn)是確保信貸資產(chǎn)安全的重要基礎(chǔ)(案例分析)
③、厘清夫妻共同資產(chǎn)、債務(wù)對(duì)信貸風(fēng)控的重要性
④、查找有效資產(chǎn)案例分析
⑤、法人企業(yè)、自然人企業(yè)的區(qū)別

㈡、財(cái)務(wù)分析—主要科目的運(yùn)用
1、資產(chǎn)類科目分析
⑴、貨幣資金(保證金優(yōu)先受償權(quán)的法律規(guī)定)
⑵、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收賬(挪用、抽逃資金風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別案例)
⑶、固定資產(chǎn)(固定資產(chǎn)中融資租賃的作用及風(fēng)險(xiǎn)形式的案例)
⑷、存貨
⑸、無形資產(chǎn)

2、負(fù)債類科目分析(企業(yè)融資渠道及引申的風(fēng)險(xiǎn)案例,新三板的優(yōu)、劣勢(shì)案例分析)
⑴、短期借款——以償定貸理念
⑵、應(yīng)付賬款及其他應(yīng)付賬款
3、權(quán)益類科目分析(實(shí)收資本案例,股權(quán)質(zhì)押基礎(chǔ)及風(fēng)險(xiǎn)防控)
⑴、注冊(cè)資本及認(rèn)繳制案例
⑵、企業(yè)融資渠道——導(dǎo)圖
⑶、出資人不出任企業(yè)法定代表人的可能情況的分析
⑷、公司股權(quán)(票)是否已質(zhì)押及質(zhì)押比例?

㈢、財(cái)務(wù)分析—三表的關(guān)系及運(yùn)用
1、資產(chǎn)負(fù)債表
⑴、資產(chǎn)負(fù)債表反映的三類信息
①、短期償債能力
②、資本結(jié)構(gòu)和長(zhǎng)期償債能力
③、財(cái)務(wù)彈性
⑵、資產(chǎn)負(fù)債率不是決定企業(yè)破產(chǎn)與否的*指標(biāo)(案例分析)

2、利潤(rùn)表(不同利潤(rùn)來源的模型分析及案例)
⑴、營(yíng)業(yè)收入造假的手段?
⑵、粉飾報(bào)表的一般途徑(收入造假案例分析,費(fèi)用造假案例分析,利潤(rùn)造假案例分析)?
⑶、不同結(jié)構(gòu)的損益表所表達(dá)的信息及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別于防控(案例)?
⑷、利潤(rùn)表結(jié)構(gòu)層次的貢獻(xiàn)度分析

3、現(xiàn)金流量表
⑴、現(xiàn)金流量表(八大)模型分析(案例)
⑵、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出的對(duì)應(yīng)關(guān)系(案例)
⑶、投資活動(dòng)與現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出的對(duì)應(yīng)關(guān)系(案例)
⑷、籌資活動(dòng)與現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出的對(duì)應(yīng)關(guān)系(案例)
4、表勾稽關(guān)系在信貸授信業(yè)務(wù)中的運(yùn)用——快速識(shí)別三表的真實(shí)性的簡(jiǎn)易方法
⑸、小微企業(yè)資金體外循環(huán)基本特征(案例)

㈣、財(cái)務(wù)分析—查賬的基本方法
1、“表里如一”辨用途(案例)
2、小微企業(yè)資金體外循環(huán)基本特征(案例)
3、簡(jiǎn)易的查賬基本步驟(案例)

㈤、財(cái)務(wù)信息印證的方法
1、資產(chǎn)的印證
2、負(fù)債的印證
3、權(quán)益的印證
4、收入的印證
5、利潤(rùn)的印證
6、現(xiàn)金流的印證

㈥、財(cái)務(wù)分析必須與非財(cái)務(wù)的風(fēng)控方法相結(jié)合
1、授信盡職的要求及規(guī)定解讀——《商業(yè)銀行小企業(yè)授信工作盡職指引(試行)》 
⑴、授信調(diào)查盡職要求(案例分析)
⑵、授信審查盡職要求(案例分析)
⑶、授信審批盡職要求(案例分析)
⑷、授信后管理盡職要求(案例分析)
⑸、授信工作盡職評(píng)價(jià)要求
⑹、授信業(yè)務(wù)問責(zé)及責(zé)任類型——防范道德風(fēng)險(xiǎn)
⑺、預(yù)警信號(hào)風(fēng)險(xiǎn)提示

2、管理風(fēng)險(xiǎn),首先要識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)——商業(yè)銀行會(huì)面臨哪些風(fēng)險(xiǎn)?
⑴、巴塞爾委員會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)分類(圖)
⑵、《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》——商業(yè)銀行十大風(fēng)險(xiǎn)

3、信貸風(fēng)險(xiǎn)形成的主要原因?
⑴、外部的原因
①、信用風(fēng)險(xiǎn)——宏觀政策變動(dòng),市場(chǎng)環(huán)境變化,國(guó)際市場(chǎng)影響,產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整(案例),經(jīng)營(yíng)者經(jīng)營(yíng)不善,小微企業(yè)信用環(huán)境下降(案例)
②、操作風(fēng)險(xiǎn)——虛假資料欺詐(案例),盜用……
③、司法原因——各地執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)不一,執(zhí)行難度大(案例),訴訟成本高(案例)
⑵、內(nèi)部原因
①、操作風(fēng)險(xiǎn)——制度落實(shí)不嚴(yán)(案例,虛假身份判例,貸后不到位案例,抵押登記失效及《商業(yè)銀行抵品管理指引》)、制度設(shè)置不當(dāng)(判例),違反審慎性原則、程序存在漏洞,內(nèi)部欺詐(案例),產(chǎn)品設(shè)計(jì)缺陷,違規(guī)放貸
②、法律風(fēng)險(xiǎn)——合同、文本存在缺陷,合規(guī)經(jīng)營(yíng)制度不全(案例)
③、貸后管理不到位(不會(huì)管、不敢管、不盡職案例)

4、防控信貸風(fēng)險(xiǎn)的策略與措施
⑴、策略——樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)觀
⑵、措施——將信貸風(fēng)險(xiǎn)防控關(guān)口前移
⑶、商業(yè)銀行的三大業(yè)務(wù)及關(guān)系

企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析培訓(xùn)課


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陳建華
[僅限會(huì)員]