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中國新個(gè)所得稅制度及籌劃培訓(xùn)

課程大綱
一、中國個(gè)人所得稅制度
1.征稅模式
2.稅收管轄權(quán)
3.納稅人
4.應(yīng)稅收入（征稅范圍）
5.計(jì)稅依據(jù)
6.扣除項(xiàng)目
①專項(xiàng)扣除
②專項(xiàng)扣除-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
③專項(xiàng)扣除-住房公積金
④專項(xiàng)附加扣除
⑤其他扣除
⑥其他扣除-企業(yè)年金、職業(yè)年金
⑦其他扣除-商業(yè)健康保險(xiǎn)
⑧其他扣除-捐贈(zèng)

7.稅率
①“綜合所得” 年度稅率表
②月度稅率表
③經(jīng)營所得稅率表
8.稅收優(yōu)惠
①稅收優(yōu)惠-免稅所得
②稅收優(yōu)惠-減稅所得
③稅收優(yōu)惠-其他優(yōu)惠政策
9.應(yīng)納稅額
應(yīng)納稅額-計(jì)算步驟
10.預(yù)扣預(yù)繳及代扣代繳稅額計(jì)算
預(yù)扣預(yù)繳稅額計(jì)算
11.征稅方法
①源泉課征
②源泉課征
③自行申報(bào)
個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息填報(bào)途徑

二、個(gè)人所得稅稅務(wù)籌劃
1.征稅范圍的考慮
①應(yīng)稅收入福利化
②實(shí)例應(yīng)用——應(yīng)稅收入福利化
解析
③實(shí)例應(yīng)用——應(yīng)稅收入費(fèi)用化
解析

2.計(jì)稅依據(jù)的優(yōu)化
①工資薪金所得的安排
.全年一次性獎(jiǎng)金
全年一次性獎(jiǎng)金的涉稅規(guī)定
其他關(guān)于獎(jiǎng)金的涉稅規(guī)定
優(yōu)化思路1-全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)稅方式選擇
實(shí)例應(yīng)用——選擇合理的計(jì)稅方式
解析
優(yōu)化思路2-工資和全年一次性獎(jiǎng)金分配
實(shí)例應(yīng)用——工資和全年一次性獎(jiǎng)金分配方案
測算驗(yàn)證
優(yōu)化思路3-全年一次性獎(jiǎng)金臨界點(diǎn)安排
實(shí)例應(yīng)用——全年一次性獎(jiǎng)金臨界點(diǎn)安排
解析
參考資料-全年一次性獎(jiǎng)金發(fā)放數(shù)額的臨界點(diǎn)

.工資薪金分拆
綜合所得涉稅規(guī)定
綜合所得涉稅規(guī)定
優(yōu)化思路
實(shí)例應(yīng)用——工資薪金拆分
解析
注意事項(xiàng)
.其他收入的納稅規(guī)定的運(yùn)用

②經(jīng)營所得的安排
計(jì)稅依據(jù)的涉稅規(guī)定
優(yōu)化原理及方法
實(shí)例應(yīng)用
解析
③利息、股息、紅利所得的安排
解析
操作提示
④捐贈(zèng)路徑及對(duì)象的選擇
涉稅規(guī)定
捐贈(zèng)思路
實(shí)例應(yīng)用-捐贈(zèng)對(duì)象及路徑選擇
解析
⑤專項(xiàng)附加扣除人的選擇
實(shí)例應(yīng)用-專項(xiàng)附加扣除人的選擇
解析

3.稅率的選擇與優(yōu)化
①涉稅規(guī)定-各項(xiàng)所得適用的稅率
②優(yōu)化思路
合伙企業(yè)“先分后稅”原則的運(yùn)用
實(shí)例應(yīng)用-合伙企業(yè)“先分后稅”原則的運(yùn)用
解析
實(shí)例-“綜合所得”轉(zhuǎn)化為“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”
解析
解析與提示
實(shí)例-高管工資薪金轉(zhuǎn)合伙企業(yè)“經(jīng)營所得”
解析
注意事項(xiàng)

4.稅收優(yōu)惠的利用
①股票期權(quán)
股票期權(quán)定義
涉稅規(guī)定-一般性規(guī)定
涉稅規(guī)定-非上市公司優(yōu)惠性規(guī)定
涉稅規(guī)定-上市公司優(yōu)惠性規(guī)定
涉稅規(guī)定小結(jié)
優(yōu)化思路
實(shí)例應(yīng)用-例題1
解析
實(shí)例應(yīng)用-例題2
解析
結(jié)論
②利息收入免稅
涉稅規(guī)定
優(yōu)化思路
實(shí)例應(yīng)用
結(jié)論與提示

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