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*個稅社保匯算籌劃方略培訓(xùn)課程

【課程背景：個稅大改、社保移交、匯算清繳】
營改增已基本大功完成，醞釀多年的個稅大改即將拉開帷幕，個稅將由分類稅制向分類與綜合相結(jié)合的稅制改革。2019年開始，四項勞動所得綜合征稅且按月預(yù)扣、年度匯算，提高基本費用扣除標(biāo)準(zhǔn)，增加六項專項扣除項目，調(diào)整七級累進(jìn)稅率表的結(jié)構(gòu)，經(jīng)營所得稅負(fù)下降，增加反避稅條款，等等。而且2018年10月1日至2018年12月31日，納稅人的工資、薪金所得，先以每月收入額減除費用5000元和社保后的余額為應(yīng)納稅所得額，依照新的綜合所得稅率表計算納稅，大部分工薪階層立馬降低適用稅率或者享受免稅待遇。但是勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得、稿酬所得如何計入綜合所得與工資、薪金所得一起匯總納稅？年終獎單獨計稅的政策何去何從？職工薪酬體系如何設(shè)計可以合理合法節(jié)稅？經(jīng)營所得能否繼續(xù)核定征稅？……
2018年7月20日，中辦和國辦聯(lián)合印發(fā)了《國稅地稅征管體制改革方案》，為了發(fā)揮稅務(wù)部門稅費統(tǒng)征效率高的優(yōu)勢，自2019年1月1日起將各項社會保險費交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收，社保嚴(yán)征管時代來臨，而且在稅務(wù)機(jī)關(guān)大數(shù)據(jù)監(jiān)控之下，那些不給員工上社保、不全額上社保、虛假工資申報的企業(yè)面臨的風(fēng)險驟增，企業(yè)如何合法合規(guī)地降低社保風(fēng)險、保障企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益？

當(dāng)前，個人收入分配體制和稅收征管體制的改革在大步推進(jìn)，政府機(jī)關(guān)的大數(shù)據(jù)監(jiān)控能力越來遠(yuǎn)強(qiáng)。稅務(wù)機(jī)關(guān)正在對企業(yè)納稅人按規(guī)模和行業(yè)，對自然人納稅人按收入和資產(chǎn)實行分類管理。同時，從法律框架、制度設(shè)計、征管方式、技術(shù)支撐、資源配置等方面構(gòu)建以高收入者為重點的自然人稅收管理體系。以稅務(wù)總局和省級稅務(wù)局為主，集中開展針對企業(yè)和自然人的風(fēng)險分析，運用稅務(wù)內(nèi)部信息和第三方涉稅信息，區(qū)分納稅人的風(fēng)險等級，有針對性地采取差別化措施，大力防范和查處逃避稅行為。
多年以來，企業(yè)為了老板、高管和員工利益，在個人所得稅和社保繳納方面普遍存在著違法違規(guī)和逃避稅費的嚴(yán)重問題。但是，個稅改革和社保移交以及大數(shù)據(jù)監(jiān)管之下，企業(yè)的違法違規(guī)行為無處遁形。

《*個稅社保匯算“三位一體”的籌劃方略》是在2019年大變動來臨之際，切實站在納稅人角度，采取有效措施，降低納稅人風(fēng)險，促使納稅人依法合規(guī)地履行個稅和社保繳納義務(wù)的同時，維護(hù)企業(yè)和個人的利益，守住企業(yè)、老板和個人的錢包，保障企業(yè)安全無風(fēng)險地應(yīng)對財稅改革。
站在改革的風(fēng)口浪尖，處于新老個稅銜接的當(dāng)下，我們要關(guān)注的是改革大戲?qū)⑷绾紊涎?，過去的風(fēng)險如何化解，面對大改現(xiàn)在和未來如何主動應(yīng)對。
本課程回顧過去、立足當(dāng)下、展望未來，創(chuàng)新風(fēng)險防范措施，在依法合規(guī)的前提下，采取兩大核心手段和四大關(guān)鍵策略，不但解決個稅和社保自身問題，而且對個稅和社保進(jìn)行聯(lián)動管理，針對企業(yè)組織形式、經(jīng)營模式和用工方式等方面進(jìn)行規(guī)劃設(shè)計，打造降風(fēng)險、促合規(guī)、保效益的企業(yè)經(jīng)營模式和薪酬體系。

課程大綱：
第一天  個稅新政實施下的個人匯算清繳
1、濃縮總結(jié)新個稅2019年1月1日開始
1.1、起征點確定為每月5000元
1.2、減稅向中低收入傾斜
1.3、多項支出可抵稅
1.4、新個稅法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行*起征點和稅率

2、六項專項附加扣除項目扣除標(biāo)準(zhǔn)匯總
（子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息、房屋租金、大病醫(yī)療、老人贍養(yǎng)費）
1、減稅紅包不小，附加專項扣除何時可以真正實施呢
2、收入沒達(dá)到5000元起征點的可以抵扣嗎？
3、專項扣除都需要納稅人自行申報嗎？
4、為了實現(xiàn)扣除，老百姓會不會因為發(fā)票或證明跑斷腿？
5、二孩子女教育可以抵扣嗎？
6、三歲以下的嬰兒，花銷也很大，為什么不抵扣子女教育項目呢？
7、租金扣除需要什么證明？
8、租金扣除為什么分地區(qū)？
9、租房抵扣標(biāo)準(zhǔn)為什么比房貸高？
10、繼續(xù)教育怎么界定？繪畫、藝術(shù)、體育運動等個人興趣愛好培訓(xùn)能否減稅？
11、學(xué)歷教育每年有學(xué)費可以按年扣除，職業(yè)資格繼續(xù)教育支出如何扣除？
12、納稅人是否需要證明自己的首套房貸？
13、贍養(yǎng)老人包括哪些老人？丈夫幫助贍養(yǎng)妻子的父母，丈夫能否扣除？
14、被贍養(yǎng)老人是指無經(jīng)濟(jì)來源還是離退休人員都算呢？
15、非獨生子女家庭的贍養(yǎng)老人支出如何扣除？
16、哪一類人群可能受益*？
17、兩個及以上子女的家庭，兄弟姐妹之間需要有一個書面分?jǐn)倕f(xié)議嗎？

3、2019個稅新玩法：是預(yù)繳！   
4、 個稅改革5大誤區(qū)及財務(wù)人必須知曉的個稅籌劃表  
工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、個體經(jīng)營所得有效籌劃  
5、個稅草案一處不變，四處改變
   3.1、第一處 對稿酬收入給予納稅優(yōu)惠
   3.2、第二處 對贍養(yǎng)老人支出予以稅前扣除
   3.3、第三處 向納稅人提供扣繳信息
   3.4、第四處 明確個人所得用于慈善減稅規(guī)定
6、必須知曉的10個稅改要點
7、免個稅的15種補(bǔ)貼、補(bǔ)助
8、不繳個稅的有效稅收籌劃方案
（阿里巴巴、海底撈、谷歌等企業(yè)個稅籌劃案例）

第二天：社保足額繳納與個稅匯算清繳之關(guān)聯(lián)
1、*文件公布，社保將迎來3大新變化！
1.1、這些證明將不用再提供！
1.2、社保轉(zhuǎn)移接續(xù)將更簡便！
1.3、這些行為將列入“黑名單”

2、10種用工形式無需繳納社保
3、社會保險包括哪些部分（補(bǔ)充住房公積金）
3.1、養(yǎng)老保險
3.2、醫(yī)療保險
3.3、失業(yè)保險
3.4、工傷保險
3.5、生育保險
3.6、住房公積金

4、社會保險涉及個稅問題
4.1、個人繳納基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費和失業(yè)保險費允許在個人應(yīng)納稅所得額中扣除。
4.2、外地及個人名義繳納三險一金如何個稅稅前扣除
4.3、個人實際領(lǐng)（支）取原提存的基本養(yǎng)老保險金、基本醫(yī)療保險金、失業(yè)保險金和住房公積金時，免征個人所得稅
4.4、生育婦女按照縣級以上人民政府根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定制定的生育保險辦法，取得的生育津貼、生育醫(yī)療費或其他屬于生育保險性質(zhì)的津貼、補(bǔ)貼，免征個人所得稅。
4.5、個人取得的商業(yè)保險賠償款免納個人所得稅
4.6、工傷職工取得的工傷保險待遇是否繳納個人所得稅？
4.7、單位和個人繳納的住房公積金在個人所得稅稅前扣除的標(biāo)準(zhǔn)
4.8、商業(yè)健康保險個稅稅前扣除政策

5、社保繳費基數(shù)口徑
5.1、社會保險繳費基數(shù)涉及工資總額統(tǒng)計口徑是什么？
5.2、參保單位社會保險費繳費基數(shù)有哪些部分構(gòu)成？
5.3、哪些部分應(yīng)列入工資總額用于申報社會保險費繳費基數(shù)？
5.4、國家統(tǒng)計局規(guī)定，哪些項目不計入工資總額，在計算社會保險費繳費基數(shù)時應(yīng)予剔除？
5.5、社會保險費繳費基數(shù)的特殊情況處理？

6、新社保實施在即5個善意提醒讓您遠(yuǎn)離社保“黑名單”！
提醒1：自愿放棄繳納社保的聲明是無效的
提醒2：員工不想繳納社保是不可以的
提醒3：企業(yè)不能放棄給員工繳納社保的義務(wù)
提醒4：單位不跟你簽訂勞動合同，你可以維權(quán)要求雙倍工資。
提醒5：公司不給你繳納社保，你可以通過仲裁或者訴訟方式要求用人單位賠償損失。

7、最嚴(yán)社保開征，這10種規(guī)避社保的方式慎用
風(fēng)險一：用“非全日制”代替“全日制”用工，規(guī)避社保，有風(fēng)險！
風(fēng)險二：改變員工身份，讓“正式員工”變成“臨時工”，有風(fēng)險！
風(fēng)險三：降低月度工資發(fā)放，增加年度績效支付，不可取！
風(fēng)險四：讓員工簽訂“放棄社保繳納”承諾，規(guī)避社保繳納，不可??！
風(fēng)險五：降低員工“名義工資”，增加員工費用報銷，有風(fēng)險！
風(fēng)險六：降低員工“名義工資”，從未入賬收入中另行支付工資，有風(fēng)險！
風(fēng)險七：降低員工“名義工資”，員工另行開具勞務(wù)發(fā)票報銷“工資”，有風(fēng)險！
風(fēng)險八：降低員工“名義工資”，增加員工福利支出，有風(fēng)險！
風(fēng)險九：通過“薪酬外包”的方式來實現(xiàn)降低社保繳納基數(shù)，有風(fēng)險??？
風(fēng)險十：企業(yè)采取“一份”工資，“兩人”領(lǐng)取。降基數(shù)不降工資，有風(fēng)險！

8、社保不會交，就是白花錢！（完善社?；I劃方案及路徑規(guī)劃）

*個稅社保匯算籌劃方略培訓(xùn)課程