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社保、個稅風(fēng)險(xiǎn)管理與應(yīng)對培訓(xùn)課程

前言
6月13日，*印發(fā)《關(guān)于建立企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金*調(diào)劑制度的通知》，決定建立養(yǎng)老保險(xiǎn)基金*調(diào)劑制度，自2018年7月1日起實(shí)施。6月15日，全國各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）級以及計(jì)劃單列市國稅局、地稅局合并且統(tǒng)一掛牌，標(biāo)志著國稅地稅征管體制改革邁出階段性關(guān)鍵一步。根據(jù)國稅地稅征管體制改革總體安排，稅務(wù)系統(tǒng)機(jī)構(gòu)改革將按照先掛牌再“三定”、先把省局改革做穩(wěn)妥再扎實(shí)推進(jìn)市局及縣局改革、先合并國稅地稅機(jī)構(gòu)再劃轉(zhuǎn)社保費(fèi)和非稅收入征管職責(zé)的順序推進(jìn)。社保費(fèi)由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收后，將給欠保企業(yè)致命一擊！
*印發(fā)《深化黨和國家機(jī)構(gòu)改革方案》，其中提到：為提高社會保險(xiǎn)資金征管效率，將基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)等各項(xiàng)社會保險(xiǎn)費(fèi)交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。社保劃到稅務(wù)征收，將大大提升社保費(fèi)的征管效率。稅務(wù)的征管能力是目前而言最強(qiáng)的，以后稅務(wù)征收社保不是代收，屬于本職了。之前稅局要把社保信息和交個稅的工資比對起來有困難！現(xiàn)在好了，個稅是自己的，社保也是自己的，比對困難？根本不存在！這一變革，會給那些不給員工上社保、不全額上社保的企業(yè)致命一擊！本堂課圍繞社保和個稅兩個課題，專門給大家講授國地稅合并后納稅人的風(fēng)險(xiǎn)管理與應(yīng)對。

培訓(xùn)時(shí)間：兩天
第一天講授——社保專題（第1講-第2講）
第二天講授——個稅專題（第3講-第6講）
培訓(xùn)對象：企業(yè)負(fù)責(zé)人、中高層管理人員、財(cái)務(wù)主管及相關(guān)責(zé)任人

培訓(xùn)收益
1、掌握國家社保管控要求及納稅人社保計(jì)算與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的方法
2、明確個稅具體計(jì)算方式、實(shí)施時(shí)間、問題困難及申報(bào)規(guī)范
3、樹立個稅及社保法律風(fēng)險(xiǎn)防范意識，懂得規(guī)避企業(yè)稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)

課程大綱：
第一講、社保追征
1.1國家文件：社保繳費(fèi)嚴(yán)管
解讀《關(guān)于建立企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金*調(diào)劑制度的通知》，決定建立養(yǎng)老保險(xiǎn)基金*調(diào)劑制度，自2018年7月1日起實(shí)施。
1.2欠社保的企業(yè)將被處罰
1.3追征社保費(fèi)打響第一*
1.4稅務(wù)征收社保：給欠保企業(yè)致命一擊！
（影響、懲罰、告誡）
1.5社保，已成企業(yè)“潛規(guī)則”？
1.6單位欠繳少繳社保？攤上大事了！
1.7國地稅合并，社保劃歸稅務(wù)！
解讀：
1、國地稅終于合并了！會計(jì)再也不用跑了地稅，跑國稅了！
2、社保劃歸稅務(wù)了！稅務(wù)的征管能力是目前而言最強(qiáng)的，以后稅務(wù)征收社保不是代收，屬于本職了。這一變革，會給那些不給員工繳社保、不全額上社保的企業(yè)致命一擊！但公積金還沒有明確，公積金要是強(qiáng)制征收該多好，畢竟可以用來買房租房！
3、稅務(wù)監(jiān)管愈加嚴(yán)格！國地稅合并后，企業(yè)納稅情況一個執(zhí)法口徑，掌握企業(yè)所有數(shù)據(jù)，企業(yè)造假難度大！勢必會加大稽查和處罰力度，征管手段更加信息化、更加精準(zhǔn)，也會更加透明化！
4、以后這些非稅收入都?xì)w稅務(wù)征收：
1）行政事業(yè)性收費(fèi)收入
2）政府性基金收入
3）罰沒收入
4）國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入
5）國有資本收益
6）彩票公益金收入
7）特許經(jīng)營收入
8）*銀行收入
9）以政府名義接受的捐贈收入
10）主管部門集中收入
11）政府收入的利息收入
12）其他非稅收入。以后大家繳納非稅收入也直接去稅務(wù)申報(bào)，甚至直接在公司就可以實(shí)現(xiàn)非稅收入的繳納了。對于社保劃歸稅務(wù)這塊，尤為引起關(guān)注！
1.8最嚴(yán)社保監(jiān)管時(shí)代，來了！
1.8.1繳納社保不難，難就難在足額。
1.8.2社保費(fèi)嚴(yán)格征管才能保證公平！
1.8.3試用期不上社保的“童話”結(jié)束了！
1.8.4員工自愿簽協(xié)議放棄社保，違法！

第二講：社保計(jì)算與應(yīng)對
近日，黑龍江省發(fā)布《關(guān)于依法規(guī)范企業(yè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保繳費(fèi)的通告》，在朋友圈里引起了廣泛的討論，通告中規(guī)定：“對于企業(yè)已辦理工商注冊的，未為員工繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)的，應(yīng)到社保部門辦理參保登記，到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理險(xiǎn)種認(rèn)定登記。”“對于雖已參保并繳費(fèi)，但未實(shí)現(xiàn)全員參保、或者未按上年度本企業(yè)工資總額足額繳費(fèi)的企業(yè)，應(yīng)先到人社行政部門、社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理認(rèn)定、參保登記及補(bǔ)繳業(yè)務(wù)，再到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)繳相應(yīng)的職工個人及統(tǒng)籌部分費(fèi)款。”這說明什么呢，就是對于企業(yè)沒有為全部員工繳納社保，以及未按規(guī)定繳納社保費(fèi)的情況，在國地稅合并后，將迎來更加嚴(yán)格監(jiān)管手段，并且在2018年4月，已發(fā)生由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳社保的案例。但實(shí)踐中往往是“上有政策，下有對策”，不少企業(yè)經(jīng)過“運(yùn)籌帷幄”，想到了一個又一個的應(yīng)對的方法，其中最常見的方法如下：既然社保規(guī)定要按“工資總額”繳費(fèi)，那好辦了，我跟員工簽個低工資的勞動合同，其他部分以福利的形式發(fā)放，這樣問題不就輕松解決了？相信抱有這種想法的企業(yè)不在少數(shù)，但是以簽訂“低工資”勞動合同的方式去規(guī)避為員工足額繳納社會保險(xiǎn)的問題，真的可行嗎？
2.17月1日起執(zhí)行！2018年社保繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整！算算今年你要交多少錢
2.1.1、2018年社保繳費(fèi)基數(shù)、繳費(fèi)比例
2.1.2、社保繳費(fèi)比例、費(fèi)額
2.1.3、參保人員需繳納社保費(fèi)
2.2社保的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對
2.2.1、排查風(fēng)險(xiǎn)
2.2.2、制定制度
2.2.3、有效溝通
2.2.4、其他涉及事項(xiàng)
大討論
在加強(qiáng)社保征管的背景下，很多“籌劃技巧”也隨之而來，最常見的就是企業(yè)要求員工“以發(fā)票報(bào)銷的形式領(lǐng)取工資”，也有企業(yè)采用不直接同員工簽訂勞動合同的方式，反而要求員工同勞務(wù)派遣公司簽訂合同，把相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給勞務(wù)派遣公司，更有“奇葩”案例，員工在入職多年后，才發(fā)現(xiàn)并沒同公司建立勞動關(guān)系，居然一直處于“被派遣”的狀態(tài)，并且我們了解到，社會保險(xiǎn)也存在著“社保洼地”，那么會不會演變成一個個的“社保產(chǎn)品”呢？
你認(rèn)為這些籌劃手段“靠譜”嗎，如果你是企業(yè)，在這種情況下，應(yīng)如何應(yīng)對呢？

第三講：恭喜月薪1萬的0繳稅！國家要發(fā)錢，以后每個月能多一大筆收入！3.1個稅起征點(diǎn)大調(diào)，國家發(fā)錢了
3.2月收入10000元的，近0繳稅，簡直是天大利好！
3.3工資不到1萬的，以后能多一筆收入
3.3.1個稅如何計(jì)算
3.3.2個稅起征點(diǎn)上調(diào)到5000
3.3.3新版稅率表，擴(kuò)大低稅率級距，減稅明顯
（案例月收入8000、10000、15000、20000、25000）
3.3.4首次增加專項(xiàng)附加扣除
3.4政策實(shí)施后，能節(jié)省的錢更多了！
3.4.1、首次增加子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息和住房租金等專項(xiàng)附加扣除。
3.4.2、勞務(wù)、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得稅負(fù)減輕
3.4.3、增加子女教育、大病醫(yī)療等專項(xiàng)附加扣除
3.4.4、起征點(diǎn)每年六萬元，個稅其實(shí)不是那么簡單，以后能省的錢會更多

第四講：重新學(xué)習(xí)個稅
4.110月開始按照新起征點(diǎn)扣繳個稅
4.2個稅匯算清繳全面來襲！
4.3以后工資計(jì)算會比現(xiàn)在麻煩很多！
4.4以后稅務(wù)將成為各種信息集中營！
4.5一人一稅號，個人稅號時(shí)代到來！
4.6經(jīng)常雇傭臨時(shí)工的恭喜了！

第五講：不用繳個稅了！單位發(fā)的這15種補(bǔ)貼/補(bǔ)助可免去個稅！
5.1按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的補(bǔ)貼、津貼
5.2延長離退休年齡的高級專家從所在單位取得的補(bǔ)貼
5.3獨(dú)生子女補(bǔ)貼、托兒補(bǔ)助費(fèi)
5.4生活補(bǔ)貼
5.5救濟(jì)金
5.6撫恤金
5.7工傷補(bǔ)貼
5.8差旅費(fèi)津貼
5.9誤餐費(fèi)
5.10離、退休人員生活補(bǔ)助
5.11公務(wù)用車、通訊補(bǔ)貼收入
5.12生育津貼
5.13軍糧差價(jià)補(bǔ)貼、軍人職業(yè)津貼、專業(yè)性補(bǔ)助等
5.14商業(yè)健康保險(xiǎn)
5.15供暖費(fèi)補(bǔ)貼

第六講：2018個稅稽查重點(diǎn)之一，不注意將會面臨巨大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)！
6.1趕快自查一下賬面上是否有股東個人大量借款
重大提醒：
（1）趕快自查一下吧，你公司的賬面上是否存在股東個人的大量借款？
（2）或者你公司的賬面上是否存在股東直系親屬的大量借款？
（3）股東個人的借款是否超過了一個納稅年度仍未歸還？
（4）股東個人的借款是否有證據(jù)證明用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營？
6.2股東借款還會涉及增值稅風(fēng)險(xiǎn)
借：其他應(yīng)收款——股東劉總100萬元
貸：銀行存款100萬元
6.3解讀政策參考：
6.3.1政策1：財(cái)稅[2003]158號第二條：納稅年度內(nèi)個人投資者從其投資企業(yè)（個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個人所得稅。
6.3.2政策2：國稅發(fā)[2005]120號《個人所得稅管理辦法》，（四）加強(qiáng)個人投資者從其投資企業(yè)借款的管理，對期限超過一年又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的借款，嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定征稅。
6.3.3政策3：《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)為股東個人購買汽車征收個人所得稅的批復(fù)》（國稅函〔2005〕364號）第一條規(guī)定：依據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》以及有關(guān)規(guī)定，企業(yè)購買車輛并將車輛所有權(quán)辦到股東個人名下，其實(shí)質(zhì)為企業(yè)對股東進(jìn)行了紅利性質(zhì)的實(shí)物分配，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個人所得稅。
6.3.4政策4：財(cái)稅【2016】36號：單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務(wù)，視同銷售服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。
大討論
以后個人匯算清繳到底是由企業(yè)會計(jì)來處理還是自己去申報(bào)更合適？
個稅申報(bào)人事來申報(bào)還是財(cái)務(wù)申報(bào)比較好？這個問題，大家打開腦洞深度思考。
（什么房貸、子女信息、生病、租房，是不是有企業(yè)情報(bào)科之稱的人事部是不是更合適？通過試用期還能深度了解員工。）

社保、個稅風(fēng)險(xiǎn)管理與應(yīng)對培訓(xùn)課程