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涉稅籌劃與風(fēng)險(xiǎn)防范

課程背景：
營(yíng)改增后，大量的補(bǔ)充公告與新興業(yè)務(wù)，讓財(cái)務(wù)人員在業(yè)務(wù)操作中很是“苦惱”，很多規(guī)定還沒(méi)有領(lǐng)悟過(guò)來(lái)，卻又出了新的規(guī)定，尤其是房地產(chǎn)業(yè)，企業(yè)要適應(yīng)市場(chǎng)的變化，同時(shí)也不能懈怠稅收規(guī)定的運(yùn)用，如果不能及時(shí)的掌握財(cái)稅相關(guān)政策，可能企業(yè)失去的不僅僅是金錢，還有可能滋生納稅風(fēng)險(xiǎn)，同樣的收稅政策，不同的處理方式、不同的業(yè)務(wù)流程都會(huì)產(chǎn)生出不同的稅收負(fù)擔(dān)。
2019年3月15日，*總理*在人民大會(huì)堂會(huì)見中外記者時(shí)說(shuō)，今年更大規(guī)模的減稅降費(fèi)實(shí)際上是一項(xiàng)重大改革和重要抉擇。將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率降至13%，將交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的稅率降至9%，確保主要行業(yè)稅負(fù)明顯降低；保持6%一檔的稅率不變，但通過(guò)采取對(duì)生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增加稅收抵扣等配套措施，能夠確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增，繼續(xù)向推進(jìn)稅率三檔并兩檔、稅制簡(jiǎn)化方向邁進(jìn);
這減稅的背后，對(duì)企業(yè)又有哪些涉稅風(fēng)險(xiǎn)與影響呢？作為財(cái)稅工作者，我們又應(yīng)該關(guān)注哪些問(wèn)題呢？
課程收益：
本課程將對(duì)營(yíng)改增后，政策的解析、行業(yè)的運(yùn)用、難點(diǎn)的剖析、發(fā)票的開具、稅收的籌劃、財(cái)稅體制改革等方面，進(jìn)行了全面、詳細(xì)的講解，通過(guò)“實(shí)操案例”的形式輔導(dǎo)房地產(chǎn)業(yè)的納稅實(shí)務(wù)與核算方式，讓學(xué)員既學(xué)既用，全面深入的研究，簡(jiǎn)潔易懂的講解，讓納稅不再成為問(wèn)題。
通過(guò)本課程的學(xué)習(xí)，能夠讓學(xué)員，對(duì)房地產(chǎn)業(yè)稅收有一個(gè)全新的認(rèn)識(shí)。
授課天數(shù)：2天，6小時(shí)/天
授課對(duì)象：財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)人員、經(jīng)營(yíng)人員等
授課方式：講師講授+案例分析+實(shí)操演練
課程目錄：
第一部分 財(cái)稅體制改革對(duì)稅收繳納的影響（隨時(shí)調(diào)整）
第二部分 增值稅繳納風(fēng)險(xiǎn)與節(jié)稅技巧
第三部分 個(gè)人所得稅繳納風(fēng)險(xiǎn)與節(jié)稅技巧
第四部分 企業(yè)所得稅繳納風(fēng)險(xiǎn)與節(jié)稅技巧
第五部分 土地增值稅繳納風(fēng)險(xiǎn)與節(jié)稅技巧
第六部分 企業(yè)投融資涉稅風(fēng)險(xiǎn)與節(jié)稅技巧

課程大綱
第一部分 財(cái)稅體制改革對(duì)稅收繳納的影響（隨時(shí)調(diào)整）
01、增值稅16%的稅率降至13%，10%的稅率降至9%，企業(yè)應(yīng)如何把控？
02、小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元的稅收優(yōu)惠，如何籌劃？
03、企業(yè)新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用，如何運(yùn)用？
04、重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠，企業(yè)如何享受？
05、居民納稅人取得的綜合所得，個(gè)人所得稅如何繳納？如何籌劃？
06、中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人，取得所得，個(gè)人所得稅如何繳納？
07、納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣，如何抵扣？
08、允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%，抵減應(yīng)納稅額，如何加計(jì)？
09、試行增值稅期末留抵稅額退稅制度，如何退稅？
10、納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額不再分2年抵扣，有何特殊規(guī)定？
……

第二部分 增值稅繳納風(fēng)險(xiǎn)與節(jié)稅技巧
01、房地產(chǎn)公司銷售不動(dòng)產(chǎn)，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是如何規(guī)定的？
02、房地產(chǎn)公司“車位處置”的4種形式，增值稅怎么繳？
03、房地產(chǎn)公司購(gòu)房送“車位”，增值稅怎么繳？
04、房地產(chǎn)公司購(gòu)房“送家電”、“送家具”、“送汽車”等，增值稅怎么繳？
05、房地產(chǎn)公司銷售“精裝房”，增值稅怎么繳？
06、土地使用權(quán)被政府收回，收到補(bǔ)償款是否需要繳納增值稅？
07、房地產(chǎn)公司接手開發(fā)“爛尾樓”，增值稅如何處理？
08、購(gòu)房業(yè)主向開發(fā)商支付的購(gòu)房違約金，開發(fā)商是否需要繳納增值稅？
09、房地產(chǎn)企業(yè)配套建設(shè)的“廉租房”，增值稅如何繳納？
10、“直接”轉(zhuǎn)讓土地，增值稅如何繳？
11、收到“土地返還款”用于“拆遷補(bǔ)償”，如何納稅？
12、房地產(chǎn)項(xiàng)目施工現(xiàn)場(chǎng)發(fā)生的轉(zhuǎn)售水電費(fèi)，如何繳納增值稅？
13、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)給前來(lái)看房的客戶贈(zèng)送“禮品”是否需要視同銷售？
14、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)“預(yù)繳的增值稅”能否抵減當(dāng)期應(yīng)繳增值稅嗎？
15、如何區(qū)分訂金、誠(chéng)意金、意向金、定金？房地產(chǎn)公司收到的相應(yīng)資金是否需要預(yù)繳增值稅？
16、房地產(chǎn)企業(yè)代墊首付款要預(yù)繳增值稅嗎？
17、一次拿地、分次開發(fā)如何扣除土地價(jià)款？
……

第三部分 個(gè)人所得稅繳納風(fēng)險(xiǎn)與節(jié)稅技巧
01、福利費(fèi)中的個(gè)稅項(xiàng)目稅收風(fēng)險(xiǎn)排查及稽查應(yīng)對(duì)技巧
02、集團(tuán)公司及政府部門對(duì)先進(jìn)集體和先進(jìn)個(gè)人發(fā)放獎(jiǎng)勵(lì)如何繳納個(gè)人所得稅？
03、離職所得的個(gè)稅問(wèn)題(解除合同、離退休、退休再任職、提前退休、內(nèi)部退養(yǎng))
04、五險(xiǎn)一金、補(bǔ)充養(yǎng)老及醫(yī)療保險(xiǎn)涉稅要點(diǎn)把控及稅收規(guī)劃
05、 商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅政策及相關(guān)個(gè)稅籌劃？
06、 名目繁多的津貼、補(bǔ)助、加班工資和獎(jiǎng)金涉稅風(fēng)險(xiǎn)把控
07、 私車公用個(gè)人所得稅風(fēng)險(xiǎn)把控及處理技巧
08、 補(bǔ)發(fā)工資如何計(jì)算個(gè)人所得稅？
09、 通訊費(fèi)、交通補(bǔ)個(gè)人所得稅涉稅要點(diǎn)把控
10、 董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)應(yīng)按哪個(gè)稅目繳納個(gè)人所得稅？
11、 上級(jí)委派人員個(gè)人所得稅涉稅要點(diǎn)把控
12、 誤餐補(bǔ)助涉稅要點(diǎn)把控
13、 差旅費(fèi)中隱藏的個(gè)人所得稅風(fēng)險(xiǎn)
14、 食堂中存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)
15、 股東及員工借款年底未還個(gè)人所得稅風(fēng)險(xiǎn)把控及應(yīng)對(duì)策略
16、 雇主為雇員負(fù)擔(dān)個(gè)稅設(shè)施風(fēng)險(xiǎn)把控及應(yīng)對(duì)策略
17、 商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅政策及相關(guān)個(gè)稅籌劃？
18、 單位低價(jià)向職工售房如何繳納個(gè)人所得稅？
19、 探親路費(fèi)是否需要繳納個(gè)人所得稅？
20、 用工單位直接支付勞務(wù)派遣人員的報(bào)酬如何代扣個(gè)人所得稅？
21、 個(gè)人在國(guó)家法定節(jié)假日加班取得2倍或3倍的加班工資，是否屬于“按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼”？
22、 個(gè)人因沒(méi)有休帶薪年假而從任職受雇單位取得補(bǔ)貼是否繳納個(gè)人所得稅？
23、 個(gè)人取得賠償收入是否應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅？
24、全年一次性獎(jiǎng)金，如何納稅？如何籌劃？
25、百萬(wàn)高薪制員工，如果進(jìn)行納稅籌劃？
……

第四部分 企業(yè)所得稅繳納風(fēng)險(xiǎn)與節(jié)稅技巧
01、允許稅前扣除項(xiàng)目范圍
（1）企業(yè)所得稅稅前扣除的原則
（2）企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目的范圍
（3）不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的項(xiàng)目范圍
02、工資薪金支出的稅前扣除政策
（1）哪些人員發(fā)生的報(bào)酬屬于工資薪金支出？企業(yè)人員發(fā)生的支出都是工資薪金支出嗎？
（2）稅前扣除的工資薪金必須是合理的，那么如何把握“合理”的度？
（3）工資薪金支出沒(méi)有的額度限制是否意味著企業(yè)所發(fā)生的工資薪金都可以稅扣除？（資本化規(guī)定、個(gè)人所得稅規(guī)定）
（4）工資薪金總額的構(gòu)成內(nèi)容都包括哪些？三項(xiàng)“工資薪金附加費(fèi)”以及社保費(fèi)等屬于工資薪金總額范圍嗎？
（5）代員工個(gè)人負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅稅款可以作為工資薪金支出在企業(yè)所得稅前進(jìn)行扣除嗎？
（6）稅前扣除的工資薪金支出標(biāo)準(zhǔn)是計(jì)提數(shù)還是實(shí)際發(fā)放數(shù)？本年計(jì)提下年發(fā)放的工資薪金該在何時(shí)進(jìn)行扣除？
（7）股份支付屬于職工工資薪金支出范疇嗎？
（8）臨時(shí)工的工資薪金支出如何處理？
（9）福利部門工作人員的工資薪金支出構(gòu)成工資薪金支出總額嗎？
（10）辭退福利是福利還是工資薪金支出？一次性離職補(bǔ)償金能否稅前扣除？
03、三項(xiàng)“工資附加費(fèi)用”稅前扣除
（1）三項(xiàng)“工資附加費(fèi)用”稅前扣除限額計(jì)算的依據(jù)與標(biāo)準(zhǔn)是如何規(guī)定的？福利部門工作人員的工資薪金可以作為計(jì)算基數(shù)嗎？
（2）稅法上對(duì)職工福利費(fèi)列支的范圍有明確界定嗎？
（3）企業(yè)傷亡補(bǔ)助能否作為職工福利費(fèi)在稅前扣除？
（4）職工福利費(fèi)稅前扣除的核算條件是如何規(guī)定的？
（5）企業(yè)能夠準(zhǔn)確把握職工教育經(jīng)費(fèi)的列支范圍嗎？
（6）員工的學(xué)歷教育與學(xué)位教育費(fèi)用支出可以作為職工教育經(jīng)費(fèi)嗎？
（7）企業(yè)高管的境外考察費(fèi)用可以作為職工教育經(jīng)費(fèi)嗎？
（8）職工福利費(fèi)等稅前扣除時(shí)也須取得合法有效的票據(jù)嗎？職工食堂發(fā)生的一些費(fèi)用比如說(shuō)向農(nóng)民個(gè)人購(gòu)買的蔬菜未取得發(fā)票也能稅前扣除？
（9）職工食堂發(fā)生的費(fèi)用都是職工福利費(fèi)嗎？
（10）可以稅前扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)究竟需要什么條件？是否以設(shè)立工會(huì)組織為必要條件？
（11）可以稅前扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)必須取得專用收據(jù)為限嗎？
（12）本年未能扣除的工資附加費(fèi)用可以遞延到下年繼續(xù)抵扣嗎？
04、保險(xiǎn)費(fèi)用稅前扣除
（1）社保費(fèi)用的稅前扣除的條件是什么？是不是社會(huì)保險(xiǎn)都能夠稅前扣除？
（2）員工個(gè)人繳納的社保費(fèi)用尤其是異地繳納的社保費(fèi)可否稅前扣除？
（3）補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)與補(bǔ)充保險(xiǎn)能否稅前扣除？
（4）企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)都可以稅前扣除嗎？
05、開辦費(fèi)的稅前扣除
（1）開辦費(fèi)的內(nèi)容到底包括哪些？（哪些可以列為開辦費(fèi)？哪些不得列為開辦費(fèi)）
（2）新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中到底有沒(méi)有開辦費(fèi)的規(guī)定嗎？
（3）開辦費(fèi)究竟在何時(shí)進(jìn)行稅前扣除？如何進(jìn)行稅前扣除？
（4）開辦費(fèi)中的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等是否需要作納稅調(diào)整？
06、業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除
（1）業(yè)務(wù)招待費(fèi)的范圍有沒(méi)有明確的界定？
（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額該如何計(jì)算
（3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額的計(jì)算基數(shù)？視同銷售收入是否可以全額參與計(jì)算？
（4）企業(yè)在沒(méi)有銷售收入的情況下，業(yè)務(wù)招待費(fèi)如何計(jì)算扣除？
（5）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在只有商品房預(yù)售收入的情況下可以按照預(yù)售收入計(jì)算扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)嗎？
（6）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)與籌辦期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以合并計(jì)算扣除嗎？
07、廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除
（1）稅法對(duì)廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的稅前扣除比例是如何規(guī)定的？
（2）業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)與業(yè)務(wù)招待費(fèi)有明確的界限嗎？
（3）廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除計(jì)算的基數(shù)？視同銷售收入是否可以全額參與計(jì)算？
（4）企業(yè)在沒(méi)有取得銷售收入的情況下，廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)如何計(jì)算扣除？
（5）企業(yè)開辦費(fèi)用中的廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)如何進(jìn)行扣除？
08、借款費(fèi)用稅前扣除
（1）借款費(fèi)用稅前扣除類型都有哪些？（資本化與費(fèi)用化、金融機(jī)構(gòu)的借款、非關(guān)聯(lián)方企業(yè)借款、關(guān)聯(lián)方借款、對(duì)個(gè)人的借款、投資未到位時(shí)的借款、無(wú)償資金拆借等）
（2）企業(yè)所得稅法對(duì)借款費(fèi)用的構(gòu)成有什么規(guī)定？
（3）企業(yè)向金融機(jī)構(gòu)借款利息支出該如何稅前扣除？
（4）企業(yè)履行債券的利息支出能否稅前扣除？
（5）委托銀行貸款所發(fā)生的利息支出可否視為金融機(jī)構(gòu)的借款？
（6）一般企業(yè)間的資金拆借（非關(guān)聯(lián)方借款）利息支出如何稅前扣除？
（7）如何理解金融機(jī)構(gòu)同期同類借款利率？現(xiàn)行的規(guī)定合理嗎？誰(shuí)來(lái)舉證？
（8）哪些借款構(gòu)成關(guān)聯(lián)方借款？
（9）關(guān)聯(lián)方借款沒(méi)有利息支出是否也需要進(jìn)行納稅調(diào)整？
（10）企業(yè)因向個(gè)人借款而發(fā)生的利息支出可以稅前扣除嗎？
（11）投資者在投資未到位時(shí)所發(fā)生的借款利息該如何進(jìn)行稅前扣除？
（12）預(yù)提但未實(shí)際支付的借款利息支出以及沒(méi)有取得發(fā)票的借款利息支出能否稅前扣除？
（13）資本化的借款利息支出是否也需要按照規(guī)定對(duì)超出限額的部分進(jìn)行納稅調(diào)整？
09、手續(xù)費(fèi)及傭金稅前扣除
（1）如何理解和把握手續(xù)費(fèi)、傭金的概念與范圍？
（2）手續(xù)費(fèi)及傭金稅前扣除的條件是如何規(guī)定的？
（3）哪些手續(xù)費(fèi)與傭金不得在企業(yè)所得稅稅前扣除？
10、捐贈(zèng)的稅前扣除政策
（1）允許稅前扣除捐贈(zèng)在范圍（方向）上有什么限制？
（2）允許稅前扣除的捐贈(zèng)在捐贈(zèng)途徑上有什么限制？
（3）允許稅前扣除的捐贈(zèng)限額的計(jì)算基數(shù)與比例是如何規(guī)定的？會(huì)計(jì)利潤(rùn)是會(huì)計(jì)報(bào)表上的利潤(rùn)嗎？
（4）允許稅前扣除的捐贈(zèng)在憑證上有什么要求？
……

第五部分 土地增值稅繳納風(fēng)險(xiǎn)與節(jié)稅技巧
01、什么時(shí)候進(jìn)行土地增值稅清算？不同時(shí)段如何進(jìn)行清算？
02、土地增值稅清算時(shí)，哪些費(fèi)用不提扣除？
03、集體土地轉(zhuǎn)讓是否需要繳納土地增值稅？
04、企業(yè)將開發(fā)的商業(yè)地產(chǎn)用于自用或出租，是否需要繳納土地增值稅？
05、企業(yè)開發(fā)的商業(yè)地產(chǎn)發(fā)生哪些變動(dòng)？需要視同銷售繳納土地增值稅！
06、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，土地增值稅可以核定征收嗎？
07、房地產(chǎn)公司“車位處置”的4種形式，土地增值稅怎么繳？
09、房地產(chǎn)公司銷售“精裝房”，土地增值稅怎么繳？
10、房地產(chǎn)公司建設(shè)的“廉租房”，土地增值稅怎么繳？
11、以房地產(chǎn)進(jìn)行投資、聯(lián)營(yíng)，如何繳納土地增值稅？
12、以土地合作建房，如何繳納土地增值稅？
13、企業(yè)以轉(zhuǎn)讓股權(quán)為名實(shí)際為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，是否需要繳納土地增值稅？
14、企業(yè)發(fā)生兼并、重組，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)，是否需要繳納土地增值稅？
15、房地產(chǎn)公司支付的“工程監(jiān)理費(fèi)”能否在土地增值稅清算中扣除？
16、有“選擇”就有“籌劃”，房地產(chǎn)企業(yè)利息支出的節(jié)稅點(diǎn)！
……

第六部分 企業(yè)投融資涉稅風(fēng)險(xiǎn)與節(jié)稅技巧
01、非貨幣性資產(chǎn)出資，如何通過(guò)調(diào)節(jié)流程、形式實(shí)現(xiàn)節(jié)稅？
02、名為“增資擴(kuò)股”，實(shí)為“土地轉(zhuǎn)讓”，實(shí)現(xiàn)納稅籌劃！
03、從3種不同“土地轉(zhuǎn)讓方式”，看納稅籌劃產(chǎn)生的效益！
04、企業(yè)向金融機(jī)構(gòu)借款利息支出該如何稅前扣除？
05、關(guān)聯(lián)方借款沒(méi)有利息支出是否也需要進(jìn)行納稅調(diào)整？
06、企業(yè)因向個(gè)人借款而發(fā)生的利息支出可以稅前扣除嗎？
07、股權(quán)轉(zhuǎn)讓中“個(gè)人所得稅”風(fēng)險(xiǎn)防范及納稅籌劃
08、企業(yè)用“留存收益”轉(zhuǎn)增股本，當(dāng)心“吃了大虧”還不知道！
09、變“股權(quán)轉(zhuǎn)讓”為“撤回投資”，方式不同納稅就不同。
……
課堂總結(jié)與答疑

涉稅籌劃與風(fēng)險(xiǎn)防范