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運(yùn)作中的納稅籌劃

課程背景：
資本運(yùn)作是獨(dú)立于企業(yè)日常經(jīng)營之外的”特殊業(yè)務(wù)“。眾所周知，一項(xiàng)成功的資本運(yùn)作需要高超且縝密的布局安排，而一項(xiàng)資本運(yùn)作往往會(huì)觸及多項(xiàng)資產(chǎn)交易，并有多個(gè)納稅主體共同參與實(shí)施，其中交易參與各方的稅負(fù)成本雙往往會(huì)成為決定一項(xiàng)資本運(yùn)作最終是否能成功的關(guān)鍵因素。
資本運(yùn)作幾乎涉及到我國當(dāng)前所有稅種，交易定性、適用政策都異常復(fù)雜，資本運(yùn)作的涉稅問題也成為所有投資者和財(cái)稅專業(yè)人士*挑戰(zhàn)性的問題，因此涉及資本運(yùn)作的相關(guān)納稅籌劃則在業(yè)內(nèi)被譽(yù)為”納稅籌劃皇冠上的珍珠“。
本課程從資本運(yùn)作全流程的不同階段入手，通過分析資本運(yùn)作相關(guān)的稅收政策，結(jié)合現(xiàn)實(shí)資本運(yùn)作業(yè)務(wù)中的大量真實(shí)事件和成功案例，全面介紹不同資本運(yùn)作方式下的納稅籌劃方案，幫助納稅人規(guī)避免資本運(yùn)作中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，降低資本運(yùn)作中的稅負(fù)成本。

課程收益：
1、系統(tǒng)了解資本運(yùn)作方式及稅收政策*變化；
2、深度分析各種資本運(yùn)作方式的稅收法律風(fēng)險(xiǎn)；
3、掌握不同資本運(yùn)作方式下的納稅籌劃方法與風(fēng)險(xiǎn)要點(diǎn)；
4、掌握“創(chuàng)造條件”適用重組業(yè)務(wù)特殊稅務(wù)處理的方法；
5、了解資本運(yùn)作中潛在的稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)與相關(guān)應(yīng)對(duì)技巧。

授課時(shí)長：2天，6小時(shí)/天

授課對(duì)象：企業(yè)管理者、財(cái)務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員、涉稅中介機(jī)構(gòu)人員等

授課方式：講師講授+案例分析+實(shí)操演練

課程大綱
第一講  稅收法規(guī)與資本運(yùn)作的關(guān)系 
一、到底什么是“資本運(yùn)作”？
二、常見的資本運(yùn)作模式有哪些？
三、資本運(yùn)作主要涉及哪些稅？
四、*資本運(yùn)作稅收政策梳理與難點(diǎn)解讀

第二講  投資環(huán)節(jié)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)與稅籌策略
1、合理搭建組織架構(gòu)創(chuàng)造稅收利益空間
2、投資性平臺(tái)公司架構(gòu)的搭建流程
3、非貨幣性出資涉稅風(fēng)險(xiǎn)與籌劃空間
4、技術(shù)成果投資的遞延稅籌技術(shù)
5、混合性投資業(yè)務(wù)的籌劃策略
6、投資承債式股權(quán)的籌劃策略
7、收購代持股的涉稅風(fēng)險(xiǎn)提示
8、投資合同撤銷后的退稅法律風(fēng)險(xiǎn)

第三講  轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)與稅籌策略
1、以轉(zhuǎn)讓股權(quán)名義轉(zhuǎn)讓土地行為爭(zhēng)議
2、“股權(quán)轉(zhuǎn)讓-資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓”的轉(zhuǎn)化稅籌策略
3、出資不到位時(shí)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的涉稅風(fēng)險(xiǎn)
4、關(guān)于對(duì)賭協(xié)議生效條件的稅籌策略
5、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)其他稅種的稅籌技巧
案例：非居民企業(yè)間接股權(quán)轉(zhuǎn)讓土地案
VIE 結(jié)構(gòu)下的特殊稅務(wù)問題

第四講  收益環(huán)節(jié)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)與稅籌策略
一、投資收益與利潤分配常見涉稅問題
二、不按股權(quán)比例分紅的納稅籌劃策略
三、留存收益轉(zhuǎn)增資本的涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析
四、將利潤向低稅率地區(qū)轉(zhuǎn)移的稅籌策略
五、設(shè)立境外功能型公司的總體稅籌策略

第五講  撤資環(huán)節(jié)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)與稅籌策略
1、“直接注銷”與“先增資后注銷”的籌劃策略
2、不同撤資退股出方式下所得額計(jì)算
3、”非公允增資“低稅負(fù)撤資稅籌策略
4、”資產(chǎn)剝離“低稅負(fù)撤資的稅籌策略
案例：看一個(gè)*ST上市公司接受股權(quán)捐贈(zèng)的公告
利用稅收風(fēng)險(xiǎn)管理公司解決撤資環(huán)節(jié)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

第六講  并購重組業(yè)務(wù)涉稅風(fēng)險(xiǎn)與稅籌策略
1、企業(yè)重組企業(yè)所得稅的不同稅務(wù)處理
2、不同重組交易方式下的稅負(fù)成本比較
案例：巨額資產(chǎn)交易背后的納稅籌劃
3、“股權(quán)置換” 特殊性稅務(wù)處理的稅籌運(yùn)用
4、“應(yīng)稅合并”及“免稅合并”的取舍籌劃
5、資產(chǎn)并購“股權(quán)支付”VS“ 非股權(quán)支付”
案例：某機(jī)場(chǎng)資產(chǎn)置換能適用特殊性稅務(wù)處理嗎？
6、關(guān)聯(lián)企業(yè)資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析
7、母子公司劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理規(guī)定
案例：新疆某百貨公司的母子資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)案
8、母子公司劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)的稅籌策略
9、重組中不可忽視的其他小稅種
10、關(guān)于公司分立免征契稅的稅籌策略
11、關(guān)于破產(chǎn)安置免征契稅的稅籌策略

第七講  資本運(yùn)作稅籌后續(xù)管理與展望
1、一般反避稅規(guī)則在資本運(yùn)作中的運(yùn)用
2、關(guān)注資本運(yùn)作中潛在的稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)
3、關(guān)注資本運(yùn)作中的稅局“特別納稅調(diào)整”風(fēng)險(xiǎn)
4、關(guān)注資本運(yùn)作中的稅局“核定價(jià)格”風(fēng)險(xiǎn)
5、關(guān)注資本運(yùn)作中的稅局“偷稅認(rèn)定”風(fēng)險(xiǎn)
6、財(cái)務(wù)人員面對(duì)稅務(wù)稽查的溝通技巧及注意事項(xiàng)
7、未來資本運(yùn)作納稅籌劃新方向

課程總結(jié)與答疑

運(yùn)作中的納稅籌劃