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企業(yè)所得稅匯算清繳流程

課程背景：
2021年1月1日新準則全面執(zhí)行，由此原來的會計核算已不適應新會計準則的要求，2021年會計核算要做大調整；2020年12月30日修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報表，?在企業(yè)會計準則與稅收規(guī)定雙變的背景下，需要準確掌握稅會差異。2017年7月15日，財政部發(fā)布了修訂后的《企業(yè)會計準則第14號--收入》，要求所有的非上市公司在2021年1月1日起全面執(zhí)行，全新的“五步法”模型，對營業(yè)收入的確認進行了重大的調整。其次，國家稅務總局相繼在2017年、2018年、2019、2020年年對企業(yè)所得稅年度申報表做了連續(xù)調整。本次課程從新收入準則入手，結合匯算清繳申報表的填報，歸納了年度申報表填報中的重要事項，并結合2020年度全年稅收*政策尤其是支持疫情防控稅收政策落地給出解決方案，重點講解報表體系中重要、難填、易錯表格，將復雜的涉稅業(yè)務處理與稅收政策相結合，正確填入相應的報表體系之中，化解潛在的涉稅風險，順利完成2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳。

課程收益：
1、2020年度納稅申報表*變化解析
2、結合2020年度新政尤其是支持疫情防控新政講解會、稅、表處理
4、案例分析與政策運用以及報表填報相互結合
5、將新收入準則思維融入企業(yè)所得稅匯繳

課程時間：1-2天，6小時/天。

課程對象：企業(yè)中高層管理者、財務總監(jiān)、審計總監(jiān)、財務（審計）經理及財務、審計人員等

課程方式：講師講授、案例分析、討論提問、互動點評、課程總結

課程大綱
第一模塊   《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》變化及年度新政解析填報
（一）《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》變化及年度新政解析填報
——國家稅務總局關于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報表的公告（國家稅務總局公告2020年第24號）
（二）《納稅調整項目明細表》變化
（三）《捐贈支出及納稅調整明細表》變化及年度新政解析
——支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅前全額扣除
1、《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第9號）
2、《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2020年第4號）
——杭州亞運會有關捐贈稅前全額扣除
《財政部 稅務總局 海關總署關于杭州2022年亞運會和亞殘運會稅收政策的公告》（財政部2020年第18號?）
（四）《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》變化及年度新政解析
1、《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第8號?）
2、《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2020年第4號）
（五）《 資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》變化
（六）《貸款損失準備金及納稅調整明細表》變化及年度新政解析
——小額貸款公司貸款損失準備金稅前扣除政策延續(xù)四年
《財政部 稅務總局關于延續(xù)實施普惠金融有關稅收優(yōu)惠政策的公告》（財政部公告2020年第22號）
（七）《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》變化及年度新政解析
——受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長結轉年限延長至8年
1、財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第8號?）
2、《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2020年第4號）
——電影行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長結轉年限延長至8年
《財政部 稅務總局關于電影等行業(yè)稅費支持政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第25號?）
（八）《 所得減免優(yōu)惠明細表》變化及年度新政解析
1、《財政部稅務總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關于促進集成電路和軟件產業(yè)高質量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（財政部 稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告2020年第45號）
2、《財政部稅務總局科技部知識產權局關于中關村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)特定區(qū)域技術轉讓企業(yè)所得稅試點政策的通知》（財稅〔2020〕61號）
（九）《減免所得稅優(yōu)惠明細表》變化及年度新政解析
——類產業(yè)企業(yè)減按15%稅率優(yōu)惠延續(xù)十年
《財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委關于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告》（財政部公告2020年第23號?）
（十）《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》變化及年度新政解析
——促進集成電路和軟件產業(yè)高質量發(fā)展政策
《財政部 稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于促進集成電路產業(yè)和軟件產業(yè)高質量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（財政部 稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告2020年第45號）
（十一）《境外所得納稅調整后所得明細表》變化

第二模塊  重點收入業(yè)務的財稅處理與納稅調整
1、銷售商品收入確認匯算清繳風險點
2、跨年勞務收入確認問題
3、租金收入匯繳中的風險點
4、是不是接受捐贈都是營業(yè)外收入？
5、財政資金一定都是“政府補助”嗎？
6、超過三年應付未付款項是否必須結轉營業(yè)外收入？

第三模塊   重點扣除項目的財稅處理與納稅調整
1、工資薪金稅前扣除問題
2、職工福利費稅前扣除問題
3、職工教育經費稅前扣除問題
4、工會經費稅前扣除問題
5、社保繳費稅前扣除問題
6、會議費、差旅費等稅前扣除問題

第四模塊  重點優(yōu)惠類申報表填報疑難問題及解決方案
1、研發(fā)費用加計扣除
2、高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況

第五模塊  企業(yè)所得稅匯繳中稅前扣除憑證重點問題 
1、什么情況下必須以發(fā)票入賬呢？
2、未取得發(fā)票也能稅前扣除的情形有哪些？
3、年末應取得而未取得發(fā)票的補救措施有哪些？
4、系列票據稅前扣除風險識別。

第六模塊  《企業(yè)會計準則第14號-收入》解讀及運用
（一）營業(yè)收入確認與計量核心原則—五步法模型
（二）新收入準則收入的確認財稅差異分析

課后答疑與總結

企業(yè)所得稅匯算清繳流程