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經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計課程

后疫情時代內(nèi)審培訓(xùn)大綱
【課程背景】
【後疫情時代的經(jīng)濟(jì)下行加大了第三道防線的不確定性】
1、公司發(fā)展壯大了，業(yè)務(wù)范圍和領(lǐng)域多樣化，管理流程越來越多，內(nèi)控的復(fù)雜性
和難度越來越大，面對高度的不確定性和不可控的熵增，在降本增效的大前提下，減損
比開源節(jié)流更重要。
2、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計已經(jīng)成為內(nèi)部審計的重要環(huán)節(jié)和重點(diǎn)內(nèi)容；反舞弊被管理層關(guān)注
，也被公司員工和利益相關(guān)者直接關(guān)注，甚至成為企業(yè)生死存亡的臨界線；關(guān)鍵不是做
不做，而是這么做，用專業(yè)的人做專業(yè)的事，培訓(xùn)首先要解決的是人員勝任的問題。
3、企業(yè)反舞弊、反欺詐的意識和決心逐年加強(qiáng)，但檢查和打擊手段也面臨著困境
，傳統(tǒng)的紀(jì)檢監(jiān)察手段和方法面臨著諸多挑戰(zhàn)。從調(diào)查取證者的角度，監(jiān)察人員需要獲
取盡可能多方面的證據(jù)還原事實(shí)，并*可能保證證據(jù)效力和證明力以協(xié)助結(jié)案處理；
從合規(guī)踐行者的角度，監(jiān)察工作的開展受諸多“紅線”限制。我們建議企業(yè)結(jié)合自身風(fēng)險
偏好，綜合考慮人力、法務(wù)、合規(guī)、監(jiān)察等資源，制定合理高效的紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)制和策略
。
4、企業(yè)查出職業(yè)舞弊存在很大的瓶頸和難度，有線索也很難轉(zhuǎn)換為證據(jù)，有證據(jù)也不一
定等報案立案。查不出實(shí)質(zhì)性問題也可能被輕視和忽視，查出不符合老板預(yù)期的問題更
更可能被清洗或邊緣化，審計人員如何在高度的不確定中尋找確定性？
5、培訓(xùn)的預(yù)設(shè)目標(biāo)：用好案例宣傳及反面教育、建立冷威懾機(jī)制、建立舉報熱線
及基于灰度思維的容錯機(jī)制。
6、基于西方經(jīng)濟(jì)學(xué)三大假設(shè)的內(nèi)部審計閉環(huán)管理，以現(xiàn)代企業(yè)五流（人流、現(xiàn)金
流、信息流、審批流、意識流）為切入點(diǎn)的審計案例運(yùn)用。培訓(xùn)有助于提高行業(yè)抗風(fēng)險
能力、提升企業(yè)核心競爭力和樹立金融行業(yè)誠信經(jīng)營的良好形象。
――對大多數(shù)企業(yè)而言，上述的這些困惑和問題在企業(yè)的三反建設(shè)和項(xiàng)目實(shí)施過程中
或多或少都會遇到?！逗笠咔闀r代基于冷威懾機(jī)制的第三道防線》課程從你身邊的實(shí)際案
例出發(fā)，為您解開這些困惑和難題，通過審計人員的自我強(qiáng)化重新發(fā)現(xiàn)和塑造廉潔文化
。

【培訓(xùn)的受眾】
1、銀行、保險公司總部班子成員，財務(wù)負(fù)責(zé)人、審計責(zé)任人、合規(guī)負(fù)責(zé)人、首席風(fēng)險官
2、總部分管財務(wù)、合規(guī)、理賠、審計、紀(jì)檢的公司領(lǐng)導(dǎo)及部門負(fù)責(zé)人
3、分行及分公司審計部、合規(guī)部、財務(wù)部、法規(guī)部部門經(jīng)理

【培訓(xùn)收益】
1、基于灰度思維的審計審計理念和思路，重點(diǎn)解決向上管理和利益平衡，以活下去作為
審計單位的預(yù)設(shè)目標(biāo)，理性處理內(nèi)部審計部門與其他部門的關(guān)系，不綁架不爭寵。
2、審計人員的選擇，審計團(tuán)隊的養(yǎng)成，審計人員的情緒管理、勝任力和逆商。
3、審計人員應(yīng)該具有什么樣的知識結(jié)構(gòu)和工作技能才具備崗位勝任能力。
4、審計的望聞問切工作法，用數(shù)據(jù)說話，讓證據(jù)說話。
5、審計方案的設(shè)計思路：正向解讀、逆向運(yùn)用。
6、基于舞弊者的思維和視角，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷和舞弊嫌疑，用減損顯示內(nèi)審價值。
7、審計人員的自我保護(hù)，給老板安全感，而非索取安全感。
8、基于老板視角解讀企業(yè)報告策略，讓審計報告具備非權(quán)力性影響力。
9、了解你的不了解：解讀信訪反向調(diào)查。

【以案例講解為主導(dǎo)的課程安排】
課程1：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計準(zhǔn)則解讀
1. 2205準(zhǔn)則新舊對比
 2205準(zhǔn)則出臺的背景及意義
 新準(zhǔn)則的四大亮點(diǎn)
重點(diǎn)講解：三個區(qū)分開來的歷史脈絡(luò)
 新舊準(zhǔn)則對比
 2205準(zhǔn)則學(xué)習(xí)的思路
2.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計方案設(shè)計
 了解你的審計對象
 被審計單位的資料清單
 三性：真實(shí)性、合法性、效益性
 兩意：制度健全、遵循有效
 三重一大
 內(nèi)部控制及廉潔從業(yè)情況
3. 讓經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告有溫度有力度
 反對事務(wù)所的報告模式
案例：七行字的審計報告
 基于灰度思維的報告策略
 閱讀者導(dǎo)向的審計報告撰寫模式
 審計報告的四要四不要
4.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的注意事項(xiàng)
 是不是逢離必審
 如何理解兩個全覆蓋
 關(guān)于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的保密問題
案例：《人民日報》泄密案

課程2：審計人員勝任力培訓(xùn)
1. 審計人員最基本的職業(yè)素養(yǎng)
 *誠信是契約有效性的根基
案例：某資金運(yùn)用審計曝光的逆向選擇
 管住自己的嘴，管好身邊的人
 保持理想，但不要理想主義
2. 審計人員綜合業(yè)務(wù)能力
 基礎(chǔ)的邏輯、寫作和溝通能力
案例：如何在大學(xué)畢業(yè)生中選擇審計人員
 大膽懷疑和小心求證的能力
 時間管理和自我管理的能力
 對抗情緒反芻的能力：無畏壓力、自我釋壓和享受孤獨(dú)
案例：認(rèn)知療法的運(yùn)用
 從策略者到“愿景”者的能力
3. 躬身入局、挺膺負(fù)責(zé)的能力
 理解的要執(zhí)行，不理解的在執(zhí)行中學(xué)會理解
 家國情懷、政治敏感和政治定力
 保持銳度、鈍感和正信正念
 堅持閉環(huán)：在無意識中得到螺旋式上升
4. 終身學(xué)習(xí)的能力
 10000小時定律，建立終身學(xué)習(xí)的執(zhí)念
 從碎片化到體系，將喜歡的轉(zhuǎn)化為擅長的，形成局部優(yōu)勢
 使用杠桿思維：從抄襲到借勢，從越界到跨界
 給自己一個小目標(biāo)，不要活成自己不喜歡的樣子
 日拱一卒的慣性思維和彎道超車的復(fù)利思維

課程3：基于《犯罪心理學(xué)》的內(nèi)部調(diào)查方法論
1. 從德勤上熱搜談起
 風(fēng)險是一種不確定性
 舉報者面對的風(fēng)險（法律風(fēng)險和因果風(fēng)險）
 基于心理學(xué)的舉報者畫像
2. 為什么學(xué)、怎么學(xué)
 發(fā)生在外面身邊的案例
 正確理解和認(rèn)知人性的惡
 學(xué)習(xí)《犯罪心理學(xué)》是一種自我保護(hù)
 以《犯罪心理學(xué)》為視角的案例分析
案例：張君案、云南大鐵錘案、北大弒母案
3. 《犯罪心理學(xué)》之實(shí)戰(zhàn)運(yùn)用
 從《犯罪心理學(xué)》看紅旗標(biāo)志
 舞弊者心理模型
案例：我和你好好說話，你卻以為我好說話
 關(guān)于調(diào)查取證的若干建議
4. 安全聲明和預(yù)留后路
 正確理解審計調(diào)查的不確定性
 從岳飛談性格決定命運(yùn)
案例：岳家軍、迎回二圣、對標(biāo)太祖、妄議立儲、十二道金牌
 在高度的不確定中以活下去去執(zhí)念
 對抗不確定性的幾點(diǎn)建議

課程4：如何寫好審計報告
1. 審計報告存在的風(fēng)險
 被對方討厭，被上級嫌棄
 精致的利己主義：不承擔(dān)責(zé)任就是*的失職
 報告自身的質(zhì)量問題：從數(shù)據(jù)錯誤到邏輯混亂
 從屢查屢犯到整改報告的空對空
2. 讓審計報告有血有肉
 基于邏輯視角，正確的發(fā)現(xiàn)問題
 基于風(fēng)險視角，發(fā)現(xiàn)正確的問題
 基于上帝視角，將線索形成證據(jù)鏈
 跟著《人民日報》學(xué)寫作，有血有肉有章法
3. 審計報告之實(shí)戰(zhàn)案例
 讓證據(jù)說話，用數(shù)據(jù)說話
 用好逆向思維，有套路就有出路
 向海明威學(xué)習(xí)寫作方法論
 關(guān)于口頭匯報：能干的不如會說的,會說的不如會裝的
4. 讓審計報告有價值，讓審計人員有尊嚴(yán)
 以人性為切入點(diǎn)：少寫是非對錯，多寫基于利益的逆向選擇
 以領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)注為關(guān)注：緊盯關(guān)鍵人關(guān)鍵事，管在關(guān)鍵時關(guān)鍵處
 堅持一個項(xiàng)目N個報告：不立危墻，不行陌路
 用好公示：對關(guān)鍵少數(shù)精準(zhǔn)的降維打擊

課程5：審計人員的自我保護(hù)
1. 理性看待審計人員面對的不確定性
 斷人財路如殺人父母
案例：辦公室枯萎的綠蘿
 規(guī)則武器化與塔西佗陷阱
 職場內(nèi)部的PUA與邊緣化
 方法降維打擊
2. 審計團(tuán)隊的自我約束
 堡壘總是在內(nèi)部崩潰：胡蘿卜與大棒的兩手抓
 審計團(tuán)隊的清單式閉環(huán)管理
 審計團(tuán)隊的長板理論：只有無能的領(lǐng)導(dǎo)，沒有無用的下屬
 案例：用好三會一課
3. 因?yàn)閺?qiáng)大，所以勝任
 保持兩種心態(tài)
 把握三個關(guān)鍵：用正確的人，做正確的事，把事做正確
 好好說話，但不是好說話
 手持重劍，背有反骨，身披逆鱗
4. 審計團(tuán)隊的安全聲明和預(yù)留后路
 給領(lǐng)導(dǎo)安全感，而非索取安全感
 斗地主對內(nèi)審有效性的啟示
 向《三體》學(xué)習(xí)審計團(tuán)隊的安全聲明
 給自己預(yù)留后路，平臺只是一個臺階，不爭寵不內(nèi)卷

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計課程