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匯算清繳新政與個稅細則解析

【課程背景】
   在2018年*經(jīng)濟工作會議和今年的《政府工作報告》中，黨*、*作出一系列減稅降負決策部署，并對減稅舉措提出了明確要求。為使上述舉措落到實處，稅務總局會同財政部先后出臺了相關政策，包括增值稅率降低、研發(fā)費加計扣除比例提高、取消企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案、虧損結轉(zhuǎn)年限延長、一次性計提折舊等稅收優(yōu)惠政策和便民辦稅舉措。2018年8月31日全國人大常委會審議通過新個人所得稅法，10月20日《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法（征求意見稿）》、《個人所得稅法實施條例（修訂草案征求意見稿）》正式公布，面向社會公開征求意見，從而使得一些具體的計算和征管規(guī)定逐步浮出水面。使個人應稅收入在減除基本費用標準的基礎上，再享有教育、醫(yī)療、養(yǎng)老等6項專項附加扣除，進一步減輕群眾稅收負擔，增加居民實際收入、增強消費能力。另外，*決定抓緊研究適當降低社保費率，確保總體上不增加企業(yè)負擔，以激發(fā)市場活力，引導社會預期向好。
  如何利用這一大好時機，在當下經(jīng)濟下行之際，結合稅務新政，把企業(yè)2018年度匯算清繳做好并*限度地降低企業(yè)稅務風險？如何合法合規(guī)地利用減稅政策保障企業(yè)經(jīng)濟效益？同時讓員工享受到新個稅法降低個人稅負的利益？中稅網(wǎng)通過本課程的講解，讓企業(yè)在不違法的前提下，充分利用減稅政策，打造稅務管理及風險控制的最優(yōu)化。

【課程價值】
1、解--優(yōu)惠政策干貨
2、亮--匯算規(guī)劃實招
3、降--匯算清繳風險
4、升--稅務管理水平

【課程亮點】
1、梳理匯算清繳新政
2、做好個稅扣除準備
3、利用減稅政策方法
4、重視新政新規(guī)應用

【課程對象】財務負責人、財務經(jīng)理以及有意提升規(guī)劃的財務人員

【課程大綱】
一、2018減稅降費政策新舉措及所得稅匯算清繳的背景
（一）優(yōu)化稅收營商環(huán)境精準解決納稅痛堵難
（二）提升企業(yè)納稅信用等級優(yōu)享更多優(yōu)惠政策
（三）降低稅率讓企業(yè)添活力
（四）減少稅基助企業(yè)自信前行
（五）國地稅合并后首次匯算清繳更具特色
（六）功能強大的稅務機關大數(shù)據(jù)監(jiān)管對匯算提出更高要求
（七）企業(yè)稅務管理轉(zhuǎn)型升級迫在眉睫
二、2018年增值稅新政對匯算清繳分析及規(guī)劃運用
（一）稅率降低的喜大普奔政策對匯算清繳的影響分析
（二）一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人的利好分析
（三）享受增值稅留抵稅額退稅的操作及對匯算清繳的影響
（四）混合和兼營行為模糊問題明確后的籌劃
三、2018年企業(yè)所得稅新政解析及規(guī)劃運用
（一）老問題 新完善，新政變化內(nèi)容早知道
1、新《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》有哪些亮點，白條入賬如何能夠稅前扣除？您知道哪些是有效扣除憑證嗎？稅前扣除憑證時限有哪些要求？如何完善日常管理？
2、企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例提高到75%的政策由科技型中小企業(yè)擴大至所有企業(yè)如何擴圍？委托境外研發(fā)的支出可以加計扣除了，如何具體操作？
3、購置并使用三類專用設備抵免所得稅的適用目錄調(diào)整后，企業(yè)如何運用？
（二）減稅基 享優(yōu)惠，減稅利用重在所得額  
1、企業(yè)500萬以下固定資產(chǎn)可以一次折舊扣除如何運用？會計上如何處理？加速折舊的政策是真正的稅收優(yōu)惠嗎？享受加速折舊政策的稅會差異如何調(diào)整？
2、哪些企業(yè)的虧損可以彌補年限又5年延長10年？
3、公益性捐贈“一次捐贈可以扣4個年度”如何運用？結轉(zhuǎn)以后年度扣除的公益性捐贈實務操作如何處理？
4、企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除新標準？如何更好的利用？
（三）不審批 不備案，便民措施重在自己做主
1、企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失不需要再上報資料您知道如何應對風險嗎？
2、企業(yè)所得稅的69項稅優(yōu)惠是否享受企業(yè)可以自己說了算？
3、企業(yè)所得稅預繳申報表便民體現(xiàn)在哪些方面？新變化需要注意哪些方面？這些變化預示著哪些問題？對房地產(chǎn)企業(yè)有影響嗎？
4、小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍及征管處理
5、技術先進型服務企業(yè)所得稅優(yōu)惠推廣到全國，如何操作？
（四）走出去 請進來 目的重在發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)作用
1、境外所得稅收抵免政策對于鼓勵企業(yè)“走出去”起到了積極作用
2、符合條件的境外投資者以分配利潤直接投資暫不征收預提所得稅，鼓勵境外投資者持續(xù)擴大在華投資
四、2018年企業(yè)所得稅匯算清繳準備工作
（一）企業(yè)年度會計利潤和第四季度利潤的規(guī)劃
（二）自查會計處理
（三）重視盤點工作
（四）核實債權債務
（五）自查其他稅種是否足額申報
五、新《個稅法》及《實施條例》與《專項附加扣除暫行辦法》的要點解析與規(guī)劃運用
（一）新個稅法*變化——“綜合所得”
1、“綜合所得”的內(nèi)容
2、“綜合所得”稅率
3、“綜合所得”的征管
4、“綜合所得”應納稅所得額的計算
5、新增的六項專項扣除（具體范圍及標準）
（1）子女教育（2）繼續(xù)教育（3）大病醫(yī)療（4）住房貸款利息
（5）住房租金（6）贍養(yǎng)老人支出
6、專項附加扣除信息義務如何“核實”？
（二）新個稅法重大變化——“經(jīng)營所得”
1、“經(jīng)營所得”的定義
2、“經(jīng)營所得”的稅率
3、“經(jīng)營所得”的征管
4、“經(jīng)營所得”應納稅所得額的計算
（三）新個稅法取消“其他所得”，但在《實施條例》中是否會“重出江湖”？
（四）取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形
（五）納稅人同時從兩處以上取得工資、薪金所得，如何繳納個稅
（六）新增加視同轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的規(guī)定
（七）對個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，稅務機關不得采取定期定額、事先核定應稅所得率
（八）個稅反避稅條款要點解讀及風險控制
（九）企業(yè)作為扣繳義務人有哪些事項？
（十）為執(zhí)行新個稅法及其配套政策，企業(yè)與個人需要做哪些準備？
六、社保費征管關鍵問題解析
（一）社保費規(guī)定要點解讀
（二）本省社保費征管規(guī)定
（三）員工的哪些收入將作為社保費基數(shù)？
（四）稅務局會如何開展社保費征管工作？
（五）社保繳費的比例是否會做重大調(diào)整？
（六）社保繳費的基數(shù)是否會做重大調(diào)整？
（七）其他需要納稅人提前規(guī)劃的社保風險

匯算清繳新政與個稅細則解析