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財(cái)務(wù)分析報(bào)告

【課程背景】
   解決問(wèn)題的能力決定你的待遇。分析力是解決問(wèn)題必要技術(shù)。通過(guò)財(cái)務(wù)分析發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、解決問(wèn)題是財(cái)務(wù)人員和管理人員的必備技能；財(cái)務(wù)報(bào)表分析有多種用途——業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估、發(fā) 現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和提供決策信息。不同的分析目的，分析的方法、內(nèi)容和引用的工具不同，好的分析來(lái)源于好的理解，好的理解來(lái)源于幫助學(xué)員組織自己的分析框架。然而，目前財(cái)務(wù)報(bào)表分析的書(shū)籍對(duì)財(cái)務(wù)分析的方法千篇一律，把財(cái)務(wù)報(bào)表分析機(jī)械定義為財(cái)務(wù)比率的計(jì)算和解釋?zhuān)瑢?duì)業(yè)績(jī)的評(píng)估、財(cái)務(wù)健康狀況的診斷結(jié)論往往錯(cuò)誤百出，管理者對(duì)財(cái)務(wù)人員提供的財(cái)務(wù)報(bào)表分析的認(rèn)同感很低，極大降低了財(cái)務(wù)報(bào)表分析的應(yīng)用價(jià)值。
   顛覆性變化的時(shí)代，財(cái)務(wù)人員面臨新的挑戰(zhàn)，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)職能不能滿足企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)人員的期望。財(cái)務(wù)職能由反映職能向決策支持職能轉(zhuǎn)變，財(cái)務(wù)人員的工作內(nèi)容由核算監(jiān)督到深度參與經(jīng)營(yíng)決策轉(zhuǎn)變，財(cái)務(wù)分析工作成為財(cái)務(wù)人員工作的關(guān)鍵工作內(nèi)容，因此，如何提高財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)分析技能具有現(xiàn)實(shí)意義。
   本課程不是照本宣科地給學(xué)員講解教科書(shū)式的財(cái)務(wù)比率計(jì)算、分析和解釋?zhuān)欢菍?zhuān)為學(xué)員提供一整套提升發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和解決問(wèn)題能力的指南。

【課程收益】
掌握一種方法——發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、分析問(wèn)題、解決問(wèn)題的方法
學(xué)會(huì)一項(xiàng)工具——學(xué)會(huì)運(yùn)用EXCEL分析、PPT展示報(bào)告
掌握一種技巧——財(cái)務(wù)報(bào)表分析報(bào)告的撰寫(xiě)技巧
樹(shù)立一種觀念——破除財(cái)務(wù)報(bào)表分析錯(cuò)誤套路

【課程對(duì)象】企業(yè)財(cái)務(wù)人員、中高層管理者、審計(jì)人員和投資人員

【課程大綱】
一、解析財(cái)務(wù)分析的現(xiàn)狀：現(xiàn)象、誤區(qū)和陷阱
1、財(cái)務(wù)分析的四大現(xiàn)象
1)  財(cái)務(wù)分析就是計(jì)算財(cái)務(wù)指標(biāo)并進(jìn)行解釋?zhuān)?br /> 2）財(cái)務(wù)分析模板化、格式化，缺乏靈活性、創(chuàng)新性和實(shí)用性；
3）財(cái)務(wù)分析重心在于完成任務(wù)，而不是解決問(wèn)題，缺乏目的性和針對(duì)性；
4）財(cái)務(wù)分析的視野局限于過(guò)去、內(nèi)部。
2、財(cái)務(wù)分析的誤區(qū)和陷阱
1）財(cái)務(wù)指標(biāo)必須中規(guī)中矩；
2）財(cái)務(wù)指標(biāo)的指向總是正確的；
3）財(cái)務(wù)分析的結(jié)論是*的。
案例1：某財(cái)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)分析報(bào)告
3、財(cái)務(wù)分析的兩大功能：發(fā)現(xiàn)功能和評(píng)價(jià)功能
1）發(fā)現(xiàn)問(wèn)題/識(shí)別機(jī)會(huì)
綜合案例2：背景資料——A公司的2018年財(cái)務(wù)報(bào)表及成本資料、銷(xiāo)售資料
課堂研討1：分析A公司財(cái)務(wù)資料，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題/識(shí)別機(jī)會(huì)
2）評(píng)價(jià)的兩個(gè)維度：績(jī)效和健康
課堂研討2：如何評(píng)價(jià)A公司2018年經(jīng)營(yíng)績(jī)效和健康狀況
4、財(cái)務(wù)分析的用途：多樣性需求
1）支持三種類(lèi)型經(jīng)營(yíng)決策的財(cái)務(wù)分析：籌資決策、投資決策和營(yíng)運(yùn)決策
課堂研討3：不同的決策需求，財(cái)務(wù)分析的方法、工具和重點(diǎn)的顯著差異是什么
2) 支持業(yè)績(jī)考核正確導(dǎo)向的財(cái)務(wù)分析
案例3：B公司生產(chǎn)部經(jīng)理年度考核該打到少分？
3）發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，重點(diǎn)引導(dǎo)管理層改進(jìn)的財(cái)務(wù)分析
課堂研討4：以案例2的資料發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、識(shí)別機(jī)會(huì)，提出改進(jìn)建議

二、讓發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、分析問(wèn)題和解決問(wèn)題成為你的強(qiáng)項(xiàng)
1、認(rèn)清問(wèn)題的本質(zhì)，厘清問(wèn)題的類(lèi)型
1）問(wèn)題的本質(zhì)是“差距”
（1）現(xiàn)實(shí)差距：目標(biāo)與實(shí)際的差距
（2）預(yù)期差距：現(xiàn)狀與預(yù)期的差距
2）區(qū)分問(wèn)題的類(lèi)型
（1）保持現(xiàn)狀型問(wèn)題
（2）防范潛在型問(wèn)題
（3）追求理想型問(wèn)題
案例4：A公司2018年毛利率由30%下降到25%，行業(yè)毛利率32%，2019年預(yù)計(jì)23% ?？偨?jīng)理提出召開(kāi)一次經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析會(huì)議，分析毛利率變動(dòng)的原因，制訂2019年提高毛利率的舉措
研討：A、問(wèn)題的本質(zhì)是什么？如何分類(lèi)？
B、不同類(lèi)型問(wèn)題的解決之道？
2、財(cái)務(wù)分析問(wèn)題的分類(lèi)
1）財(cái)務(wù)分析涉及的問(wèn)題可以歸為兩大類(lèi)：評(píng)價(jià)與決策
2）財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)問(wèn)題包括財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)和財(cái)務(wù)健康評(píng)價(jià)兩類(lèi)
3）財(cái)務(wù)決策問(wèn)題包括籌資決策、投資決策和營(yíng)運(yùn)決策三類(lèi)

三、財(cái)務(wù)分析的基本方法、工具和技巧（FPCUR框架）
1、界定問(wèn)題（Frame)
1）弄清楚財(cái)務(wù)分析工作的背景、目的、目標(biāo)、用途和具體要求
界定是財(cái)務(wù)分析是否有效的最關(guān)鍵步驟。
工具：界定問(wèn)題表
技巧：直接詢問(wèn)安排任務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)/頭腦風(fēng)暴
案例5：財(cái)務(wù)總監(jiān)為什么不滿意財(cái)務(wù)主管的財(cái)務(wù)分析報(bào)告
案例6：C公司2018年財(cái)務(wù)分析報(bào)告
課堂練習(xí)：完成財(cái)務(wù)分析報(bào)告界定問(wèn)題表1
2）明確關(guān)鍵問(wèn)題
工具：按照MECE規(guī)則構(gòu)建議題樹(shù)
技巧：根據(jù)問(wèn)題屬性對(duì)問(wèn)題分類(lèi)/訪問(wèn)客戶（分析報(bào)告使用者）
課堂練習(xí)：以編制2018年財(cái)務(wù)分析報(bào)告例，明確關(guān)鍵問(wèn)題和議題樹(shù)
3）正確設(shè)定財(cái)務(wù)分析的具體課題
案例7：設(shè)定ROE下降問(wèn)題的具體課題
4）形成基本假設(shè)
工具：情景分析
技巧：關(guān)注重要性、相關(guān)性
2、制定計(jì)劃（Plan）
好的計(jì)劃既可以提高效率又能增強(qiáng)效果。
1）建立總流程圖
2）明確工作內(nèi)容
3）分工負(fù)責(zé)
工具：流程圖和計(jì)劃表
技巧：流程圖和計(jì)劃表融合
案例8：編制2018年財(cái)務(wù)分析報(bào)告的工作計(jì)劃表
3、收集數(shù)據(jù)（Collect)
1）明確收集數(shù)據(jù)的范圍、精度和方式
2）訪談、查閱收集數(shù)據(jù)
3）收集關(guān)鍵第三方和行業(yè)數(shù)據(jù)
技巧：通過(guò)草圖呈現(xiàn)必要數(shù)據(jù)
案例9：草圖呈現(xiàn)2018年財(cái)務(wù)分析報(bào)告數(shù)據(jù)
4、邏輯論證（Unsderstand)
1) 分析數(shù)據(jù)和材料，并分類(lèi)整理；
2）開(kāi)展小組討論，記錄核心見(jiàn)解；
3）構(gòu)建邏輯分析，驗(yàn)證假設(shè)
方法：對(duì)比——橫向、縱向；
對(duì)標(biāo)——行業(yè)、對(duì)手、理想
財(cái)務(wù)比率和百分比
工具：MECE/邏輯樹(shù)/因果關(guān)系/Excel
技巧：重視關(guān)鍵性證據(jù)，區(qū)分證據(jù)相關(guān)性、合理保證
案例10：2018年財(cái)務(wù)分析報(bào)告的邏輯論證圖表
5、撰寫(xiě)報(bào)告（Report)
方法：從結(jié)論說(shuō)起
工具：金字塔原理/寫(xiě)作原則
技巧：*S
案例：年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告

四、展示財(cái)務(wù)報(bào)告技巧
制作漂亮的PPT
1、展示財(cái)務(wù)報(bào)告的技巧1——簡(jiǎn)明扼要、條理清晰
2、展示財(cái)務(wù)報(bào)告的技巧2——用圖表說(shuō)話
3、展示財(cái)務(wù)報(bào)告的技巧3——版面的布局要點(diǎn)
4、展示財(cái)務(wù)報(bào)告的技巧4——交流的時(shí)間控制
案例：年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告

財(cái)務(wù)分析報(bào)告