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合同涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析

【課程背景】
   合同管理是企業(yè)完善的內(nèi)部管理體系中的重要一環(huán)，是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要環(huán)節(jié)，合同條款的具體內(nèi)容將直接影響納稅人的稅負(fù)承擔(dān)及稅款交納。作為納稅人，在簽訂合同時(shí)，需要關(guān)注相關(guān)合同條款的擬定，以享受減稅效應(yīng)，避免爭(zhēng)議。

【課程收益】
   本課程精選數(shù)十個(gè)合同涉稅風(fēng)險(xiǎn)與籌劃案例，每個(gè)案例均極具操作性和實(shí)戰(zhàn)價(jià)值。學(xué)完本課程，學(xué)員可以識(shí)別企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同中常見稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，掌握利用合同規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和納稅籌劃的基本方法，幫助企業(yè)做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控并實(shí)現(xiàn)節(jié)稅效益，在工作中實(shí)現(xiàn)自我價(jià)值。

【課程對(duì)象】
企業(yè)財(cái)稅人員

【課程大綱】
第一講：真實(shí)案例告訴你合同條款涉稅風(fēng)險(xiǎn)有多大 
（一）某合同條款：無(wú)知者無(wú)畏，明目張膽虛開發(fā)票
（二）某合同條款：無(wú)知者無(wú)畏，多繳冤枉稅還要被處罰
（三）律師把關(guān)過(guò)的合同，你以為就沒(méi)有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)嗎？
（四）企業(yè)聘請(qǐng)的是稅務(wù)磚家還是稅務(wù)專家，很重要！ 
第二講：通用合同涉稅條款風(fēng)險(xiǎn)分析與籌劃應(yīng)對(duì) 
（一）企業(yè)名稱和相關(guān)信息的準(zhǔn)確性
（二）根據(jù)交易的實(shí)質(zhì)來(lái)描述合同標(biāo)的
（三）合同價(jià)款相關(guān)條款約定要明確(特殊情況下價(jià)款或報(bào)酬確定方法的規(guī)定、價(jià)外費(fèi)用、混合銷售、兼營(yíng)等)
（四）代扣代繳費(fèi)用的約定
（五）發(fā)票條款要特別重視的三大紀(jì)律八項(xiàng)注意
（六）稅費(fèi)的承擔(dān)方式約定
（七）履約地點(diǎn)和方式
（八）違約金條款
（九）涉稅擔(dān)保條款
（十）具體合同涉稅條款逐項(xiàng)分析及改進(jìn)建議
（十一）合同涉稅條款示例講解
（十二）合同無(wú)效、撤銷、解除、違約涉及的稅收問(wèn)題（特別要關(guān)注無(wú)效性涉稅條款）
（十三）合同、發(fā)票、資金、業(yè)務(wù)四者的關(guān)系
第三講：采購(gòu)合同涉稅條款分析與籌劃應(yīng)對(duì) 
（一）供應(yīng)商提供發(fā)票的時(shí)間要求
（二）明確供應(yīng)商提供發(fā)票類型的要求
（三）明確供應(yīng)商對(duì)發(fā)票問(wèn)題的賠償責(zé)任
（四）在采購(gòu)合同中要避免出現(xiàn)具有風(fēng)險(xiǎn)的合同條款
（五）采購(gòu)合同的運(yùn)費(fèi)
（六）采購(gòu)禮品合同 
（七）在固定資產(chǎn)采購(gòu)合同中是否明確增值稅專用發(fā)票類型
（八）合同中要明確合理?yè)p耗的范圍，否則將產(chǎn)生稅企糾紛 
（九）簽訂采購(gòu)合同時(shí)，在合同中不能出現(xiàn)違約金跟銷售額掛鉤的違約金條款
（十）環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的合同涉稅問(wèn)題
（十一）采購(gòu)供應(yīng)商的選擇
（十二）集中采購(gòu)三種模式的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
第四講：銷售合同涉稅條款分析與籌劃應(yīng)對(duì) 
（一）銷售合同節(jié)稅三大思路
（二）各種銷售方式下的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
（三）因故未簽合同情況下怎樣補(bǔ)簽合同？ 
（四）分期付款設(shè)備買賣合同問(wèn)題
（五）試用買賣合同問(wèn)題
（六）所有權(quán)保留條款
（七）產(chǎn)品保修期條款 
（八）定期收取租金（或按收入比例分成），雙方約定合同期滿貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)移（或不轉(zhuǎn)移）：買賣合同還是租賃合同？
（九）質(zhì)保金條款
（十）特殊動(dòng)產(chǎn)交付方式
（十一）特殊動(dòng)產(chǎn)買賣的稅務(wù)處理
（十二）簽訂銷售合同時(shí)的稅務(wù)籌劃 
第五講：技術(shù)轉(zhuǎn)讓許可合同涉稅條款分析與籌劃應(yīng)對(duì) 
（一）增值稅涉稅條款 
（二）企業(yè)所得稅涉稅條款 
第六講：廣告宣傳合同涉稅條款分析與籌劃應(yīng)對(duì) 
（一）《廣告法》相關(guān)規(guī)定
（二）文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的處理
（三）增值稅的處理
（四）企業(yè)所得稅的處理
（五）廣告合同簽訂技巧
（六）關(guān)注廣告合同的合法性 
（七）廣告宣傳活動(dòng)中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 
第七講：租賃合同涉稅條款分析與籌劃應(yīng)對(duì) 
（一）租賃業(yè)主要涉及繳納的稅種 
（二）合同條款與增值稅發(fā)票 
（三）租賃價(jià)格條款 
（四）關(guān)于賓館出租會(huì)議室的適用稅目、稅率問(wèn)題
（五）私車租賃問(wèn)題
（六）免租期問(wèn)題
（七）租賃房屋修繕的稅務(wù)問(wèn)題
（八）建筑企業(yè)租賃設(shè)備
（九）總公司管理出租分公司不動(dòng)產(chǎn)，分公司收租金問(wèn)題？
（十）轉(zhuǎn)租合同問(wèn)題
（十一）融資性售后回租、融資租賃問(wèn)題
（十二）收取租金方式問(wèn)題
（十三）購(gòu)物中心經(jīng)營(yíng)模式下租賃條款涉稅問(wèn)題 
（十四）租賃過(guò)程中收取物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)及其他費(fèi)用問(wèn)題
（十五）超低價(jià)租賃是否一定要被調(diào)整
（十六）向承租方收取的保證金、押金
（十七）租賃合同與承包經(jīng)營(yíng)合同的區(qū)別 
（十八）如何認(rèn)定“承包經(jīng)營(yíng)”中的納稅人？
第八講：加工承攬合同涉稅條款分析與籌劃應(yīng)對(duì) 
（一）合同分別記載金額節(jié)稅 
（二）產(chǎn)品自產(chǎn)還是加工的選擇
（三）將“租賃合同”變成“委托加工合同” 
第九講：運(yùn)輸合同涉稅條款分析與籌劃應(yīng)對(duì) 
（一）誰(shuí)承擔(dān)運(yùn)輸？ 
（二）代墊運(yùn)費(fèi)條款 
（三）運(yùn)輸合同與虛開發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)
（四）業(yè)務(wù)與運(yùn)輸費(fèi)發(fā)票不對(duì)應(yīng)且運(yùn)輸公司不配合的補(bǔ)救 
第十講：委托合同、行紀(jì)合同涉稅條款分析與籌劃應(yīng)對(duì) 
第十一講：贈(zèng)與合同涉稅條款分析與籌劃應(yīng)對(duì) 
（一）企業(yè)所得稅的處理
（二）增值稅的處理
（三）避免被視同銷售 
第十二講：股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同涉稅條款分析與籌劃應(yīng)對(duì) 
（一）不按稅法規(guī)定簽訂合同多繳稅 
（二）股權(quán)平價(jià)、低價(jià)轉(zhuǎn)讓涉稅問(wèn)題 
（三）納稅人就股權(quán)轉(zhuǎn)讓納稅時(shí)，要特別注意七點(diǎn)問(wèn)題 
（四）變資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓為股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉稅問(wèn)題 
（五）股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議履行完畢與否的稅務(wù)處理 
（六）在轉(zhuǎn)讓協(xié)議中約定由受讓方承擔(dān)個(gè)人所得稅的涉稅問(wèn)題 
（七）轉(zhuǎn)讓方獲取的對(duì)賭補(bǔ)償?shù)膫€(gè)人所得稅問(wèn)題 
（八）一般性稅務(wù)處理與特殊性稅務(wù)處理 
第十三講：勞務(wù)派遣合同、勞動(dòng)合同涉稅條款分析與籌劃應(yīng)對(duì) 
（一）勞務(wù)派遣合同稅收風(fēng)險(xiǎn)防范 
（二）勞務(wù)報(bào)酬合同稅收風(fēng)險(xiǎn)防范 
（三）勞動(dòng)合同條款涉稅問(wèn)題 
第十四講：關(guān)聯(lián)交易合同涉稅條款分析與籌劃應(yīng)對(duì) 
（一）關(guān)聯(lián)交易合同涉稅政策 
（二）“價(jià)格明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由”和“未按照獨(dú)立企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來(lái)作價(jià)的關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)” 
（三）關(guān)聯(lián)方之間收?。ㄖЦ叮┓?wù)費(fèi)用的涉稅風(fēng)險(xiǎn) 
第十五講：借款合同涉稅條款分析與籌劃應(yīng)對(duì)
（一）所得稅風(fēng)險(xiǎn) 
（二）增值稅風(fēng)險(xiǎn) 
第十六講：建筑施工合同涉稅條款分析與籌劃應(yīng)對(duì)
（一）陰陽(yáng)合同
（二）建筑企業(yè)收取房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)違約金、提前竣工獎(jiǎng)、材料差價(jià)款和賠償金 
（三）保證金 
（四）建筑行業(yè)中掛靠工程
（五）建筑行業(yè)中轉(zhuǎn)包問(wèn)題 
（六）建筑業(yè)混合銷售與兼營(yíng)問(wèn)題（籌劃中講） 
（七）總包收取管理費(fèi)、配合費(fèi)、服務(wù)費(fèi)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 
（八）總承包方統(tǒng)一購(gòu)買建筑材料由分包方領(lǐng)用的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 
（九）專業(yè)分包合同條款 
（十）合同與業(yè)務(wù)流、資金流、發(fā)票流
（十一）甲供工程選擇不應(yīng)只看稅負(fù)，絕大部分人忽視掉了
第十七講：商品房銷售合同涉稅條款分析與籌劃應(yīng)對(duì)
（一）精裝修條款 
（二）面積補(bǔ)差條款
（三）視同銷售風(fēng)險(xiǎn)條款
（四）質(zhì)保金
第十八講：土地使用權(quán)合同涉稅條款分析與籌劃應(yīng)對(duì)
（一）交付土地時(shí)間條款 
（二）簽訂了購(gòu)買土地協(xié)議，但并未取得土地是否繳納土地使用稅？
（三）無(wú)償劃撥土地稅前可否攤銷？
課程總結(jié)與答疑解惑

合同涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析