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財務報表解讀課程

《課程背景》
財務報表盈利的企業(yè)為什么會倒閉？
財務報表反映的數(shù)據(jù)是企業(yè)真實的數(shù)據(jù)嗎？
 如何從企業(yè)財務報表透析企業(yè)的未來與風險？
如何準確判斷企業(yè)現(xiàn)金流是否發(fā)生斷裂？
如何簡單、快速進行有效的財務分析？
如何從眾多的財務數(shù)據(jù)中快速找到舞弊疑點并準確識別？
本課程針對銀行及類金融機構信貸人員、風控人員而設，站在債權人的視角解讀、分析和識別財務信息，采用案例教學，讓學員在實戰(zhàn)中體會財務分析的真諦，結合財務會計與業(yè)務經(jīng)營分析方法，讓學員對企業(yè)財務報表分析變的立體、有層次，與企業(yè)業(yè)務經(jīng)營風險把控緊密相連，同時導入大量真實案例，運用分析、演練、現(xiàn)場輔導的手法，讓學員通過報表透析企業(yè)經(jīng)營風險，并快速識別財務報表舞弊行為。

《適合對象》
銀行及類金融機構信貸人員、風控人員

《課程大綱》
輕松讀懂財務報表
1.1標準三大財務報表解讀
【案例】：新女婿見丈母娘
1.1.1資產(chǎn)負債表——企業(yè)的“底子”
1.1.2利潤表—— 企業(yè)的“面子”
1.1.3現(xiàn)金流量表—— 企業(yè)的“日子”
1.1.4報表之間的勾稽關系
1.1.4.1資產(chǎn)負債表和利潤表勾稽關系
1.1.4.2資產(chǎn)負債表和現(xiàn)金流量表勾稽關系
【案例】一張優(yōu)秀的收入日報表
1.2財務會計和管理會計下的重點科目詳解
1.2.1財務基礎：有借必有貸，借貸必相等
1.2.2財務會計和管理會計的區(qū)別
1.2.3科目分類
1.2.4重點科目詳解
【案例+演練】媽媽餃子店開張了。
1.2“說人話”版的三大財務報表舉例
【演練+演示】適合非財務專業(yè)人員的三大報表舉例
1.3財務報表分析的輔助材料
1.3.1科目余額表
1.3.2企業(yè)的管理報表體系
1.4重要的13個財務指標介紹
【演練】1、財務指標計算與分析
2、未來三年財務指標預測
1.5重要會計準則解讀
1.5.1收入確認原則：何時確認收入
1.5.2配比原則：成本與收入配比
1.5.3費用攤銷原則：費用在收益期間分攤
1.5.4費用預提原則：費用在收益期間預提
1.5.5資產(chǎn)減值損失計提原則：按公允價值與成本價值比較
從財務報表解讀企業(yè)經(jīng)營結果與風險
2.1.資產(chǎn)負債表——風險與效率
2.1.1公司的資產(chǎn)分布圖——資金來源和資金去向
2.1.2從行業(yè)出發(fā)——一眼識別資產(chǎn)負債表的問題
2.1.3重點科目風險分析
2.1.3.1應收賬款的決定性因素是什么？如何提升應收賬款與存貨周轉(zhuǎn)率？
2.1.3.2重資產(chǎn)模式與輕資產(chǎn)模式在財務報表的表現(xiàn)是什么
2.1.3.3什么是商譽？如何產(chǎn)生？
2.1.3.4無形資產(chǎn)如何影響企業(yè)未來競爭力?
2.1.3.5大公司與小公司在資產(chǎn)負債率與流動比率的不同表現(xiàn)是什么？
2.2利潤表——企業(yè)賺錢了嗎？
2.2.1哪些關鍵因素會影響利潤？
2.2.2 主要利潤來源于正當“職業(yè)”嗎？
2.2.3 收入負增長給企業(yè)帶來哪些影響？
2.2.4分產(chǎn)品利潤表為什么重要？
2.2.5如何評價公司的毛利率高低？
2.2.6如何評價公司凈資產(chǎn)報酬率高低？
2.2.7一家公司的市盈率高說明什么？
2.3 現(xiàn)金流量表——企業(yè)是否健康？
2.3.1- 為何有利潤卻沒錢？
2.3.2為何長期虧損的企業(yè)卻受投資者青睞？
2.3.3如何通過現(xiàn)金流量透視企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀？
2.3.4企業(yè)資金鏈斷裂的原因及規(guī)避辦法
2.3.5資金滾動預算表編制方法
【演練】資金需求預測
 3、財務報表造假方法及舞弊識別 
3.1財務報表造假動機及原理
3.2財務報表造假方法
3.2.1提前、遞延確認收入
3.2.2虛開發(fā)票創(chuàng)造收入
3.2.3賬外經(jīng)營，規(guī)避稅收
3.2.4少轉(zhuǎn)成本、少列費用
3.2.5關聯(lián)交易
3.2.6偽造進賬單
3.2.7偽造對賬單
3.2.8虛擬未達賬
3.2.9現(xiàn)金總流量不變，結構調(diào)整
【案例】某上市公司財務造假案例
3.3財務報表造假識別方法
3.3.1利用財務報表之間的內(nèi)在邏輯關系識別造假
3.3.2利用財務報表的外在表現(xiàn)識別造假
3.3.3利用非財務數(shù)據(jù)與財務數(shù)據(jù)之間印證來識別造假
3.3.4客戶財務信息印證的方法
【演練】如何識別財務報表造假

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