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財(cái)務(wù)報(bào)表解讀分析培訓(xùn)

 

企業(yè)痛點(diǎn)

財(cái)務(wù)報(bào)表，好像只有專(zhuān)業(yè)人士才有分析它們的能力。其實(shí)，市場(chǎng)上財(cái)報(bào)分析做的出色的人士，大多數(shù)沒(méi)有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)的背景。

財(cái)報(bào)分析，容易變?yōu)槭潞蟮?ldquo;指點(diǎn)江山，激揚(yáng)文字”，說(shuō)的不中聽(tīng)一點(diǎn)，事后的諸葛亮，財(cái)報(bào)分析難道就不能做點(diǎn)事前的預(yù)測(cè)嗎？回答是肯定的！歷史上有很多成功預(yù)警的案例，我們將反復(fù)研讀這些案例。

 

適用對(duì)象

1、銀行：客戶(hù)經(jīng)理、風(fēng)險(xiǎn)條線(xiàn)的工作人員、公司內(nèi)部工作人員

2、企業(yè)：管理人員，想借助財(cái)報(bào)閱讀了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況

3、證券從業(yè)人員

 

課程大綱 

一、三表及其勾稽關(guān)系

1、三表的介紹

1) 為什么利潤(rùn)表上的雜耍多，騙子多：權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制

2) 現(xiàn)金流量表的重要性：一切還貸的最終來(lái)源，是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流的創(chuàng)造能力

3) 資產(chǎn)負(fù)債表的介紹：主要的風(fēng)險(xiǎn)在左邊，潛虧掛賬。右邊的風(fēng)險(xiǎn)是潛虧外掛

4) 資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)問(wèn)題：資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)、負(fù)債的結(jié)構(gòu)、左右的搭配問(wèn)題

2、財(cái)報(bào)之間的勾稽關(guān)系：沒(méi)有理論指導(dǎo)的分析，多少顯得有點(diǎn)盲目

1) 說(shuō)一千，道一萬(wàn)，100％的財(cái)務(wù)小動(dòng)作，都在下面的勾稽關(guān)系中

虛增利潤(rùn)=虛增資產(chǎn)+虛減負(fù)債+虛減股東權(quán)益

2) 案例：撫順特鋼、千山藥機(jī)、仁智股份等虛增盈利的調(diào)節(jié)表

3) 凈利潤(rùn)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流之間的關(guān)系：現(xiàn)金流量表的附錄給出說(shuō)明

4) 利潤(rùn)表與現(xiàn)金流量表沒(méi)有嚴(yán)格的勾稽關(guān)系，但有統(tǒng)計(jì)關(guān)系

5) 資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目與利潤(rùn)表項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系：幾個(gè)重要的式子

6) 不要忽視微觀性質(zhì)的鉤稽關(guān)系：一筆會(huì)計(jì)分錄，也隱藏著科目之間的鉤稽關(guān)系，告訴你資金的來(lái)龍去脈

7) 財(cái)務(wù)上的主表只有一張：為什么老客戶(hù)經(jīng)理使用一張報(bào)表，也能干活

8) 有些重要的結(jié)轉(zhuǎn)事項(xiàng)

9) 閱讀財(cái)報(bào)的一點(diǎn)會(huì)計(jì)知識(shí)：權(quán)責(zé)發(fā)生制、現(xiàn)金制

10) 案例：使用一家公司連續(xù)三年的報(bào)表，測(cè)試勾稽關(guān)系

 

二、資產(chǎn)負(fù)債表的分析

1、資產(chǎn)負(fù)債表的分析

1) 分析資產(chǎn)負(fù)債表，先奉獻(xiàn)你要當(dāng)心的六化

2) 負(fù)債權(quán)益化

3) 資產(chǎn)費(fèi)用化

4) 費(fèi)用資產(chǎn)化

5) 收入負(fù)債化

6) 負(fù)債收*

7) 表內(nèi)負(fù)債表外化

2、資產(chǎn)負(fù)債表左邊的分析

3、流動(dòng)性問(wèn)題：幾個(gè)簡(jiǎn)單有用的的財(cái)務(wù)比率

4、資產(chǎn)負(fù)債表上的特殊群體：虛擬資產(chǎn)如何處理

5、常常暴雷的資產(chǎn)項(xiàng)目

6、資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)、負(fù)債與所有者權(quán)益的對(duì)比結(jié)構(gòu)

7、信貸報(bào)告中常常使用的幾個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表中的指標(biāo)：營(yíng)運(yùn)資金、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等

 

三、利潤(rùn)表的分析

1、毛利率指標(biāo)及其與同行的對(duì)比

2、客戶(hù)集中度與營(yíng)業(yè)收入:關(guān)注前五大或十大客戶(hù)，有無(wú)明顯的關(guān)聯(lián)交易

3、營(yíng)業(yè)收入與產(chǎn)能的匹配度：牛逼不能吹破

4、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用，要與營(yíng)業(yè)收入進(jìn)行對(duì)比，看看收入的驅(qū)動(dòng)因素、管理效率

5、案例：湖北超卓、正和汽車(chē)、山東路斯等

6、信用減值損失的計(jì)提比例，及其與同行的對(duì)比,間接觀察應(yīng)收款項(xiàng)的質(zhì)量

7、資產(chǎn)減值損失的計(jì)提（有無(wú)洗澡的嫌疑或少提）

8、案例：中國(guó)華融、歐菲光、寧波銀行等

9、凈利潤(rùn)的純度：扣非后的凈利潤(rùn)。保守一點(diǎn)，分析時(shí)使用扣非后的凈利潤(rùn)

10、關(guān)注非經(jīng)常性項(xiàng)目：公允價(jià)值變動(dòng)損益、投資收益、其他收益等

11、案例：蘇寧易購(gòu)、華誼兄弟、云南白藥等

12、注意一類(lèi)流氓：大額減值損失的回?fù)?/div>
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