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稅會(huì)差異與實(shí)務(wù)運(yùn)用培訓(xùn)

課程背景
    會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅收法規(guī)都是規(guī)范經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的法規(guī)，由于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)規(guī)模的日益擴(kuò)大，種類的不斷增加、內(nèi)容的日趨復(fù)雜，使得稅法與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不斷發(fā)展完善，二者的差異呈現(xiàn)越來(lái)越大的趨勢(shì)。就當(dāng)前正在施行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法來(lái)說(shuō)，差異存在的主要原因是會(huì)計(jì)目標(biāo)與稅法的立法宗旨不同。
    一般日常所說(shuō)的稅會(huì)差異的“稅”主要是指流轉(zhuǎn)稅和企業(yè)所得稅。
    流轉(zhuǎn)稅的稅會(huì)差異主要要來(lái)自于會(huì)計(jì)核算收入的確認(rèn)原則與稅法規(guī)定納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅義務(wù)產(chǎn)生等。最常見(jiàn)有增值稅、消費(fèi)稅涉及的視同銷(xiāo)售，營(yíng)業(yè)稅涉及的預(yù)收款納稅義務(wù)產(chǎn)生，增值稅、營(yíng)業(yè)稅提前開(kāi)具發(fā)票納稅義務(wù)提前，會(huì)計(jì)上由于按照準(zhǔn)則判定不符合收入確認(rèn)而稅務(wù)上卻須確認(rèn)納稅義務(wù)等。
    流轉(zhuǎn)稅產(chǎn)生的稅會(huì)差異則相對(duì)簡(jiǎn)單。企業(yè)所得稅由于本身比較復(fù)雜，與會(huì)計(jì)核算的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和損益等密切相關(guān)，所以涉及的稅會(huì)差異較之就略復(fù)雜一些。
    2016年5月1日，營(yíng)改增的實(shí)施，又使稅會(huì)差異面臨新的境況。面對(duì)這些稅會(huì)差異，各企業(yè)在實(shí)務(wù)處理過(guò)程中是否會(huì)遇到一些難以解決的情況呢？
    2017，財(cái)政部關(guān)于修訂印發(fā)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)--收入》的通知 財(cái)會(huì)〔2017〕22號(hào)下發(fā)，會(huì)帶來(lái)怎樣的變化？

課程收益
*【稅務(wù)新政，信手拈來(lái)】提點(diǎn)容易忽視的稅務(wù)新政誤區(qū)*
*【六大模塊，深入分析】正確理解稅會(huì)的主要差異點(diǎn)
*【疑點(diǎn)難點(diǎn)，逐個(gè)解說(shuō)】加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)差異的處理能力
*【聚焦差異，案例說(shuō)法】實(shí)力解析企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)，有效防范

課程大綱

一、會(huì)計(jì)與稅法差異的概述
*新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變化
*稅會(huì)差異目標(biāo)的差異
*稅會(huì)差異的根源
*稅會(huì)差異的處理方法

二、收入類差異分析與實(shí)務(wù)操作
*增值稅收入確認(rèn)條件的差異
增值稅視同銷(xiāo)售收入確認(rèn)差異
增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間確認(rèn)
*企業(yè)所得稅視同銷(xiāo)售收入差異
*類特殊銷(xiāo)售模式下的稅會(huì)處理
商業(yè)折扣/現(xiàn)金折扣/買(mǎi)一贈(zèng)一
* 建造合同收入
* 勞務(wù)收入
* 投資收益
* 政府補(bǔ)助收入

三、成本費(fèi)用的稅會(huì)差異分析與實(shí)務(wù)操作
* 工資薪金
* 職工福利費(fèi)/職工教育經(jīng)費(fèi)/工會(huì)經(jīng)費(fèi)
* 業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出
* 廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出
* 捐贈(zèng)支出
* 財(cái)務(wù)費(fèi)用
* 利息費(fèi)用與支出
* 滯納金、加收利息
* 不征稅收入形成支出所形成的費(fèi)用
* 跨期扣除項(xiàng)目

四、資產(chǎn)類差異分析與實(shí)務(wù)操作
* 固定資產(chǎn)
* 存貨
* 無(wú)形資產(chǎn)
* 長(zhǎng)期股權(quán)投資稅會(huì)差異

五、特殊事項(xiàng)差異分析與實(shí)務(wù)操作
*企業(yè)重組的稅會(huì)差異
*政策性搬遷業(yè)務(wù)的稅會(huì)差異

六、基于稅收優(yōu)惠處理的稅會(huì)差異處理
* 不征稅收入范圍
* 免稅收入范圍
* 不征稅與免稅收入的稅會(huì)差異

七、稅務(wù)操作原則與差異分析

稅會(huì)差異與實(shí)務(wù)運(yùn)用培訓(xùn)