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財(cái)務(wù)報(bào)表造假和分析方法學(xué)習(xí)

課程背景：50%以上企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表虛假，只是造假方法、造假程度不同而已，識(shí)別報(bào)表虛假及虛假程度，判斷貸款真實(shí)用途、還款來源、償債能力，是銀行授信重點(diǎn)和難點(diǎn)。銀行喜歡有實(shí)力的客戶，往往掉入偽實(shí)力的陷阱，參照授課方法和案例：少出現(xiàn)一筆不良就是幾百萬、幾千萬，為銀行創(chuàng)造價(jià)值，為員工創(chuàng)造價(jià)值，既為銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展做貢獻(xiàn)，為提升員工技能搞福利。用有效方法技巧、經(jīng)典案例，搞定造假，搞定風(fēng)險(xiǎn)，搞定還款來源，搞定償債能力。

課程對(duì)象：客戶經(jīng)理、支行負(fù)責(zé)人、營(yíng)銷人員、授信管理人員、審查審批人員 

課程大綱：
第一章  識(shí)別報(bào)表造假是授信重點(diǎn)和難點(diǎn)
一、分析財(cái)務(wù)報(bào)表三個(gè)目的：準(zhǔn)確判斷借款企業(yè)貸款用途，還款來源，償債能力。
二、各行業(yè)、各類型財(cái)務(wù)造假占比
三、財(cái)務(wù)造假12個(gè)特征：這是識(shí)別財(cái)務(wù)造假的必備前提
案例1：假報(bào)表、假合同，騙取6家銀行貸款5.2億  
案例2：央企財(cái)務(wù)造假案例
案例3：地方國(guó)企財(cái)務(wù)造假案例
案例4：上市民企財(cái)務(wù)造假案例
案例5：非上市民企財(cái)務(wù)造假案例

第二章  分析財(cái)務(wù)報(bào)表六個(gè)前提和六個(gè)方法
一、分析財(cái)務(wù)報(bào)表：六個(gè)前提；
二、跳出報(bào)表看報(bào)表：六個(gè)方法；
三、用財(cái)務(wù)因素識(shí)妖，用非財(cái)務(wù)因素捉妖，用現(xiàn)金流照妖。

第三章  快速準(zhǔn)確判斷報(bào)表哪個(gè)科目有問題的方法
一、四招49個(gè)點(diǎn)判斷報(bào)表哪個(gè)科目有問題或造假
一是拿來報(bào)表，先坐在銀行辦公室，用四招49個(gè)點(diǎn)，判斷報(bào)表哪個(gè)科目有問題或造假，問題金額、問題比例。
二是查閱行業(yè)、產(chǎn)品、上下游、同類客戶經(jīng)營(yíng)模式和主要財(cái)務(wù)指標(biāo)，交叉驗(yàn)證，對(duì)比分析，進(jìn)一步確認(rèn)上述問題。
三是列出提綱，確認(rèn)到企業(yè)看哪些內(nèi)容、問哪些情況，要哪些資料，有目的、有針對(duì)性檢查分析，準(zhǔn)確判斷貸款用途、還款來源、償債能力。
第一招：表內(nèi)結(jié)構(gòu)比例異常，確定有問題科目：1、正常表內(nèi)結(jié)構(gòu)比例15個(gè)指標(biāo)參考值；2、表內(nèi)結(jié)構(gòu)比例異常10個(gè)指標(biāo)參考值。
第二招：表間邏輯校驗(yàn)不符，確定有問題科目：1、三張表是流量和存量之間的關(guān)系；2、表間邏輯校驗(yàn)正常的12指標(biāo)。
第三招：三張表10大勾稽關(guān)系，確定有問題科目。
第四招：科目余額大、增加多，確定有問題科目。
通過四招：精準(zhǔn)判斷哪個(gè)科目有問題或造假，問題或造假金額和比例，記錄下來，到借款企業(yè)進(jìn)一步核實(shí)確認(rèn)。
二、通過23個(gè)指標(biāo)，判斷財(cái)務(wù)報(bào)表哪個(gè)科目有問題
1、分析23個(gè)指標(biāo)的內(nèi)容、方法、技巧
2、分析資產(chǎn)負(fù)債表：六大結(jié)構(gòu)
通過23個(gè)指標(biāo)，進(jìn)一步確認(rèn)問題金額和問題比例，再到企業(yè)檢查核實(shí)確認(rèn)。

第四章：識(shí)別資產(chǎn)負(fù)債表造假方法和分析內(nèi)容
分析資產(chǎn)負(fù)債表：五大重點(diǎn)
一、識(shí)別應(yīng)收賬款造假方法和分析內(nèi)容
1、應(yīng)收賬款造假四種方法
2、財(cái)務(wù)造假1.0版：虛增應(yīng)收賬款操作流程圖  
3、四個(gè)方面8個(gè)點(diǎn)：判斷應(yīng)收賬款有沒有問題
4、檢查分析應(yīng)收賬款6種方法
案例6：ＺＢＷ公司為上市，走上財(cái)務(wù)造假不歸路
案例7：虛構(gòu)應(yīng)收賬款騙貸，是騙子太狡猾還是銀行不專業(yè)？
案例8：未按規(guī)定操作，保理認(rèn)定信用，存單質(zhì)押無效
二、識(shí)別貨幣資金造假方法和分析內(nèi)容
1、貨幣資金造假四種方法
2、財(cái)務(wù)造假2.0版：虛增貨幣資金操作流程圖
3、七個(gè)方面判斷貨幣資金是否有問題
案例9：JYKJ公司直接虛增貨幣資金
案例10：上市公司ＫＭＹＹ公司虛增貨幣資金
三、識(shí)別預(yù)付賬款造假方法和分析內(nèi)容
1、預(yù)付賬款造假三種方法
2、財(cái)務(wù)造假3.0版：虛增預(yù)付賬款操作流程圖
3、六個(gè)方面判斷預(yù)付賬款是否有問題
案例11：ＪＹＫＪ公司預(yù)付賬款造假
案例12：創(chuàng)業(yè)板造假第一股：WFSK預(yù)付賬款造假
四、識(shí)別存貨造假方法和分析內(nèi)容
1、存貨造假六種方法
2、財(cái)務(wù)造假4.0版：存貨造假操作流程圖
3、六方面判斷存貨是否有問題：（1）存貨與合理占用額相匹配，存貨等科目合理占用額計(jì)算方法在授信盡調(diào)當(dāng)中已交流；（2）存貨與年初、同期比不超過20% ；（3）存貨占年銷售成本不超過25%，3個(gè)庫存時(shí)間；（4）存貨占流動(dòng)資產(chǎn)40%；（5）存貨當(dāng)中原材料夠使用不超過60天；（6）存貨當(dāng)中產(chǎn)品購(gòu)銷售不超過60天。注：為減少課綱篇幅，前面和后面其他各科目，不再詳細(xì)描述，只寫幾個(gè)方法。
4、判斷存貨有問題后，六個(gè)方法核實(shí)存貨
案例13：上市公司LDD存貨造假
案例14：存貨嚴(yán)重虛假很可怕，導(dǎo)致4家銀行不良3億
案例15：如何匡算大型企業(yè)、上市公司存貨是否虛假
案例16：如何判斷中小企業(yè)存貨是否有問題或者造假 
五、識(shí)別其他應(yīng)收款造假方法和分析內(nèi)容
1、其他應(yīng)收款造假四種方法
2、其他應(yīng)收款核算的五個(gè)內(nèi)容
3、分析其他應(yīng)收款的四個(gè)方法
案例17：虛增實(shí)收資本，對(duì)應(yīng)虛增其他應(yīng)收款
案例18：其他應(yīng)收賬款被子公司長(zhǎng)期占用
案例19：新項(xiàng)目掛其他應(yīng)收，超前識(shí)別收回潛不良5000萬
六、識(shí)別在建工程造假方法和分析內(nèi)容
1、在建工程造假五種方法
2、財(cái)務(wù)造假5.0版：在建工程造假操作流程圖
3、八個(gè)方面判斷在建工程是否有問題
案例20：上市公司DEM在建工程造假
七、識(shí)別固定資產(chǎn)造假方法和分析內(nèi)容
1、固定資產(chǎn)造假四種方法 
2、虛假采購(gòu)固定資產(chǎn)，三張報(bào)表結(jié)果
3、財(cái)務(wù)造假5.0版：虛假固定資產(chǎn)造假操作流程圖
4、三個(gè)方面判斷固定資產(chǎn)有問題
5、分析固定資產(chǎn)六個(gè)方面
6、22個(gè)行業(yè)固定資產(chǎn)占總資產(chǎn)比例參考值，對(duì)比判斷固定資產(chǎn)造假
案例21：上市公司JZG虛增固定資產(chǎn)
案例22：虛增固定資產(chǎn)，導(dǎo)致占比異常高
八、識(shí)別長(zhǎng)期投資造假方法和分析內(nèi)容
1、長(zhǎng)期投資造假六種方法
2、六個(gè)方面判斷長(zhǎng)期投資是否有問題
案例23：續(xù)作發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)期投資問題，超前識(shí)別收回潛在不良
九、識(shí)別無形資產(chǎn)造假方法和分析內(nèi)容
1、無形資產(chǎn)造假五種方法
2、識(shí)別無形資產(chǎn)造假五種方法
案例24：高評(píng)估土地價(jià)值，虛增無形資產(chǎn)
十、7個(gè)方面判斷短期貸款是否有問題
十一、識(shí)別實(shí)收資本造假方法和分析內(nèi)容
1、實(shí)收資本造假四種方法
2、虛增實(shí)收資本操作流程圖
3、識(shí)別實(shí)收資本造假四種方法
4、檢查抽逃實(shí)收資本的方法 
案例25：虛增實(shí)收資本，對(duì)應(yīng)虛增其他應(yīng)收款
十二、識(shí)別資本公積造假方法和分析內(nèi)容
1、資本公積造假：四種方法
2、資本公積：六項(xiàng)來源
3、分析資本公積是否有問題：六種方法
案例26：虛增固定資產(chǎn)，虛增資本公積
案例27：虛增無形資產(chǎn)，虛增資本公積
案例28：股東借款虛增資本公積
案例29：總公司借款虛增資本公積
案例30：支行是怎么發(fā)現(xiàn)資本公積虛假和隱性負(fù)債的
十三、識(shí)別未分配利潤(rùn)造假方法和分析內(nèi)容
1、未分配利潤(rùn)造假方法
2、識(shí)別未分配利潤(rùn)造假方法
案例31：計(jì)算分析未分配利潤(rùn)虛假方法

第五章：識(shí)別利潤(rùn)表造假方法和分析內(nèi)容
案例32：2022年12月2日證監(jiān)會(huì)，KLKJ財(cái)務(wù)造假之最
案例33：科創(chuàng)板造假第一股：ZDYS虛增收入和利潤(rùn)
一、銷售收入造假11種方法
1、銷售收入11種造假方法具體內(nèi)容，識(shí)別方法和技巧：只有知道企業(yè)銷售收入造假11種方法，才能有效識(shí)別企業(yè)銷售收入造假。
2、殼公司七個(gè)特征。
3、財(cái)務(wù)造假思路、方法。
案例34：BDH公司虛增收入3,524萬元
案例35：YJ股份虛增收入和利潤(rùn)
案例36：上市公司YBT虛增收入
案例37：虛增海外收入和利潤(rùn)
二、銷售收入造假12個(gè)特征
授信盡調(diào)須掌握借款企業(yè)銷售收入造假12個(gè)特征，通過12個(gè)銷售收入造假特征，來發(fā)現(xiàn)銷售收入和利潤(rùn)造假
案例38：上市公司KMJC虛假銷售產(chǎn)品，虛假退貨
三、銷售六大方面36個(gè)異常
1、銷售客戶10個(gè)方面異常
2、銷售交易6個(gè)方面異常
3、銷售合同單據(jù)6個(gè)方面異常
4、貨幣資金配合收入造假6個(gè)異常
5、銷售回款4個(gè)方面異常
6、銷售其他4個(gè)異常情況掌握上述異常
四、核實(shí)銷售收入7種方法
授信盡調(diào)必須核實(shí)借款企業(yè)去年全年的銷售收入和今年前幾個(gè)月的銷售收入，同時(shí)推算貸款到期前的銷售收入，判斷貸款用途、還款來源、償債能力。同時(shí)，用三表、三流計(jì)算借款企業(yè)產(chǎn)品產(chǎn)量、銷量，進(jìn)而推算銷售收入和現(xiàn)金流入量。
方法一：看增值稅銷項(xiàng)發(fā)票，確認(rèn)收入利潤(rùn)
方法二：查詢客戶報(bào)稅系統(tǒng)，確認(rèn)銷售收入
方法三：看銷售明細(xì)帳，核實(shí)有疑點(diǎn)的收入
方法四：看銀行對(duì)帳單，核實(shí)收入和現(xiàn)金流
方法五：利用三品三表和三流方法核實(shí)收入
方法六：八個(gè)比較，判斷收入是否虛假
方法七：交叉驗(yàn)證采購(gòu)和銷售，確認(rèn)收入是否虛假
四、識(shí)別成本費(fèi)用造假6種方法
案例39：少記成本和費(fèi)用
虛增利潤(rùn)四個(gè)方法：初步判斷成本有沒有問題 
五、識(shí)別利潤(rùn)造假方法
1、利潤(rùn)造假12種方法：掌握方法，識(shí)別造假
2、識(shí)別利潤(rùn)造假：8種方法
案例40：虛增利潤(rùn)，對(duì)應(yīng)虛增貨幣資金
案例41：JYKJ五種方法造假，虛增利潤(rùn)8049萬元
案例42：上市公司HNBM利潤(rùn)造假

第六章：識(shí)別現(xiàn)金流量表造假方法和分析內(nèi)容
一、現(xiàn)金流造假10種方法
掌握現(xiàn)金流造假10種方法、內(nèi)容，有效識(shí)別現(xiàn)金流造假
案例43：FLZY虛增經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入
案例44：ＸＬＧＦ虛增經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入量
案例45：ＬＴＧＦ現(xiàn)金流造假
案例46：ＤＦＤＺ虛增經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入量
二、識(shí)別現(xiàn)金流造假5個(gè)方法
1、表內(nèi)結(jié)構(gòu)比例異常，判斷現(xiàn)金流有問題
2、表間邏輯校驗(yàn)不符，判斷現(xiàn)金流有問題
3、勾稽關(guān)系不符，現(xiàn)金流有問題
4、核實(shí)現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出方法 
5、檢查分析現(xiàn)金流的四個(gè)重點(diǎn)

財(cái)務(wù)報(bào)表造假和分析方法學(xué)習(xí)