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內(nèi)控體系建設(shè)課程

課程大綱：
一、為何要加強內(nèi)部控制
1、眾多企業(yè)失敗的教訓(xùn)
2、眾多民營企業(yè)管理現(xiàn)狀
人治主義/經(jīng)驗主義/習(xí)慣主義/冒進主義
3、國家對企業(yè)的總體內(nèi)控要求
4、企業(yè)自身健康發(fā)展的要求
風(fēng)險總是存在的
企業(yè)不同規(guī)模不同發(fā)展階段的管理方式區(qū)別
由人治到法治
由經(jīng)驗到科學(xué)
由習(xí)慣到規(guī)則
由冒進到穩(wěn)健

二、內(nèi)部控制基本認識
1、直覺五問內(nèi)控
問1：內(nèi)部控制到底控制什么？
問2：該控制為何稱“內(nèi)部”？
問3：內(nèi)部人如何施加影響？即如何進行控制？
問4：內(nèi)部控制建設(shè)的最終表現(xiàn)形式是什么？
問5：不同規(guī)模和發(fā)展階段的企業(yè)對內(nèi)控的需求程度差異大嗎？
2、內(nèi)部控制的國內(nèi)外發(fā)展
（1）國際上內(nèi)部控制的發(fā)展階段
內(nèi)部牽制階段
內(nèi)部控制制度階段
內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段
內(nèi)部控制整體框架階段
全面風(fēng)險管理階段
（2）中國內(nèi)控體系的整體框架
2008年財政部《內(nèi)部控制基本規(guī)范》
2010年財政部《內(nèi)部控制配套指引》
（3）內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的關(guān)系
相同之處
不同之處
3、內(nèi)部控制的五大要素介紹
內(nèi)部環(huán)境
風(fēng)險評估
控制活動
信息與溝通
監(jiān)督
4、風(fēng)險應(yīng)對和風(fēng)險預(yù)警
風(fēng)險規(guī)避
風(fēng)險降低
風(fēng)險分擔(dān)
風(fēng)險承受
風(fēng)險預(yù)警
5、內(nèi)部控制的八大方法介紹
不相容職務(wù)分離
授權(quán)批準(zhǔn)
會計系統(tǒng)（記錄報告）
財產(chǎn)保護（資產(chǎn)保全）
預(yù)算控制
運營分析控制
績效考評控制
內(nèi)部審計控制

三、企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)
1、企業(yè)主要業(yè)務(wù)活動的內(nèi)部控制與風(fēng)險防范
采購環(huán)節(jié)的內(nèi)控與風(fēng)險防范
主要風(fēng)險點
關(guān)鍵控制點
銷售環(huán)節(jié)的內(nèi)控與風(fēng)險防范
主要風(fēng)險點
關(guān)鍵控制點
研發(fā)環(huán)節(jié)的內(nèi)控與風(fēng)險防范
主要風(fēng)險點
關(guān)鍵控制點
生產(chǎn)環(huán)節(jié)的內(nèi)控與風(fēng)險防范
主要風(fēng)險點
關(guān)鍵控制點
投資環(huán)節(jié)的內(nèi)控與風(fēng)險防范
主要風(fēng)險點
關(guān)鍵控制點
工程項目環(huán)節(jié)的內(nèi)控與風(fēng)險防范
主要風(fēng)險點
關(guān)鍵控制點
2、企業(yè)主要管理活動的內(nèi)部控制與風(fēng)險防范
戰(zhàn)略制定與管理的內(nèi)控與風(fēng)險防范
主要風(fēng)險點
關(guān)鍵控制點
公司治理與決策的內(nèi)控與風(fēng)險防范
主要風(fēng)險點
關(guān)鍵控制點
組織設(shè)置與運行的內(nèi)控與風(fēng)險防范
主要風(fēng)險點
關(guān)鍵控制點
資金管理的內(nèi)控與風(fēng)險防范
主要風(fēng)險點
關(guān)鍵控制點
融資/擔(dān)保管理的內(nèi)控與風(fēng)險防范
主要風(fēng)險點
關(guān)鍵控制點
資產(chǎn)管理的內(nèi)控與風(fēng)險防范
主要風(fēng)險點
關(guān)鍵控制點
合同管理的內(nèi)控與風(fēng)險防范
主要風(fēng)險點
關(guān)鍵控制點
外包管理的內(nèi)控與風(fēng)險防范
主要風(fēng)險點
關(guān)鍵控制點
3、企業(yè)如何構(gòu)建和運行內(nèi)部控制體系
總體思路：“四步一循環(huán)”
內(nèi)控問題查找
內(nèi)控整改固化
內(nèi)控運行監(jiān)督
通過內(nèi)控審計（視需要）
內(nèi)控體系的持續(xù)改進
4、內(nèi)部控制體系構(gòu)建成果
內(nèi)控制度
內(nèi)控手冊

四、內(nèi)控體系建設(shè)八大關(guān)系
1.作業(yè)控制與管理控制、戰(zhàn)略控制
2.內(nèi)部控制與全面風(fēng)險管理
3.內(nèi)控與現(xiàn)有制度的關(guān)系處理
4.內(nèi)控與集團管控
5.內(nèi)控與財務(wù)管理
6.內(nèi)控與現(xiàn)有各認證體系
7.內(nèi)控與流程優(yōu)化/流程再造
8.內(nèi)控法治與人治的結(jié)合

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