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涉稅爭(zhēng)議處理策略課程

【課程背景】
新《公司法》修訂后，于2024年7月1日起施行。修訂后《公司法》共266條，明確了股東認(rèn)繳出資額期限；同時(shí)新增了股東加速到期制、橫向人格否認(rèn)、簡(jiǎn)易減資、簡(jiǎn)易注銷公司等制度，較好的平衡了股東、債權(quán)人、董事等不同主體的利益關(guān)系。
當(dāng)下，越來(lái)越多的股東計(jì)劃通過(guò)減資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、注銷公司等方式規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)，但由此也將引發(fā)一系列股東涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
此外，很多公司長(zhǎng)期以來(lái)在業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)處理等方面存在瑕疵，例如股東與公司及關(guān)聯(lián)公司資金往來(lái)密切甚至資金混同。這些公司治理頑疾不僅給已有的股權(quán)框架造成沖擊影響家族財(cái)富傳承，同時(shí)隱藏著嚴(yán)重的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
新公司法時(shí)代，股東如何做好稅務(wù)合規(guī)管理，妥善防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)，已經(jīng)成為不可回避的話題。
本課由淺入深，結(jié)合案例對(duì)照新《公司法》釋明主要涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并給出針對(duì)性的防范措施，有利于公司提升稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，有效應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查。同時(shí)通過(guò)案例式、情景式互動(dòng)交流，深度講解涉稅爭(zhēng)議糾紛解決方法，幫助公司有效處理涉稅糾紛，爭(zhēng)取自身*合法權(quán)益，為公司可持續(xù)發(fā)展效賦力添能。

【課程收益】
通覽全局---了解《公司法》主要變化點(diǎn)及涉稅影響，做到心中有數(shù)；
胸有成竹---了然公司經(jīng)營(yíng)常見(jiàn)痛點(diǎn)及涉稅風(fēng)險(xiǎn)，做好稅務(wù)合規(guī)安排；
知己知彼---通曉稅務(wù)稽查常見(jiàn)查賬手法，應(yīng)對(duì)稽查不再手足無(wú)措；
勝券在握---熟悉涉稅爭(zhēng)議流程及解決方法，處理涉稅糾紛游刃有余。

【課程大綱】
專題一：新公司法主要修訂內(nèi)容講解
一、為什么要修改公司法？
現(xiàn)行公司法律制度存在一些與改革和發(fā)展不適應(yīng)、不協(xié)調(diào)的問(wèn)題，主要是：公司監(jiān)督制衡、責(zé)任追究機(jī)制不完善，中小投資者和債權(quán)人保護(hù)需要加強(qiáng)等。
二、新公司法主要修改了哪些內(nèi)容？
新公司法完善了股東出資的“加速到期義務(wù)”制度。明確公司不能清償?shù)狡趥鶆?wù)（（無(wú)需達(dá)到解散、破產(chǎn)等特殊情形，無(wú)需舉證證明公司明顯缺乏清償能力）的，公司或者已到期債權(quán)的債權(quán)人有權(quán)要求已認(rèn)繳出資但未屆出資期限的股東提前繳納出資。
三、新公司法主要有哪些財(cái)稅變化要點(diǎn)？
新公司法規(guī)定，資本公積可以彌補(bǔ)虧損。用資本公積彌補(bǔ)完以前年度虧損后，公司若盈利，則立即可以對(duì)股東進(jìn)行分配。對(duì)于創(chuàng)業(yè)者和投資公司的股東來(lái)說(shuō)，可以更早地從公司取得回報(bào)。
四、想開公司，新公司法下股東可能承擔(dān)的13種連帶責(zé)任，你了解了嗎？
知彼知己，百戰(zhàn)不殆。作為公司股東不僅面臨著公司經(jīng)營(yíng)不善，投資損失的風(fēng)險(xiǎn)，而且可能面臨損失投資本金以外更大的風(fēng)險(xiǎn)。如有限責(zé)任公司設(shè)立時(shí)，如果有股東未按照公司章程規(guī)定實(shí)際繳納出資，那么設(shè)立時(shí)的其他股東與該股東在出資不足的范圍內(nèi)承擔(dān)連帶責(zé)任。
五、新公司法下，董監(jiān)高將面臨什么樣的法律責(zé)任，有什么辦法可以規(guī)避？
所謂權(quán)力越大，責(zé)任越大。作為公司的關(guān)鍵少數(shù)人群，董監(jiān)高在公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中通常擁有比較大的權(quán)利，因此新公司法對(duì)董監(jiān)高義務(wù)作出了新的規(guī)定。
六、新公司法下，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人相對(duì)于其他高級(jí)管理人員，還需承擔(dān)哪些責(zé)任？
新公司法第二百六十五條第一款規(guī)定，明確公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是高級(jí)管理人員之一。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人相對(duì)于其他高級(jí)管理人員而言，其從事的財(cái)務(wù)工作具有一定的特殊性，因此新公司法對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的責(zé)任作了特別規(guī)定。
七、公司注冊(cè)資本5年內(nèi)實(shí)繳是指新公司，還是所有公司？
2024年2月6日，市場(chǎng)監(jiān)管總局發(fā)布了《*關(guān)于實(shí)施〈中華人民共和國(guó)公司法〉注冊(cè)資本登記管理制度的規(guī)定（征求意見(jiàn)稿）》，規(guī)定為存量公司設(shè)置三年過(guò)渡期。
八、老公司注冊(cè)資本過(guò)大，該如何處理？減資、注銷、股權(quán)轉(zhuǎn)讓？
九、如何正確進(jìn)行公司減資操作？需要注意哪些問(wèn)題？減資一定會(huì)要交稅嗎？
案例：劉某認(rèn)為，2018年3月甲公司由1000萬(wàn)元減資至100萬(wàn)元時(shí)，未將減資事宜通知?jiǎng)⒛?，侵害了劉某作為債?quán)人的權(quán)益，故請(qǐng)求甲公司的股東張某、朱某在900萬(wàn)元減資范圍對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任。
十、公司股東0元轉(zhuǎn)股就能規(guī)避實(shí)繳出資義務(wù)嗎？股權(quán)轉(zhuǎn)讓沒(méi)您想的那么簡(jiǎn)單！
經(jīng)查，訴訟過(guò)程中，李某、劉某分別將其所持有的乙公司股權(quán)以零對(duì)價(jià)轉(zhuǎn)讓給案外人華某、陳某。故甲公司以乙公司原股東李某、劉某惡意轉(zhuǎn)讓股權(quán)逃避債務(wù)為由將二人訴至法院，要求二人對(duì)乙公司的債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。
十一、公司經(jīng)營(yíng)不善，對(duì)外欠了大量債務(wù)，花大價(jià)錢請(qǐng)中介辦理了注銷手續(xù)。相關(guān)股東認(rèn)為，公司注銷了就不用承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任。這種做法有用嗎？
企業(yè)注銷指引（2023修訂）流程圖
簡(jiǎn)易注銷登記極大地便利了未開業(yè)或無(wú)債權(quán)債務(wù)市場(chǎng)主體的退出，但由此也出現(xiàn)了利用簡(jiǎn)易注銷程序惡意注銷公司以逃避債務(wù)的情形。
十二、非貨幣資產(chǎn)出資如何在股東與公司之間劃出雙方的安全邊界？
考慮到多數(shù)非貨幣資產(chǎn)具有貶值、毀損等風(fēng)險(xiǎn)，因此以非貨幣財(cái)產(chǎn)進(jìn)行出資的股東應(yīng)盡早依法非貨幣財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移至公司，完成實(shí)繳義務(wù)。
十三、天上掉餡餅！掛名“法定代表人”還能賺錢？這些法律風(fēng)險(xiǎn)你知道嗎？
案例：王某給張某每月1000元的報(bào)酬，將張某登記為乙公司的法定代表人，公司的經(jīng)營(yíng)和管理都由王某實(shí)際控制。不久，丙銀行起訴乙公司及法定代表人張某，要求乙公司及張某連帶償還100萬(wàn)元金融借款。
十四、老板怎么說(shuō)，財(cái)務(wù)就怎么做，這樣干要不得！
財(cái)務(wù)黃某惠和陳某梅在明知23家公司沒(méi)有實(shí)際貨物交易的情況下，協(xié)助主犯記錄“內(nèi)賬”、虛構(gòu)合同、資金走賬、開具增值稅專用發(fā)票等事務(wù)，稅額合計(jì)2.57億元。最終被法院判決:犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，分別判處有期徒刑7年、并處罰金十五萬(wàn)元。
十五、新公司法下，橫向人格否認(rèn)+縱向人格否認(rèn)，原先的股權(quán)架構(gòu)設(shè)計(jì)能起到防火墻作用嗎？家族財(cái)富能有效傳承嗎？
為了家族財(cái)富傳承，股權(quán)架構(gòu)設(shè)計(jì)中會(huì)設(shè)立家族公司、錢袋子公司、防火墻公司。新公司“橫向穿透+縱向穿透”形成了立體式穿透追責(zé)，對(duì)原先股權(quán)架構(gòu)設(shè)計(jì)形成了巨大的沖擊。對(duì)原有的股權(quán)架構(gòu)設(shè)計(jì)進(jìn)行優(yōu)化和升級(jí)成為擺在家族財(cái)富傳承面前的一道難題。

專題二：公司常見(jiàn)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)及合規(guī)建議
一、民營(yíng)公司歷史遺留財(cái)稅問(wèn)題有哪些？合規(guī)建設(shè)的原則和思路是什么？
內(nèi)外兩套賬、買賣發(fā)票、?公私款不分、老板個(gè)人卡流水大、、其它應(yīng)收款掛賬一大堆、抽逃資金等都是民營(yíng)公司常見(jiàn)的財(cái)稅問(wèn)題。新公司法下，對(duì)財(cái)稅處理提出更高的要求。急需進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)。
二、稅收大數(shù)據(jù)是怎樣監(jiān)測(cè)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的？
只要公司不申報(bào)、賬上不記載、銀行流水不顯示，稅務(wù)局就查不出來(lái)。別掩耳盜鈴了，稅收大數(shù)據(jù)監(jiān)測(cè)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方法遠(yuǎn)遠(yuǎn)超乎你的想象。
三、上市公司昨晚才發(fā)布股權(quán)轉(zhuǎn)讓的公告，第二天上午稅務(wù)局就知道消息找上門了。為什么這么快？難道有內(nèi)鬼通風(fēng)報(bào)信？
互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代，除了常規(guī)的政府部門間涉稅信息的交換，網(wǎng)絡(luò)爬蟲軟件成為稅務(wù)局獲取信息的有力抓手。
四、高收入、高凈值人群定向稽查，你準(zhǔn)備好了嗎？
近日，中信保誠(chéng)人壽與胡潤(rùn)研究院聯(lián)合發(fā)布《中信保誠(chéng)人壽「?jìng)骷摇?middot;胡潤(rùn)百富2023中國(guó)高凈值家庭現(xiàn)金流管理報(bào)告》中顯示，2023年中國(guó)高凈值人群畫像大致如上。2023年中國(guó)擁有千萬(wàn)人民幣家庭凈資產(chǎn)的“高凈值家庭”數(shù)量達(dá)到211萬(wàn)戶。稅務(wù)局正在逐步加強(qiáng)對(duì)于“雙高”（高收入、高凈值）人群的納稅監(jiān)管工作。
五、金稅四期下，企業(yè)涉稅信息是如何暴雷的？
2021年3月，中辦、國(guó)辦印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》，以金稅四期建設(shè)為主要內(nèi)容的智慧稅務(wù)建設(shè)正式啟航，推動(dòng)稅收征管方式從“收稅”到“報(bào)稅”再到“算稅”。稅務(wù)局掌握企業(yè)、個(gè)人的資金、流水等信息，企業(yè)、個(gè)人在稅務(wù)局面前越來(lái)越像個(gè)透明體。
六、又一企業(yè)因私戶收款偷逃稅被罰8000多萬(wàn)！
據(jù)杭稅稽罰[2022]44號(hào)，杭州某文化藝術(shù)策劃有限公司，在2017年1月-2021年11月期間，通過(guò)個(gè)人賬戶收款隱匿收入高達(dá)47億元，偷逃稅款1.47億，最終被罰8000多萬(wàn)元。
七、個(gè)人股東借款超一年不還，個(gè)稅及罰款1300多萬(wàn) ！
從以上兩個(gè)案例可以看出，同樣是股東向公司借款，為什么A公司個(gè)稅及罰款1300多萬(wàn)元，而B公司卻部分借款不視同分配，不代扣代繳個(gè)人所得稅。
八、“其他應(yīng)付款”是個(gè)“筐”，什么都敢往里裝。小心風(fēng)險(xiǎn)！
企業(yè)向法定代表人借款
借:銀行存款  14000萬(wàn)元
貸:其他應(yīng)付款——法定代表人  14000萬(wàn)元
請(qǐng)問(wèn):法定代表人的錢是哪兒來(lái)的？有無(wú)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？
九、一些集團(tuán)企業(yè)運(yùn)作“資金池”：“常規(guī)操作”下，緣何補(bǔ)繳大額稅款？
利用“資金池”進(jìn)行資金運(yùn)作，是集團(tuán)企業(yè)常用的一種資金調(diào)配策略。通過(guò)建立“資金池”，能夠提升集團(tuán)公司對(duì)子公司及關(guān)聯(lián)企業(yè)的控制力。在這個(gè)過(guò)程中，涉及集團(tuán)內(nèi)部公司之間無(wú)償拆借的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，容易被忽視。
十、關(guān)聯(lián)交易的四個(gè)風(fēng)險(xiǎn)案例
B集團(tuán)是A公司的控股股東，2012年6月B集團(tuán)向非關(guān)聯(lián)公司C公司采購(gòu)玉米價(jià)格為2309元/噸，而向A公司采購(gòu)玉米價(jià)格為2101元/噸，這樣的采購(gòu)價(jià)格合理嗎？
十一、發(fā)票使用的六個(gè)常見(jiàn)誤區(qū)
誤區(qū)1：公司向?qū)Ψ讲少?gòu)100萬(wàn)貨物（不含稅），對(duì)方說(shuō)開專票收113萬(wàn)，不開票收95萬(wàn)元，公司凈賺5萬(wàn)元，這筆交易真劃算。
十二、借助民間過(guò)橋資金墊付注冊(cè)資本完成驗(yàn)資后抽資，這種如意算盤打得響嗎？
曾有一位企業(yè)家說(shuō)，他對(duì)注冊(cè)資本是這樣理解的：“我和企業(yè)是一體的，注冊(cè)資本既是公司的資產(chǎn)也是我的資產(chǎn)，我可以隨便使用，想怎么用就怎么用”。這種理解非?？膳拢N(yùn)含著巨大的法律風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)在：一、民事責(zé)任……

專題三：涉稅爭(zhēng)議處理策略
一、虛開發(fā)票類案件會(huì)推送到重大稅務(wù)案件審理嗎？如何利用稅務(wù)重大案件審理應(yīng)對(duì)工作？
《重大稅務(wù)案件審理辦法》第十一條規(guī)定，擬移送公安機(jī)關(guān)處理的案件要經(jīng)過(guò)重大稅務(wù)案件審理。對(duì)于虛開發(fā)票類案件，做好重大稅務(wù)案件審理應(yīng)對(duì)工作至關(guān)重要。
二、如何提起稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)？向誰(shuí)提？提什么?
稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)涉稅行政行為重新審查、裁決的一種行政救濟(jì)方式。稅務(wù)行政復(fù)議不收費(fèi)，納稅人要積極提起稅務(wù)行政復(fù)議來(lái)維護(hù)自身的合法權(quán)益。
三、行政復(fù)議過(guò)程中可查閱、復(fù)制被申請(qǐng)人作出行政行為的證據(jù)嗎？
四、向法院提起稅務(wù)行政訴訟，需要準(zhǔn)備哪些材料？有必要聘請(qǐng)律師嗎？
提起行政訴訟，要先明白告誰(shuí)、告什么、去哪個(gè)法院告等問(wèn)題，之后再準(zhǔn)備相關(guān)資料。
五、D公司向Y公司采購(gòu)廢不銹鋼，取得21份增值稅專用發(fā)票，被稅務(wù)局認(rèn)定為虛開。D公司能否以利害關(guān)系人向法院提起訴訟？
再審法院認(rèn)為，D公司從Y公司取得的21份發(fā)票因而不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，對(duì)D公司的合法權(quán)益產(chǎn)生實(shí)際影響，故D公司具有原告資格，最終撤銷一審和二審裁定，指令一審法院立案受理。
六、稅務(wù)行政復(fù)議、行政訴訟中由稅務(wù)局對(duì)自已的行政行為舉證，公司還需要準(zhǔn)備證據(jù)嗎？如需要，如何準(zhǔn)備證據(jù)？
行政訴訟證據(jù)是能夠證明行政案件真實(shí)情況的一切事實(shí)。有書證、物證等八種形式。舉證不僅是稅務(wù)局的責(zé)任，作為公司應(yīng)積極舉證自證清白，可以從以下方面做起……
七、如何從稅務(wù)局提供的證據(jù)中找出破綻？
稅務(wù)局作出行政行為的程序是先有確切的證據(jù)，然后才能作出行政行為，不能先作出決定后再取證。即作出行政行為后，不能再自行向原告和證人收集證據(jù)。審查證據(jù)，要從以下方面入手：一是主體是否適格…… 
八、認(rèn)定虛開證據(jù)不足，這個(gè)稽查局輸?shù)靡稽c(diǎn)都不冤！
法院認(rèn)為，首先，《稅務(wù)處理決定書》未明確虛開具體事實(shí)。其次，34戶個(gè)體戶所涉虛開金額僅2000余萬(wàn)元，另有1億余元的差額未查清。再次，其中14戶增值稅專用發(fā)票如何開具的證據(jù)不足。因此，稽查局認(rèn)定虛開證據(jù)不足。
九、一個(gè)案子有多份證據(jù)，證據(jù)間可能相互矛盾，如何評(píng)價(jià)證據(jù)的效力？
評(píng)價(jià)證據(jù)首先要看其是否具備證據(jù)的關(guān)聯(lián)性、合法性和真實(shí)性，在符合證據(jù)三性的基礎(chǔ)上，再看證據(jù)有無(wú)證明效力以及證明效力的大小。證明同一事實(shí)的數(shù)個(gè)證據(jù)，證據(jù)間的證明效力等級(jí)是不同的。具體標(biāo)準(zhǔn)如下…… 
十、稅收滯納金能否超過(guò)本金？有些法院為何不支持超過(guò)本金說(shuō)？
法院認(rèn)為，稅務(wù)機(jī)關(guān)針對(duì)滯納稅款加收滯納金的行為，屬于依法強(qiáng)制納稅人履行繳納稅款義務(wù)而實(shí)施的行政強(qiáng)制執(zhí)行，應(yīng)當(dāng)適用行政強(qiáng)制法的規(guī)定，加收的滯納金數(shù)額不得超出稅款數(shù)額。
十一、聘用所謂的專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行稅務(wù)統(tǒng)籌合規(guī)，薇婭被追繳稅款、加收滯納金并處罰款共計(jì)13.41億元。
大家好，我是某婭的丈夫董某某……我深知我們?cè)诙悇?wù)上并不專業(yè)，因此聘用所謂的專業(yè)機(jī)構(gòu)幫我們進(jìn)行稅務(wù)統(tǒng)籌合規(guī)，但后續(xù)發(fā)現(xiàn)這些所謂的合法合規(guī)的稅務(wù)統(tǒng)籌均存在問(wèn)題……我們終止了所謂的稅務(wù)規(guī)劃統(tǒng)籌，按照45%個(gè)人所得稅率全額繳納某婭相關(guān)稅款，并主動(dòng)補(bǔ)繳在此之前的不合規(guī)的相關(guān)稅款。
十二、介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票，虛開增值稅專用發(fā)票罪OR非法購(gòu)買增值稅專用發(fā)票罪?
案發(fā)后，宣城市公安局認(rèn)為，羅某等人介紹他人至張某控制的公司虛開增值稅專用發(fā)票用于抵扣，從中賺取好處費(fèi)，造成國(guó)家稅款流失，金額特別巨大，涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，移送檢察院審查起訴。檢察機(jī)關(guān)審查后，以非法購(gòu)買增值稅專用發(fā)票罪對(duì)羅某等人提起公訴。法院認(rèn)為……
十三、A公司以支付開票費(fèi)的方式接受虛開增值稅專用發(fā)票稅款223.85萬(wàn)元，為何檢察院決定不起訴？
本院認(rèn)為，被不起訴單位A公司實(shí)施了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條第一款、第二款、第三款規(guī)定的行為，但犯罪情節(jié)較輕，具有認(rèn)罪認(rèn)罰、補(bǔ)繳稅款、立功情節(jié)，且案發(fā)以后立即采取有效措施……
十四、虛開增值稅專用發(fā)票不起訴的九種情形
情形一：虛開稅額未達(dá)到立案追訴標(biāo)準(zhǔn)，情節(jié)顯著輕微、危害不大，不構(gòu)成犯罪；
情形二：虛開增值稅專用發(fā)票的目的是為了逃避繳納所得稅，而非逃避繳納增值稅，且未造成增值稅的實(shí)際損失，情節(jié)顯著輕微、危害不大，不構(gòu)成犯罪……
十五、《關(guān)于辦理危害稅收征管刑事案件適用法律若干問(wèn)題的解釋》(法釋〔2024〕4號(hào)）自2024年3月20日起施行，如何做好公司稅務(wù)合規(guī)？
《解釋》以“列舉+兜底”規(guī)定對(duì)實(shí)踐多發(fā)的逃稅、虛開增值稅專用發(fā)票等行為方式予以明確，全面規(guī)定危害稅收征管犯罪14個(gè)罪名的定罪量刑標(biāo)準(zhǔn)。稅務(wù)合規(guī)要以《解釋》為綱要，從事前、事中、事后三個(gè)維度下足功夫。

專題四：稅務(wù)檢查應(yīng)對(duì)技巧
一、關(guān)于稅務(wù)檢查，你了解多少？你公司的涉稅問(wèn)題稅務(wù)局采取的是風(fēng)險(xiǎn)提醒，還是納稅評(píng)估或稅務(wù)稽查？
風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)過(guò)程中，可采取風(fēng)險(xiǎn)提醒、納稅評(píng)估、稅務(wù)審計(jì)、反避稅調(diào)查、稅務(wù)稽查等差異化應(yīng)對(duì)手段。
二、風(fēng)險(xiǎn)提醒、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查有什么區(qū)別？能相互轉(zhuǎn)化嗎？
評(píng)估人員認(rèn)為不能消除該企業(yè)的疑點(diǎn)。根據(jù)《納稅評(píng)估管理辦法（試行）》的有關(guān)規(guī)定，評(píng)估人員將該公司移送至稽查部門進(jìn)行查處。
三、接到稅務(wù)機(jī)關(guān)要來(lái)檢查的電話，需要做哪些準(zhǔn)備工作？
 接到電話不要慌，要仔細(xì)甄別是否為真的稅務(wù)檢查（防止被騙），問(wèn)清并記下的來(lái)電人的姓名，要問(wèn)清以下內(nèi)容：一是哪一級(jí)的稅務(wù)稽查部門 ……
四、公司出現(xiàn)哪些情況容易引起稅務(wù)局進(jìn)行納稅評(píng)估？稅務(wù)局是怎樣進(jìn)行納稅評(píng)估的？
遼寧某汽車銷售服務(wù)有限公司，增值稅一般納稅人，為M品牌汽車4S店，通過(guò)案頭分析，發(fā)現(xiàn)：該公司2005年實(shí)現(xiàn)銷售收入39517萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)增值稅90萬(wàn)元，稅負(fù)0.22%，明顯低于全國(guó)汽車銷售平均稅負(fù)預(yù)警下限值（0.47％）。
五、公司出現(xiàn)哪些情況容易引起稅務(wù)稽查？稽查是怎樣進(jìn)行檢查的？
稅負(fù)畸低、賬目收入信息異常，A化工有限公司涉嫌賬外經(jīng)營(yíng)虛假申報(bào)。檢查人員經(jīng)過(guò)研判，決定通過(guò)外圍調(diào)查打開突破口。
六、稽查的案源有哪些種類？怎樣才能提前知道公司是否被列入稽查對(duì)象？
要高度關(guān)注總局、省局、本轄區(qū)關(guān)于全市高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)重點(diǎn)稽查對(duì)象隨機(jī)抽查結(jié)果的公示名單，看公司是否在公示名單之內(nèi)。
七、企業(yè)秘密收款通道被稽查發(fā)現(xiàn)，隱匿營(yíng)業(yè)收入1.4億元
涉案企業(yè)資金流初查未果。檢查人員將審視的目光轉(zhuǎn)向了企業(yè)業(yè)務(wù)流程。雙方有無(wú)通信往來(lái)？檢查人員仔細(xì)檢查企業(yè)的單據(jù)資料，果然，從中有所發(fā)現(xiàn)……
八、查賬必查票、查案必查票、查稅必查票，是否虛開發(fā)票，公司保存的證據(jù)很重要!
本案中，某化工廠與銷售方有購(gòu)貨合同、付款憑證，并有貨物入庫(kù)單，且經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查明某化工廠生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)真實(shí)。葫蘆島國(guó)稅稽查局依據(jù)現(xiàn)有證據(jù)認(rèn)定某化工廠取得的增值稅發(fā)票存在資金回流，為非善意取得增值稅專用發(fā)票，事實(shí)不清，證據(jù)不足。
九、僅憑《已證實(shí)虛開通知單》，就能認(rèn)定受票企業(yè)與開票方企業(yè)不存在真實(shí)交易？
法院認(rèn)為，在本案被告提供的證據(jù)材料尚不足以證明原告與某鑫藥業(yè)、某宏藥業(yè)之間沒(méi)有真實(shí)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的情況下，僅憑稽查局出具的《已證實(shí)虛開通知單》，亦無(wú)法證明原告存在偷稅違法行為。
十、進(jìn)銷項(xiàng)品名不一致就一定是虛開發(fā)票嗎？
2020年初，上海市公安局經(jīng)偵總隊(duì)在對(duì)滬市大宗商品交易領(lǐng)域進(jìn)行分析研判時(shí)關(guān)注到：大量“黃金”“有機(jī)化學(xué)”等品名的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票最終卻變更品名為“電解銅”流入了有色金屬交易市場(chǎng)，可能存在虛開發(fā)票犯罪風(fēng)險(xiǎn)。
十一、資金回流就一定是虛開發(fā)票嗎？不一定！
因?yàn)樘撻_增值稅發(fā)票案件大多伴隨著資金回流的現(xiàn)象，所以稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理該類案件時(shí)，對(duì)資金流轉(zhuǎn)特別關(guān)注。
十二、雖取得了虛開發(fā)票，但向稽查局提交了證據(jù)，允許稅前扣除！
上述6份增值稅專用發(fā)票，稽查局出具《已證實(shí)虛開通知單》,證實(shí)為虛開發(fā)票。對(duì)此項(xiàng)業(yè)務(wù)，你公司在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向檢查組提交了相關(guān)資料證實(shí)業(yè)務(wù)的真實(shí)性，允許你公司此項(xiàng)業(yè)務(wù)的費(fèi)用在企業(yè)所得稅進(jìn)行稅前扣除。
十三、納稅人在稽查檢查期間主動(dòng)足額申報(bào)檢查期間稅款，能認(rèn)定為偷稅嗎？
再審法院認(rèn)為，稽查局提供的證據(jù)僅能證明G公司存在未按規(guī)定按期足額申報(bào)繳納相關(guān)稅款的行為，不能證明該行為目的是不繳或少繳稅款，故將該行為認(rèn)定為偷稅并作處理的依據(jù)不足。
十四、稽查工作底稿簽字要注意哪些事項(xiàng)？常見(jiàn)的幾種不當(dāng)行為，你是否也中招了嗎？
很多單位收到稽查工作底稿后經(jīng)常不懂得如何應(yīng)對(duì)，底稿是證據(jù)的重要部分。要認(rèn)真審核稽查工作底稿……
十五、接到行政處罰告知書，是否要申請(qǐng)聽(tīng)證？如申請(qǐng)聽(tīng)證，如何準(zhǔn)備材料？
稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)法人或者其他組織作出1萬(wàn)元以上（含本數(shù)）罰款的行政處罰之前，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》……并告知有要求舉行聽(tīng)證的權(quán)利。要求舉行聽(tīng)證是納稅人行使陳述申辯權(quán)的合法途徑，要積極行使。
十六、2024年稅務(wù)總局稽查*動(dòng)向，你關(guān)注了嗎？
2024年2月29日，國(guó)家稅務(wù)總局官方網(wǎng)站公布首批涉稅違反典型案例6起，涉及未辦理個(gè)稅匯算補(bǔ)稅、加油站、主播偷稅、虛開農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、小規(guī)模企業(yè)虛開發(fā)票、騙取出口退稅等重點(diǎn)稽查行業(yè)和領(lǐng)域，代表了稅務(wù)稽查方向。

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