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內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制與合規(guī)管理課程

課程背景：
企業(yè)要想推動高效的發(fā)展，其中開展內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、合規(guī)管理就成了必不可少的事項(xiàng)。近些年這也是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)之一，那么企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和合規(guī)管理到底存在哪些聯(lián)系，又有哪些區(qū)別呢？
2022年8月23日國資委印發(fā)《*企業(yè)合規(guī)管理辦法》，并將稅務(wù)管理列為合規(guī)管理的一個(gè)重點(diǎn)領(lǐng)域并要求制定相應(yīng)制度。2023年數(shù)電發(fā)票全面鋪開，智慧稅務(wù)功能強(qiáng)大，監(jiān)管環(huán)境越來越嚴(yán)，合規(guī)是大趨勢。
在當(dāng)今復(fù)雜多變的商業(yè)環(huán)境中，企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)和風(fēng)險(xiǎn)日益增多。企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理不僅可以幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)高效的業(yè)務(wù)運(yùn)作和創(chuàng)造長期的利潤，還可以防止企業(yè)面臨風(fēng)險(xiǎn)和損失。如何有效管理和控制這些風(fēng)險(xiǎn)，成為企業(yè)持續(xù)發(fā)展的重要課題。
本文將深入探討內(nèi)部控制與合規(guī)管理在強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理、降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)中的關(guān)鍵作用，并結(jié)合理論和實(shí)踐案例，為企業(yè)提供實(shí)用的內(nèi)控策略和合規(guī)管理建議。

課程收益：
● 深度理解內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的概念、范圍、目的及局限性
● 掌握和理解內(nèi)部控制五要素、內(nèi)控建立與執(zhí)行的五階段十步驟
● 搭建內(nèi)部控制知識體系，塑造對風(fēng)險(xiǎn)的正確認(rèn)識掌握和理解內(nèi)部控制的重要性
● 學(xué)習(xí)上市公司經(jīng)典案例，識別內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，加以合理改進(jìn)

課程對象：財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)會計(jì)、會計(jì)人員、企業(yè)管理者等

課程大綱
第一講：企業(yè)內(nèi)部控制的歷史與現(xiàn)狀
一、內(nèi)部控制歷史發(fā)展
1、 西周時(shí)期的內(nèi)部控制制度
2、 內(nèi)部控制整體框架形成（1992-2013年）
3、 中國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系建立
4、 公司信息披露編報(bào)制度的強(qiáng)化
二、內(nèi)部控制規(guī)范體系
1、 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范七大工具運(yùn)用
2、 企業(yè)內(nèi)部控制配套18個(gè)應(yīng)用指引
3、 企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引
4、 企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引
5、 公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第21號
6、 關(guān)于深交所主板與中小板合并后原中小板上市公司實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的通知
7、 關(guān)于進(jìn)一步提升上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效性的通知
8、 *企業(yè)合規(guī)管理指引
案例分析：獐子島集團(tuán)案例分析
案例分析：某公司出納貪污公司款項(xiàng)案
小結(jié)：內(nèi)部控制的政策依據(jù)和要求，通過案例分析了解控制的缺陷

第二講：內(nèi)部控制的建設(shè)和執(zhí)行
一、認(rèn)識內(nèi)部控制
1、 內(nèi)部控制五大原則
2、 內(nèi)部控制五要素
3、 內(nèi)部控制的五大目標(biāo)
4、 企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境六要素
案例分析：從內(nèi)部控制角度看上海電氣應(yīng)收賬款爆雷事件
案例分析：秋林集團(tuán)內(nèi)控失效案例
二、公司內(nèi)部控制的漏洞
1、 出納領(lǐng)取銀行對賬單、編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表
2、 領(lǐng)導(dǎo)“一只筆”審批，缺乏完善內(nèi)控制度和流程保障
3、 過于依賴業(yè)務(wù)人員
4、 內(nèi)部控制制度文字描述性東西較多
5、 內(nèi)部控制制度“救火式”的較多
6、 內(nèi)部控制制度不能有效執(zhí)行
案例分析：采購環(huán)節(jié)的弱點(diǎn)
案例分析：審批流程的痛點(diǎn)
三、內(nèi)部控制重要環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
1、 內(nèi)控體系建設(shè)方面
2、 工程項(xiàng)目管理方面
3、 采購管理方面
4、 資產(chǎn)管理方面
5、 合同管理方面
6、 內(nèi)部控制建設(shè)常見誤區(qū)
案例分析：基于內(nèi)部控制視角的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)案例分析
案例分析：上海電氣內(nèi)部控制缺陷分析
案例分析：任正非解讀華為內(nèi)控“三層防線”
四、IPO財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制基礎(chǔ)薄弱或不規(guī)范
1、 記賬憑證缺失附件
2、 會計(jì)差錯更正頻繁
3、 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制不規(guī)范情形
4、 不符合內(nèi)控的現(xiàn)金交易
5、 不符合內(nèi)控的第三方回款
案例分析：北京市九州風(fēng)神科技股份有限公司，2022年3月29日創(chuàng)業(yè)板上會未通過。
案例分析：廈門致善生物科技股份有限公司，2023年3月31日創(chuàng)業(yè)板中止。
五、IPO全面控制體系及業(yè)務(wù)層面控制體系的建設(shè)
第一步：業(yè)務(wù)現(xiàn)狀調(diào)研
第二步：流程與控制梳理
第三步：規(guī)則標(biāo)準(zhǔn)刻畫，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的穿行確認(rèn)
第四步：持續(xù)評價(jià)與提升
第五步：完善內(nèi)部控制手冊及相關(guān)文件
第六步：內(nèi)部控制文化宣貫
案例分析：深圳市唯特偶新材料股份有限公司（301319），2022年9月29日在創(chuàng)業(yè)板上市。
六、上市公司內(nèi)控信息的披露情況
1、 企業(yè)內(nèi)部控制自查缺陷披露
2、 內(nèi)控審計(jì)報(bào)告意見披露
3、 上市公司內(nèi)控審計(jì)報(bào)告披露缺陷整改披露
關(guān)注點(diǎn)：
1、 內(nèi)控失效主要原因是制度執(zhí)行流于形式，內(nèi)控形同虛設(shè)，導(dǎo)致無法真正落地執(zhí)行
2、 從內(nèi)控五要素分析，高層理念意識缺失或治理結(jié)構(gòu)缺陷，導(dǎo)致內(nèi)控制度得不到足夠重視或無法執(zhí)行；內(nèi)控設(shè)計(jì)時(shí)控制過度或不足，不便于執(zhí)行或達(dá)不到效果；控制措施不具有可操作性等

第三講：風(fēng)險(xiǎn)管理
一、認(rèn)識風(fēng)險(xiǎn)管理
1、 管理會計(jì)應(yīng)用指引第700號--風(fēng)險(xiǎn)管理
2、 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理五大要素
3、 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理五大基本流程
4、 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與舞弊調(diào)查的4大坑
1）條例文檔一大堆，部門間執(zhí)行卻總是困難重重
2）徇私舞弊嚴(yán)重，如何才能杜絕這種企業(yè)“漏洞”
3）會議越開越多，流程越設(shè)越長，風(fēng)險(xiǎn)卻沒有越來越少
4）每次審批總是進(jìn)入“例外管理”程序，正常流程成擺設(shè)
二、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)環(huán)節(jié)與風(fēng)險(xiǎn)控制措施
1、 組織架構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)
2、 發(fā)展戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)
3、 人力資源風(fēng)險(xiǎn)
4、 社會責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)
5、 企業(yè)文化風(fēng)險(xiǎn)
6、 企業(yè)資產(chǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)
7、 企業(yè)管理中常見的舞弊
案例分析：凱樂科技：內(nèi)控失敗原因及財(cái)務(wù)舞弊手段
三、解決內(nèi)部控制失效的對策
1、 內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督與控制
2、 風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控、合規(guī)、審計(jì)、監(jiān)督、法務(wù)相結(jié)合
3、 被審計(jì)單位層面的
4、 審計(jì)單位層面
5、 監(jiān)管方層面
案例分析：中國寶武鋼鐵：全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系解讀
案例分析：企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范案例——海爾集團(tuán)并購案例
關(guān)注點(diǎn)：
1、 不懂風(fēng)險(xiǎn)防控，企業(yè)損失慘重。公司沒有限制高管權(quán)利總監(jiān)侵占大額公司利益
2、 企業(yè)內(nèi)部控制的漏洞，如內(nèi)部控制制度文字描述性東西較多，清晰的流程圖和配套表單較少，無法落地
3、 了解什么是“致命”的內(nèi)控缺陷，并總結(jié)汲取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)

第四講 合規(guī)管理
一、企業(yè)合規(guī)的價(jià)值
1、 商業(yè)趨利性與法律邊界的調(diào)和
2、 合規(guī)體系完備的企業(yè)可以獲得法律優(yōu)待
3、 有效的合規(guī)體系可切割企業(yè)與員工的責(zé)任
4、 完備的合規(guī)體系可屏蔽合作商帶來的風(fēng)險(xiǎn)
5、 有效的合規(guī)體系可清除歷史遺留風(fēng)險(xiǎn)
6、 涉案企業(yè)刑事合規(guī)不起訴
案例分析：山東沂南縣Y公司、姚某明等人串通投標(biāo)案合規(guī)不起訴案件
二、合規(guī)管理重點(diǎn)
1、 重點(diǎn)領(lǐng)域的合規(guī)管理
2、 重點(diǎn)環(huán)節(jié)的合規(guī)管理
3、 對重點(diǎn)人員的合規(guī)管理
4、 強(qiáng)化海外投資經(jīng)營行為的合規(guī)管理
5、 加強(qiáng)企業(yè)監(jiān)督環(huán)節(jié)
三、合規(guī)管理運(yùn)行
1、 建立健全合規(guī)管理制度
2、 建立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識別預(yù)警機(jī)制
3、 加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對
4、 建立健全合規(guī)審查機(jī)制
5、 強(qiáng)化違規(guī)問責(zé)
6、 開展合規(guī)管理評估
四、建立行之有效的合規(guī)管理體系
第一步：調(diào)研企業(yè)合規(guī)管理內(nèi)外部環(huán)境
第二步：制定合規(guī)管理體系實(shí)施方案
第三步：梳理、分析業(yè)務(wù)流程
第四步：設(shè)計(jì)合規(guī)管理組織架構(gòu)
第五步：進(jìn)行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評估
第六步：建立專項(xiàng)合規(guī)計(jì)劃
第七步：建立各項(xiàng)合規(guī)管理運(yùn)行機(jī)制
第八步：合規(guī)管理體系有效性評價(jià)
案例分析：合規(guī)人員配備不足監(jiān)管處罰案例分析
案例分析：合規(guī)應(yīng)審未審或留痕不足處罰案例分析
案例分析：中國船舶：世界*合規(guī)管理
關(guān)注點(diǎn)：
1、 合規(guī)管理是企業(yè)為遵守其業(yè)務(wù)領(lǐng)域的國際、國內(nèi)法律法規(guī)而執(zhí)行內(nèi)部制度的過程，可以通過風(fēng)險(xiǎn)識別、合規(guī)審查、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對等一系列活動，規(guī)避包括刑事風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，構(gòu)建防范、識別、應(yīng)對合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的公司治理體系，確保企業(yè)可持續(xù)發(fā)展
2、 企業(yè)合法合規(guī)經(jīng)營成為應(yīng)對復(fù)雜多變、競爭日益激烈的經(jīng)營環(huán)境的必然選擇

內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制與合規(guī)管理課程