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稅會差異分析課程

【課程背景】
隨著全球經(jīng)濟一體化和會計國際化進程的加劇，近年來我國財政部出臺了多項會計準則：2017年頒布新收入準則、金融工具準則、政府補助準則；2018年頒布新租賃準則；2019年頒布非貨幣性資產(chǎn)交換準則、債務重組準則。我國的新會計準則充分體現(xiàn)了與國際會計準則的趨同，引入了大量新名詞，新概念，條款晦澀難懂，準則制訂的理念與賬務處理發(fā)生了巨大變化！
同時，我國稅務領域正在發(fā)生深度變革，來自官方的各類新政密集出臺，在金稅四期大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)的納稅數(shù)據(jù)透明共享，稅務違規(guī)成本與風險逐年增大，隨著財政部陸續(xù)出臺了多個*企業(yè)會計準則，使得稅會差異風險越來越大，會計有時不經(jīng)意的賬務處理，可能給企業(yè)帶來巨大的稅務風險，當前急需企業(yè)財務人員不斷提升專業(yè)知識水平，及時把握政策變革的前沿動向，突破固有思維，從容面對應變挑戰(zhàn)，更快適應政策與環(huán)境的變化，提升財務報告信息質量，同時降低企業(yè)涉稅風險，推動企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。
在工作中，您是否有過以下思考：
如何領會新會計準則體系的內(nèi)容、要點和精髓，更好地做好新舊制度的銜接工作？
金稅四期是什么？大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)處于什么樣的稅收環(huán)境？
怎么理解固定資產(chǎn)的確認與計量有多項稅會差異？
新收入準則的變化影響到各個行業(yè)，非上市企業(yè)施行時間是2021年1月1日起，可是收入的五步法模型還沒學明白怎么辦？特殊銷售形式完全看不懂怎么辦？對稅會差異根本無從下手！
扣除類項目直接影響利潤，造成較大的稅會差異，如何進行掌握？
財政部*規(guī)定的增值稅會計處理應當避免什么誤區(qū)？
本課程主題全面，主旨清晰，針對財政部近年來*出臺的準則進行深入細致的講解，對新變更的內(nèi)容進行新舊對比說明，闡述異同及原因。同時對應相關的稅收法規(guī)進行深入對標分析，結合大量實務案例，以財務人員日常賬務處理為主線，從資產(chǎn)負債類科目開始，到損益類科目存在的稅會差異進行詳細講解，用通俗易懂的方式生動全面地引導學員掌握規(guī)范賬務處理與涉稅管控的技巧，積極主動規(guī)避實務誤區(qū)與盲區(qū)，快速提升財務人員的專業(yè)判斷能力和職業(yè)素養(yǎng)。

【課程收益】
掌握財政部*企業(yè)會計準則的規(guī)定， 把握準則的前沿動向
了解企業(yè)當前所處的稅收環(huán)境，充分認識稅收政策的新變化與發(fā)展趨勢 
掌握資產(chǎn)、負債、收入、支出類會計科目存在的稅會差異 
掌握新收入準則下，收入確認時點以及特殊銷售業(yè)務下的稅會差異
掌握財政部關于《增值稅會計處理規(guī)定》的前沿政策
掌握實務中存在的熱點問題以及稅會差異風險的應對方法與技巧

【課程對象】
企業(yè)出納人員、會計人員、財務主管、財務經(jīng)理、財務總監(jiān)等財務管理人員；
企業(yè)辦稅人員、稅管主管、稅務經(jīng)理、稅務總監(jiān)等人員

【課程大綱】
一、我國會計準則與國際會計準則趨同的必要性是什么？
1、舊準則在反映會計信息質量方面的弊端
2、新準則帶來的優(yōu)點
3、稅會差異產(chǎn)生的根本原因分析
以上內(nèi)容呈現(xiàn)方式：案例、現(xiàn)場討論+提問
二、金稅四期大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)面臨怎樣的稅收環(huán)境？
1、涉稅風險及其表現(xiàn)形式
2、當前稅收環(huán)境簡介
金稅三期與金稅四期、新出臺的稅收政策法規(guī)
以上內(nèi)容呈現(xiàn)方式：案例、現(xiàn)場討論
三、資產(chǎn)類會計準則會產(chǎn)生什么樣的稅會差異？
1、存貨類
初始計量產(chǎn)生的稅會差異（外購與受贈取得的）
后續(xù)計量產(chǎn)生的稅會差異
存貨跌價準備產(chǎn)生的稅會差異
2、長期資產(chǎn)類
固定資產(chǎn)：入賬時間、金額、折舊年限、折舊方法、殘值率、修理費、閑置資產(chǎn)折舊、單位價值500萬元以下資產(chǎn)產(chǎn)生的稅會差異分析
在建工程：土地攤銷的核算方法、工程完工轉固的相關規(guī)定、房產(chǎn)稅的稅會差異分析
資產(chǎn)減值或公允價值變動帶來的稅會差異
以上內(nèi)容呈現(xiàn)方式：會計準則+稅收法規(guī)+案例、現(xiàn)場討論+提問+練習、圖表+工具
四、負債類會計準則會產(chǎn)生什么樣的稅會差異？
1、預計負責
2、應付職工薪酬
職工的范圍、工資的計提與支付
3、應交稅費
以上內(nèi)容呈現(xiàn)方式：會計準則+稅收法規(guī)+案例、現(xiàn)場討論+提問+練習、圖表+工具
五、新收入準則下的稅會差異有哪些？
1、概述
新收入準則實施的時間規(guī)定、主要變化、稅會差異產(chǎn)生的根本原因
收入確認五步法模型介紹
2、收入的定義不同產(chǎn)生稅會差異
收入確認的前提條件不同
五步法模型下各個環(huán)節(jié)產(chǎn)生的稅會差異剖析：
合同變更、單項履約義務識別與分拆、現(xiàn)金折扣、銷售返利、分期收款、客戶支付非現(xiàn)金對價、支付上架費與入場費、確認收入時產(chǎn)生的稅會差異
3、收入確認時點不同產(chǎn)生的稅會差異
稅法確認收入時間早于會計
稅法確認收入時間晚于會計
提前開具發(fā)票產(chǎn)生的稅會差異
不同收款方式下，收入準則、增值稅、企業(yè)所得稅確認收入不同步的對比總結
直接收款方式、托收承付和委托銀行收款方式、分期收款銷售方式、賒銷方式、委托代銷方式、預收貨款方式、銷售應稅勞務、視同銷售貨物、需要安裝檢驗的銷售等
收入準則、增值稅、企業(yè)所得稅三者不同步的舉例
4、特殊銷售業(yè)務產(chǎn)生的稅會差異
附有銷售退回條款的銷售（退貨）
附有質量保證條款的銷售（三包與延保）
主要責任人與代理人（自營與入駐第三方平臺） 
附有客戶額外購買選擇權的銷售（獎勵積分、折扣券、優(yōu)惠券等）
售后回購（是租賃交易，還是融資交易，或是本質是退貨？）
客戶未行使的權利（預收貨款、儲值卡）
不征稅收入 
以上內(nèi)容呈現(xiàn)方式：會計準則+稅收法規(guī)+案例、現(xiàn)場討論+提問+練習、圖表+工具
六、扣除類（成本、費用、損失）會計準則與稅法的差異有哪些？
1、銷售費用
廣告費與業(yè)務宣傳費
2、管理費用
工資薪金、股份支付、殘疾人員工資、辭退福利
福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費
勞務費
業(yè)務招待費
保費費用
3、研發(fā)費用
4、財務費用
借款利息支出
銀行手續(xù)費
4、營業(yè)外支出
捐贈支出、代開發(fā)票稅費、客戶個稅、員工個稅
以上內(nèi)容呈現(xiàn)方式：會計準則+稅收法規(guī)+案例、現(xiàn)場討論+提問+練習、圖表+工具
七、其他會計準則下產(chǎn)生的稅會差異有哪些？
1、籌辦期間的稅會差異
2、政府補助（補貼收入）產(chǎn)生的稅會差異
3、投資收益產(chǎn)生的稅會差異
4、營業(yè)外收入產(chǎn)生的稅會差異
以上內(nèi)容呈現(xiàn)方式：會計準則+稅收法規(guī)+案例、現(xiàn)場討論+提問+練習、圖表+工具
八、財政部對增值稅相關的會計核算有哪些具體規(guī)定？
1、與增值稅核算相關的會計科目設置中的常見誤區(qū)與使用規(guī)定
應交增值稅及其三級專欄（進項稅額、已交稅金、轉出未交增值稅、減免稅款、銷項稅額、進項稅額轉出、轉出多交增值稅）
未交增值稅、待抵扣進項稅額、待認證進項稅額、待轉銷項稅額、簡易計稅
2、“應交增值稅”科目期末結轉的方法與技巧
月底增值稅結轉方法
年終結賬前三級專欄的清零誤區(qū)與處理技巧
以上內(nèi)容呈現(xiàn)方式：財政部法規(guī)+案例、圖表+工具

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