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金稅三期系統(tǒng)下稽查風險管控與應對課程?

課程背景：
1.2016年國家稅務總局頒布稅務稽查方面的新政策，將會對2017年稅務稽查產(chǎn)生深刻影響：
稅總發(fā)[2016]71號 國家稅務總局關于印發(fā)《稅務稽查案源管理辦法（試行）》的通知
稅總發(fā)[2016]73號 國家稅務總局關于印發(fā)《稅務稽查隨機抽查對象名錄庫管理辦法（試行）》的通知
稅總發(fā)[2016]74號 國家稅務總局關于印發(fā)《稅務稽查隨機抽查執(zhí)法檢查人員名錄庫管理辦法（試行）》的通知
稅總發(fā)[2016]84號 國家稅務總局關于印發(fā)《國家稅務局 地方稅務局聯(lián)合稽查工作辦法（試行）》的通知
稅總發(fā)〔2016〕170號  國家稅務總局關于印發(fā)<全國稅務稽查規(guī)范（1.0版）>的通知
2.在金稅三期系統(tǒng)下，稅務稽查將發(fā)生重大變化：
金稅三期系統(tǒng)下，2017年稅務稽查重點方向，納稅人注重稽查風險管控，不要有僥幸心理，以身試法。

課程收益：
1.稅務稽查擔負著貫徹實施稅法的重要職責，金稅三期系統(tǒng)下稅務稽查的規(guī)范實施，對于促進稅務部門公平、公正和廉潔執(zhí)法起到了積極的推動作用，有利于保障納稅人的合法權益，防范稽查執(zhí)法風險。
本課程以稅務稽查案件查處流程為主線，以各流程崗位職責為基準，全面梳理稅務稽查計劃、案源、選案等稽查各環(huán)節(jié)及法律依據(jù)，對稽查流程和風險管控進行重點講解。
本課程的第一個亮點在于：金稅三期系統(tǒng)下的稅務稽查變化、在新政策下的稅務稽查模式分析講解。
2.應對稅務稽查、管控涉稅風險是每一個納稅人無法回避的現(xiàn)實。
本課程將詳細解析稅務稽查的步驟、程序、方法及要點，同時分析稅務機關常用的稅務稽查方法，以金稅三期系統(tǒng)下稅務稽查的突破口，通過大量實戰(zhàn)案例，幫助納稅人管控稅務稽查風險、企業(yè)掌握合法合規(guī)防范風險的應對措施，降低涉稅成本。
本課程的第二個亮點在于：2017年稅務稽查的十大重點方向分析、主要稅種稅務稽查風險規(guī)避與典型案例解析講解。

課程內(nèi)容：
課程模塊一：金稅三期系統(tǒng)下的稅務稽查變化
一、如何認識“金稅三期”系統(tǒng)
金稅三期系統(tǒng)，是指建立“一個平臺、兩級處理、三個覆蓋、四個系統(tǒng)”全方位大數(shù)據(jù)稅務識別系統(tǒng)。
一個平臺、兩級處理、三個覆蓋、四個系統(tǒng)。
二、“金三”系統(tǒng)變化
“金三”系統(tǒng)采用大數(shù)據(jù)與云計算技術。
1．納稅人的任何事項均會留下記錄，金稅三期的大數(shù)據(jù)，也會追蹤企業(yè)的資金流、票據(jù)流等。
2．開票軟件已經(jīng)增加了商品編碼，商品品目可是由商品編碼控制，商品數(shù)量由單位編碼控制，一旦被監(jiān)控，系統(tǒng)將直接知道納稅人的庫存狀況，并計算出商品增值額、庫存存量額。
3．五證合一后，稅務、工商、社保、統(tǒng)計、銀行等接口，個稅社保、公積金、殘保金、銀行賬戶等，應該在稅務系統(tǒng)里面一覽無余!
4．金三系統(tǒng)上線后，納稅人違規(guī)被稽查的風險增大，掩耳盜鈴式的反舞弊手段失靈，一批靠偷漏稅的企業(yè)，必然成為稅務稽查的對象。
5．利用大數(shù)據(jù)，金三系統(tǒng)連納稅人發(fā)生了多少固定資產(chǎn)發(fā)票（買過多少房，買過幾輛車）、多少費用發(fā)票（多少是辦公的、多少是差旅的，多少是請客的），都可以準確知道。金三稅務系統(tǒng)功能全部完善開放后，所有稅種：企業(yè)所得稅、增值稅、個人所得稅、社保等，100%都能夠檢測到

三、金稅三期的變化以對納稅人的影響與風險應對
“金稅三期”系統(tǒng)上線，納稅人在享受金稅三期為納稅申報帶來便利的同時，還應當從梳理稅務內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)著手，完善發(fā)票管理機制，強化合規(guī)遵從，積極應對金稅三期帶來的新挑戰(zhàn)。
“金稅三期”設立預警評估系統(tǒng)，對以下納稅人事前、事中實時進行提醒。
（1）納稅數(shù)據(jù)異常
（2）經(jīng)營異常避稅嫌疑突出：關聯(lián)交易頻繁，向關聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)移利潤
（3）納稅不規(guī)范：會計賬目不清，報稅不及時，開票有問題
民營企業(yè)納稅人“金稅三期”風險應對：
1.增值稅發(fā)票管理信息化—自2015年起推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版。
2.嚴格執(zhí)行程序性規(guī)定。
3.優(yōu)化稅務風險識別及稽查選案能力。

四、金稅三期系統(tǒng)下的稅務稽查的突破口
金稅三期大數(shù)據(jù)上線，稅務局系統(tǒng)升級后只要動態(tài)數(shù)據(jù)比對不對，稅負率偏低，系統(tǒng)會自動預警，稅務局評估科的人員會馬上打電話讓拿三年的賬交過去進行查賬，后續(xù)的麻煩就不是當初抵扣的那點稅款可以解決的。
1. 目前國稅的金三系統(tǒng)還沒有開放全部功能，已經(jīng)查出不少企業(yè)逃稅。金三稅務系統(tǒng)功能全部完成開放，估計一查一個準，100%能夠監(jiān)測到。
2. 如果沒有發(fā)生真實的業(yè)務，千萬不要在外面購買進項發(fā)票用于抵扣，千萬不能再接受虛開的增值稅發(fā)票（買票）抵扣，也不能虛開增值稅發(fā)票（賣票）賺錢，千萬不要相信“開票公司”講的“發(fā)票認證通過抵扣了就沒有問題”，遲早都會被稅務稽查系統(tǒng)篩查出來，被稅務機關盯上。
3. “金稅三期”預警評估系統(tǒng)發(fā)出預警的十二種情況：
（1）突然增加的費用將會導致系統(tǒng)預警；（2）；（3）；（4）…
實戰(zhàn)案例分析一：“金三”通過預警評估系統(tǒng)稽查。
實戰(zhàn)案例分析二：“金三”通過預警評估系統(tǒng)稽查。
實戰(zhàn)案例分析三：“金三”已成稅務稽查利器。
2016年1月初，新疆巴音郭楞蒙古自治州（以下簡稱巴州）和靜縣國稅局在日常稅源管理工作中，發(fā)現(xiàn)于該縣注冊登記的4戶中藥材企業(yè)存在虛開發(fā)票疑點。按照風險疑點應對規(guī)定，和靜縣國稅局及時將線索反映至巴州國稅局稽查局。經(jīng)初步分析后，巴州國稅局稽查局在征管、貨勞等部門的支持下，利用上線不久的金稅三期系統(tǒng)，對轄區(qū)所有中藥材銷售、種植企業(yè)展開詳細篩選，累計發(fā)現(xiàn)13戶疑點企業(yè)，涉及6個縣、市。
稽查人員通過金稅三期稽查業(yè)務模塊，對疑點納稅人的登記注冊、生產(chǎn)經(jīng)營、申報繳稅等信息開展進一步分析，發(fā)現(xiàn)13戶企業(yè)注冊登記資料中…

課程模塊二：新政策下的稅務稽查模式分析
一、稅務稽查的流程
《稅務處理決定書》、《稅務行政處罰決定書》、《不予稅務行政處罰決定書》、《稅務稽查結(jié)論》
二、稽查案源（選案）信息及類型。
三、導致被稅務稽查的原因解析
符合下列情形之一的隨機抽查對象，列入隨機抽查對象異常名錄：
（1）稅收風險等級為高風險的
（2）兩個年度內(nèi)兩次以上被檢舉且經(jīng)檢查均有稅收違法行為的
（3）受托協(xié)查事項中存在稅收違法行為的
（4）長期納稅申報異常的
（5）納稅信用級別為D級的
（6）被相關部門列為違法失信聯(lián)合懲戒的
重點稽查對象的采錄信息、非重點稽查對象的采錄信息、隨機抽查對象標識的異常涉稅信息
實戰(zhàn)案例分析四：稅務稽查的方式—立案稽查。
實戰(zhàn)案例分析五：稅務稽查的方式—行業(yè)專項檢查。

課程模塊三：2017年稅務稽查的重點
一、2017年稅務稽查的十大重點方向
開展行業(yè)專項整治的稽查工作、
企業(yè)接受虛開增值稅發(fā)票包括3種情形、
虛開增值稅專用發(fā)票通常采用四種手段、
1.增值稅稽查要點
（1）“營改增”前后政策的執(zhí)行情況。
（2）采購方或勞務接受方將一些依照稅法規(guī)定不能抵扣的增值稅專用發(fā)票進行了抵扣。
（3）全面營改增后的兩虛(虛開虛抵）發(fā)票、對開發(fā)票、三流不一致發(fā)票。
2.企業(yè)所得稅稽查要點
金稅三期下，稅務稽查在企業(yè)所得稅的檢查一般會從兩方面去進行：
（1）對企業(yè)收入的檢查
（2）對扣除項目的檢查
3. 個人所得稅稽查要點
4. 其他稅稽查要點
二、2017年稅務稽查重點工作
1. 開展稅收專項整治。
2. 統(tǒng)籌地稅機關開展重點檢查工作。
3. 推進“雙隨機一公開”監(jiān)管—隨機抽取檢查對象、隨機選派執(zhí)法人員，及時公開查處結(jié)果。
4. 對虛開發(fā)票、騙稅、造假賬惡意偷逃稅的涉稅違法行為，一律列入“黑名單”，與多部門聯(lián)合懲戒。
5. 推進稽查信息化應用管理和大數(shù)據(jù)應用。
實戰(zhàn)案例分析六：又一家虛開發(fā)票1.66億的公司被查。

課程模塊四：稅務稽查的技術與方法
一、對發(fā)票、憑證、賬簿、報表的常規(guī)檢查
1.總賬與報表的檢查。
2.報表檢查的重點項目
3.檢查憑證單據(jù)、賬簿、報表，查出常見問題。
實戰(zhàn)案例分析七：對財務報表的常規(guī)檢查
二、稅務稽查的技術與方法
1.從企業(yè)的財務報表、納稅申報表等主要涉稅項目分析入手，展開檢查
2.從企業(yè)的賬簿、憑證、報表的勾稽關系分析入手，發(fā)現(xiàn) “賬外賬”
3.從企業(yè)資金運動的過程分析入手，可以發(fā)現(xiàn)“賬外賬”
4.從物資運動的過程分析入手，發(fā)現(xiàn)“賬外賬”
5.從企業(yè)外圍交易對象的分析調(diào)查入手，落實賬外賬證據(jù)
實戰(zhàn)案例分析八：對某皮革制造商的稅務稽查。
實戰(zhàn)案例分析九：對某家電企業(yè)的稅務稽查。
實戰(zhàn)案例分析十：對某裝備制造企業(yè)的稅務稽查。

課程模塊五：納稅人稅務風險規(guī)避與典型案例解析
一、企業(yè)應對稅務稽查的十項舉措
1. 企業(yè)應當提前做好稅務稽查準備工作，以免造成不必要的損失。
2. 評估納稅風險，開展自查。
二、企業(yè)稅務風險規(guī)避策略
1. 納稅人稅務風險原因分析
2. 納稅人稅務風險控制
3. 納稅人稅務風險控制的三個關鍵點
實戰(zhàn)案例分析十一：對某房地產(chǎn)企業(yè)的的稅務稽查與風險規(guī)避。
實戰(zhàn)案例分析十二：某超市零售企業(yè)稅務風險自查自糾。
實戰(zhàn)案例分析十三：某民營企業(yè)的冤枉滯納金、冤枉罰款。

金稅三期系統(tǒng)下稽查風險管控與應對課程?