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培訓(xùn)一天：主講+30分鐘咨詢
課程大綱：
第一模塊、“走出去”企業(yè)的投資現(xiàn)狀及特點(diǎn)
1、投資現(xiàn)狀（規(guī)模增長和結(jié)構(gòu)變化）
2、特點(diǎn)（國別地區(qū)、行業(yè)、投資模式、效果）
用大量數(shù)據(jù)和圖表說明走出去投資經(jīng)營的特點(diǎn)。
3、對當(dāng)前中國海外投資政策的解讀
(國家對萬達(dá)等企業(yè)海外非理性并購整頓以及黑名單制度推出會影響企業(yè)走出去嗎？）

第二模塊、走出去企業(yè)12大稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對
（每種風(fēng)險配有2-3個案例精講）
1.境外所得被重復(fù)征稅的風(fēng)險
2.濫用公司組織形式的風(fēng)險
3.在境外被認(rèn)定為常設(shè)機(jī)構(gòu)的風(fēng)險
4.未開稅收居民身份證明未報告境外投資信息的風(fēng)險
5.國外承包工程和外援項(xiàng)目貨物出口退稅風(fēng)險
6.享受稅收協(xié)定待遇受阻的風(fēng)險
7.受控外國公司（CFC）的風(fēng)險
8.關(guān)聯(lián)交易特別納稅調(diào)整的風(fēng)險
9.向境外支付大額費(fèi)用的風(fēng)險
10.境外分支機(jī)構(gòu)虧損彌補(bǔ)的風(fēng)險
11.境外遭受國際稅收糾紛的風(fēng)險
12.VIE架構(gòu)和海外并購的稅務(wù)風(fēng)險

第三模塊、企業(yè)“走出去”前后應(yīng)注意的其他問題
1.走出去前的準(zhǔn)備工作
2.走出去的非稅風(fēng)險（法律金融環(huán)境知識產(chǎn)權(quán)社會文化習(xí)俗應(yīng)對）

第四模塊、走出去企業(yè)稅務(wù)籌劃的現(xiàn)狀和問題
1.現(xiàn)狀
2.問題
3.改進(jìn)路徑

第五模塊、走出去企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策解讀

第六模塊、走出去企業(yè)稅務(wù)籌劃的方法與案例分析
一、常設(shè)機(jī)構(gòu)避稅法
二、分公司補(bǔ)虧避稅法
三、子公司CFC避稅法
四、轉(zhuǎn)讓定價避稅法
五、境外大額支付避稅法
六、稅收協(xié)定籌劃法
七、境外稅收抵免避稅法
八、資本弱化避稅法

第七模塊、走出去企業(yè)稅務(wù)籌劃的風(fēng)險提示
走出去企業(yè)稅務(wù)籌劃要避免和關(guān)注以下問題：
1.通過在低稅地設(shè)立殼公司，僅滿足法律形式但不從事實(shí)質(zhì)性經(jīng)營活動，將股權(quán)、債權(quán)、無形資產(chǎn)歸集到該公司，獲取收益時一方面享受稅收協(xié)定待遇優(yōu)惠，另一方面享受境外所得免稅優(yōu)惠。
2.設(shè)立多層境外持股架構(gòu)，形式上轉(zhuǎn)變?yōu)橥鈬髽I(yè)，但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)仍在中國，藉以規(guī)避中國稅收管轄。
3.在低稅地設(shè)立企業(yè)，并獲取諸如利息、股息等消極所得，將利潤堆積在低稅地，以逃避國內(nèi)納稅義務(wù)。
4.將境外費(fèi)用轉(zhuǎn)嫁至境內(nèi)侵吞稅基?？桃饣煜硟?nèi)外企業(yè)費(fèi)用，通過境內(nèi)公司列支了原本應(yīng)由境外公司承擔(dān)的成本費(fèi)用，從而侵蝕了境內(nèi)企業(yè)的稅基。
5.通過混合錯配實(shí)施避稅。利用國家（地區(qū)）間稅法差異，企業(yè)對同一實(shí)體、金融工具或交易進(jìn)行不同稅務(wù)處理，從而產(chǎn)生雙重扣除或者一方扣除、一方不計收入的錯配結(jié)果，導(dǎo)致交易方總體稅負(fù)減少。
6.關(guān)注國際多邊稅收監(jiān)管趨勢

企業(yè)如何應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險培訓(xùn)