一、稅收法律法規(guī)與政策理論基礎(chǔ)
長春稅收政策培訓(xùn)首先會涉及到稅法法律法規(guī)等基礎(chǔ)理論知識。這是理解和執(zhí)行稅收政策的基石。學(xué)員需要學(xué)習(xí)稅收相關(guān)法律條文的具體規(guī)定，例如增值稅、企業(yè)所得稅等各類稅種在法律上是如何定義、征收范圍如何界定等。例如，現(xiàn)行增值稅和營業(yè)稅有關(guān)規(guī)定中，融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為，不屬于增值稅和營業(yè)稅征收范圍，不征收增值稅和營業(yè)稅，這就是基于相關(guān)法律法規(guī)所作出的規(guī)定。
同時，在理論學(xué)習(xí)部分還包括對稅收政策的深入解讀。如國家對軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)的扶持政策，2018 - 2019年度全省有30多戶軟件和集成電路企業(yè)享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠，減免稅額7500多萬元。這背后是國家為了推動該產(chǎn)業(yè)發(fā)展，在稅收政策理論層面上進行規(guī)劃和布局的結(jié)果，學(xué)員要理解政策制定的目標(biāo)、導(dǎo)向等深層次內(nèi)涵。
二、企業(yè)特定政策與管理規(guī)則
企業(yè)在不同的經(jīng)營活動中有其特定的稅收政策與管理規(guī)則。對于企業(yè)所得稅，企業(yè)需要清楚稅收優(yōu)惠政策的適用情況。像省稅務(wù)局企業(yè)所得稅處的稅務(wù)干部講解的促進集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策、研發(fā)費用稅前加計扣除優(yōu)惠政策、延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限等內(nèi)容。企業(yè)要明確自身是否符合這些優(yōu)惠政策的條件，以及如何申報和后續(xù)管理等注意事項。
此外，企業(yè)的一些特殊業(yè)務(wù)也有相應(yīng)的稅收規(guī)定。例如融資性售后回租業(yè)務(wù)在企業(yè)所得稅方面，承租人出售資產(chǎn)的行為不確認(rèn)為銷售收入，對融資性租賃的資產(chǎn)，仍按承租人出售前原賬面價值作為計稅基礎(chǔ)計提折舊，租賃期間承租人支付的屬于融資利息的部分，作為企業(yè)財務(wù)費用在稅前扣除。
三、財務(wù)會計與稅務(wù)實務(wù)操作
（一）財務(wù)會計與稅務(wù)的關(guān)聯(lián)知識 這部分主要是將企業(yè)財務(wù)會計知識與稅務(wù)相結(jié)合。在財務(wù)會計核算過程中，不同的會計處理方式會對稅務(wù)產(chǎn)生影響。例如在售后回購業(yè)務(wù)中，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》（國稅函〔2008〕875號），采用售后回購方式銷售商品的，銷售的商品按售價確認(rèn)收入，回購的商品作為購進商品處理；有證據(jù)表明不符合銷售收入確認(rèn)條件的，如以銷售商品方式進行融資，收到的款項應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債，回購價格大于原售價的，差額應(yīng)在回購期間確認(rèn)為利息費用。這就要求企業(yè)財務(wù)人員在進行會計處理時，要準(zhǔn)確把握稅務(wù)方面的要求，確保會計核算和稅務(wù)處理的一致性。
（二）具體實務(wù)操作要點 1. 匯算清繳 學(xué)員需要掌握匯算清繳需要核查的重點科目。匯算清繳是企業(yè)每年都要進行的重要稅務(wù)工作，關(guān)系到企業(yè)所得稅的準(zhǔn)確計算和申報。例如要準(zhǔn)確核算收入、成本等損益類科目，確保各項收支的準(zhǔn)確性，同時要關(guān)注可能影響應(yīng)納稅所得額的調(diào)整事項。 2. 資產(chǎn)損失 掌握資產(chǎn)損失需要準(zhǔn)備的資料。企業(yè)在發(fā)生資產(chǎn)損失時，需要按照規(guī)定準(zhǔn)備相關(guān)資料，以便在稅務(wù)申報時能夠順利進行稅前扣除。這有助于企業(yè)合理降低稅負(fù)。 3. 資金往來 要掌握資金往來的稅收政策、核查的關(guān)鍵點及需要采取的措施。企業(yè)內(nèi)部和外部的資金往來涉及到稅收風(fēng)險的管控，例如關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的資金拆借，需要遵循相關(guān)稅收政策，避免稅務(wù)風(fēng)險。 4. 員工薪酬 掌握員工薪酬核查的關(guān)鍵點。員工薪酬是企業(yè)成本的重要組成部分，在稅務(wù)上也有很多規(guī)定，如工資薪金的合理性認(rèn)定、五險一金的扣除等，正確處理員工薪酬的稅務(wù)問題，有助于企業(yè)避免稅務(wù)風(fēng)險并合理進行稅收籌劃。
四、稅務(wù)管理實務(wù)與架構(gòu)
（一）稅務(wù)管理架構(gòu) 在培訓(xùn)中會教授學(xué)員企業(yè)稅務(wù)管理實務(wù)及架構(gòu)方面的知識。企業(yè)需要建立合理的稅務(wù)管理架構(gòu)，明確各部門在稅務(wù)管理中的職責(zé)。例如財務(wù)部門在稅務(wù)申報、稅務(wù)籌劃等方面承擔(dān)主要責(zé)任，而其他部門如采購部門在采購環(huán)節(jié)要考慮發(fā)票等稅務(wù)相關(guān)因素，銷售部門在銷售定價等方面要兼顧稅收影響等。 （二）與稅務(wù)機關(guān)溝通技巧 明晰新形勢下與稅務(wù)機關(guān)和各個部門溝通的技巧也是重要內(nèi)容。在稅收政策執(zhí)行過程中，企業(yè)與稅務(wù)機關(guān)的溝通非常關(guān)鍵。例如企業(yè)在對某些稅收政策存在疑問或者在申報過程中遇到問題時，良好的溝通能夠幫助企業(yè)及時解決問題，準(zhǔn)確執(zhí)行稅收政策。
五、稅收籌劃及實施技巧
稅收籌劃是企業(yè)降低稅負(fù)、提高經(jīng)濟效益的重要手段。培訓(xùn)中會教授學(xué)員如何根據(jù)企業(yè)自身情況進行稅收籌劃。例如企業(yè)可以利用稅收優(yōu)惠政策進行籌劃，像高新技術(shù)企業(yè)和研發(fā)費加計扣除企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，易企科技吉林省有限公司自主生產(chǎn)研發(fā)取得知識產(chǎn)權(quán)的軟件，享受該政策后稅額減免每年大概20萬元。企業(yè)要學(xué)會識別自身可以利用的稅收優(yōu)惠政策，并合理規(guī)劃經(jīng)營活動以滿足政策要求，從而實現(xiàn)節(jié)稅效果。同時，要掌握稅收籌劃實施過程中的技巧，如籌劃方案的合法性、合理性和可行性等，確保稅收籌劃能夠有效實施且不違反稅收法律法規(guī)。
六、新政策解讀與應(yīng)對
（一）新政策梳理 系統(tǒng)梳理2025年*稅收政策、風(fēng)險及應(yīng)對措施是培訓(xùn)的必要內(nèi)容。隨著經(jīng)濟的發(fā)展，稅收政策會不斷更新。例如制造業(yè)企業(yè)加計扣除比例提高到100%的稅收優(yōu)惠政策等，企業(yè)需要及時了解這些新政策，分析其對自身經(jīng)營的影響。 （二）行業(yè)政策影響 明晰行業(yè)稅收政策、新政策的影響，形成系統(tǒng)梳理行業(yè)政策的理念。不同行業(yè)可能會有不同的稅收政策傾斜或調(diào)整，企業(yè)要結(jié)合自身所在行業(yè)的特點，把握政策動態(tài)，及時調(diào)整經(jīng)營策略以適應(yīng)政策變化。例如軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)在國家政策扶持下，相關(guān)企業(yè)要充分利用企業(yè)所得稅等方面的優(yōu)惠政策來發(fā)展壯大。
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