財(cái)務(wù)報(bào)表分析的最基本分析方法包括結(jié)構(gòu)分析法、比率分析法和趨勢(shì)分析法
- 結(jié)構(gòu)分析法可以幫助分析人員從總體上把握公司內(nèi)部各項(xiàng)報(bào)表項(xiàng)目的比重是否合理；
- 比率分析法，可以將紛繁復(fù)雜的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，通過比率，簡(jiǎn)潔、直觀地反映出來，并揭示潛在的問題；
- 趨勢(shì)分析法可以幫助財(cái)務(wù)分析者對(duì)公司的未來發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行判斷。
結(jié)構(gòu)分析是在同一財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)部各項(xiàng)目之間進(jìn)行比較，以某一關(guān)鍵項(xiàng)目的金額為１００％，將其余項(xiàng)目與之相比，以顯示各項(xiàng)目的相對(duì)地位，分析各項(xiàng)目的比重是否合理。以這種百分比表示的財(cái)務(wù)報(bào)表，也稱為共同財(cái)務(wù)報(bào)表，對(duì)應(yīng)于我們平時(shí)以絕對(duì)數(shù)額表示的財(cái)務(wù)報(bào)表。
１．資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)分析。
對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)分析有助于我們判斷企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)是否合理。一個(gè)企業(yè)如果希望獲得長(zhǎng)期健康的發(fā)展，必須盡量?jī)?yōu)化其資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、負(fù)債結(jié)構(gòu)，并保持資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與資本結(jié)構(gòu)的匹配。從第一方面來講，企業(yè)首先必須確定一個(gè)既能維持企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，又能在不增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的前提下給企業(yè)帶來盡可能多利潤(rùn)的流動(dòng)資金水平。其次，需要從提高投資回報(bào)的角度，對(duì)企業(yè)投資情況進(jìn)行分類比較，確定合理的比重和格局，包括長(zhǎng)期投資和短期投資、固定資產(chǎn)投資、無形資產(chǎn)投資（如研究開發(fā)、企業(yè)品牌等）和流動(dòng)資產(chǎn)投資、直接投資（項(xiàng)目）和間接（證券）投資、產(chǎn)業(yè)投資和風(fēng)險(xiǎn)投資等。當(dāng)然，對(duì)于這種合理性的判斷必須依賴于企業(yè)與行業(yè)、歷史等基準(zhǔn)水平的對(duì)比。
在負(fù)債結(jié)構(gòu)方面，企業(yè)管理的重點(diǎn)是負(fù)債的到期結(jié)構(gòu)。由于預(yù)期的現(xiàn)金流量通常很難與債務(wù)的到期及數(shù)量保持協(xié)調(diào)一致，這就要求企業(yè)在允許現(xiàn)金流量波動(dòng)的前提下，確定合理的負(fù)債到期結(jié)構(gòu)，保持充分的安全邊際。企業(yè)應(yīng)對(duì)長(zhǎng)、短期負(fù)債的資本成本與其帶來的潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行權(quán)衡，以確定長(zhǎng)、短期負(fù)債，以及各種負(fù)債方式（比如銀行貸款、商業(yè)信用、公司債等）的比例。不合理的債務(wù)結(jié)構(gòu)將可能給企業(yè)帶來致命的威脅。
同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)在權(quán)益資本和債務(wù)資本之間確定一個(gè)合適的資本比例結(jié)構(gòu)，使負(fù)債水平始終保持在一個(gè)合理的水平上，不能超過自身的承受能力。提高負(fù)債固然可以使股東獲得更多的財(cái)務(wù)杠桿利益，但一旦超過一定的臨界點(diǎn)，過高的負(fù)債比率將會(huì)成為財(cái)務(wù)危機(jī)的前兆。
在實(shí)際的結(jié)構(gòu)分析中，資產(chǎn)負(fù)債表一般以資產(chǎn)總額或權(quán)益總額為１００％。但根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)分析側(cè)面的不同，也可以靈活選用其他資產(chǎn)負(fù)債表科目。比如，如果要了解的是流動(dòng)資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)，就應(yīng)該采用流動(dòng)資產(chǎn)總額作為分母。
２．利潤(rùn)表的結(jié)構(gòu)分析
通常是以營(yíng)業(yè)收入總額為共同基數(shù)，然后再求出表中各項(xiàng)目相對(duì)于共同基數(shù)的百分比，目的在于幫助了解企業(yè)有關(guān)銷售利潤(rùn)率以及各項(xiàng)費(fèi)用率的情況。在此基礎(chǔ)上，還可將前后幾期的結(jié)構(gòu)百分比報(bào)表匯集在一起，以判斷企業(yè)盈利狀況的發(fā)展趨勢(shì)。
３．現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)分析
通過對(duì)現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)的分析，信息使用者可以進(jìn)一步了解企業(yè)現(xiàn)金流入量的具體來源和現(xiàn)金流出量的具體去向，從而有助于預(yù)測(cè)企業(yè)的未來現(xiàn)金流量，并更好地對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行判斷。
薪金流量表的結(jié)構(gòu)分析包括：
（１）總體結(jié)構(gòu)分析。即通過分析現(xiàn)金流量表中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量、籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量和投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量占全部現(xiàn)金凈流量的百分比，了解企業(yè)現(xiàn)金凈流量的性質(zhì)、來源與用途，及其對(duì)企業(yè)未來現(xiàn)金凈流量的影響。在分析時(shí)，信息使用者應(yīng)特別關(guān)注經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量的信息。通過經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量占全部現(xiàn)金凈流量的百分比的分析，結(jié)合比較現(xiàn)金流量表進(jìn)行長(zhǎng)期趨勢(shì)分析，信息使用者可以了解企業(yè)的各種經(jīng)營(yíng)決策和指導(dǎo)思想對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及其質(zhì)量的影響。借此，分析者還可以進(jìn)一步或更準(zhǔn)確地評(píng)價(jià)企業(yè)的償債能力和股利支付能力。通常，如果在公司全部現(xiàn)金凈流量中，經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量占的比重較大，說明公司凈現(xiàn)金流量比較正常，否則，分析者應(yīng)該引起高度的關(guān)注。
?。ǎ玻└鞑糠謨?nèi)部不同性質(zhì)的項(xiàng)目占該部分現(xiàn)金凈流量的百分比分析。通過這種結(jié)構(gòu)分析，分析者可以更具體地了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，了解企業(yè)未來的償債能力、活力能力、現(xiàn)金股利支付能力及其他現(xiàn)金流量情況。
盡管上述三個(gè)方面的分析均有助于我們料及莪一個(gè)公司的財(cái)務(wù)狀況或業(yè)績(jī)，但如果孤立的分析這些結(jié)構(gòu)報(bào)表，可能會(huì)產(chǎn)生認(rèn)識(shí)的偏頗
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