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企業(yè)內(nèi)部審計 培訓(xùn)

課程背景：
內(nèi)部審計是現(xiàn)代公司治理的一部分,并且內(nèi)部審計與公司治理之間存在互動關(guān)系。內(nèi)部審計既是公司治理的一部分,同時又是評價治理有效性工具之一。由此,基于公司治理而產(chǎn)生了諸如戰(zhàn)略審計、風(fēng)險管理審計等新型的內(nèi)部審計業(yè)務(wù)。有效的公司治理是保證內(nèi)部審計充分發(fā)揮作用的前提,而內(nèi)部審計作用的充分發(fā)揮又可以促進(jìn)公司治理的完善和發(fā)展，故加強(qiáng)內(nèi)部審計與反舞弊方面的理論和實(shí)務(wù)培訓(xùn)是中國企業(yè)的當(dāng)務(wù)之急。
企業(yè)財務(wù)報表是報表使用者獲取企業(yè)有關(guān)信息的重要來源之一。然而,國內(nèi)外企業(yè)財務(wù)報表舞弊一直以來就不曾斷過,導(dǎo)致社會公眾和報表使用者對企業(yè)、中介機(jī)構(gòu)甚至整個資本市場信心的削弱、喪失,給資本市場上的投資者、債權(quán)人等利益相關(guān)者造成了損失。同時,企業(yè)的財務(wù)報表舞弊行為也給企業(yè)帶來巨大的財務(wù)風(fēng)險和危害,并導(dǎo)致面臨審計風(fēng)險。為此，如何有效地識別舞弊性財務(wù)報告一直是我國會計研究的熱點(diǎn)。

培訓(xùn)收益：
培訓(xùn)講師通過大量的案例分析與實(shí)例演練，為學(xué)員展示一個系統(tǒng)科學(xué)的報表閱讀與財務(wù)分析系統(tǒng)，通過財務(wù)造假手段的介紹與識別方法的分享。具體培訓(xùn)收益可以主要概括為以下幾點(diǎn)：
一、了解職業(yè)舞弊的根源
二、充分認(rèn)識舞弊的各種類型、特點(diǎn)及發(fā)生的信號
三、充分認(rèn)識各種舞弊行為的法律影響
四、掌握預(yù)防、識別和調(diào)查各種類型舞弊的方法
五、充分認(rèn)識對舞弊的處理應(yīng)關(guān)注的因素
六、掌握具體循環(huán)舞弊審計要點(diǎn)
七、學(xué)習(xí)先進(jìn)企業(yè)的審計和稽查經(jīng)驗(yàn)，思考內(nèi)審如何適應(yīng)時代的變化
八、了解財務(wù)造假的主要做法及其有效識別方法，拒絕一切虛假信息的干擾
九、掌握審計的相關(guān)概念及其操作技能，提升客戶財務(wù)信息質(zhì)量

課程對象：
總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、其他相關(guān)的高級管理人員及企業(yè)主 負(fù)責(zé)內(nèi)部控制和內(nèi)部審計部門的經(jīng)理、主管和其他管理人員 財務(wù)與其他職能部門的經(jīng)理和管理人員
課時：
2天（6小時/天）

課程大綱：
第一部分：內(nèi)審的理念與能力
（一）內(nèi)審定位和目標(biāo)
（二）內(nèi)審職業(yè)環(huán)境和未來十大轉(zhuǎn)變
（三）如何成為“合格”的內(nèi)審人
（四）內(nèi)審與其他部門的關(guān)系
（五）內(nèi)審溝通技巧和沖突化解
（六）內(nèi)審部門在內(nèi)控體系推進(jìn)建設(shè)中的作用

第二部分：內(nèi)審工作實(shí)務(wù)
（一）內(nèi)審工作標(biāo)準(zhǔn)化流程之準(zhǔn)備階段工作
（二）內(nèi)審實(shí)施階段工作
（三）內(nèi)審底稿編制及審閱
（四）內(nèi)審報告編制和分發(fā)
（五）國際內(nèi)部審計標(biāo)準(zhǔn)介紹
（六）后續(xù)審計
（七）內(nèi)審質(zhì)量管理
（八）內(nèi)審保密和安全管理
（九）內(nèi)審三級檔案管理

第三部分：審計技能實(shí)踐
（一）如何建立內(nèi)部控制隊(duì)伍
案例：看一家知名企業(yè)如何構(gòu)建自已企業(yè)的內(nèi)部控制體系
（二）如何將內(nèi)部控制推銷給其他部門
（三）如何解決不同觀點(diǎn)缺陷的結(jié)論
（四）設(shè)計哪些KPI來進(jìn)行審計
（五）如何平衡本公司內(nèi)部控制的成本與效率
（六）如何面對實(shí)質(zhì)性的缺陷報告
（七）內(nèi)部控制檢查的三主要方面
（1）公司層面（ENTITY LEVEL）
（2）IT層面（戰(zhàn)略與戰(zhàn)術(shù)）
（3）業(yè)務(wù)層面
（八）國際上*的自我評估方法
（九）怎樣開始內(nèi)部控制檢查

（十）如何驗(yàn)證關(guān)鍵控制點(diǎn)
案例：**內(nèi)部控制和風(fēng)險管理
案例分享。
（十一）如何辨別重要不足和重大缺陷
案例研討
（十二）內(nèi)部控制檢查技術(shù)評析
（1）督內(nèi)部審計范圍進(jìn)而取得對內(nèi)部控制的整體判斷
（2）審計項(xiàng)目的結(jié)果進(jìn)而取得對內(nèi)部控制的整體判斷
（十三）如何進(jìn)行內(nèi)部控制與防范危機(jī)
（十四）如何編制內(nèi)部檢查問
（十五）內(nèi)部檢查問卷怎樣處理
（十六）怎樣撰寫內(nèi)部控制報告

第四部分：了解職業(yè)舞弊
（一）認(rèn)識舞弊
（二）舞弊的類型
（三）管理人員舞弊的特點(diǎn)及常見危險信號
（四）有效舞弊預(yù)警和調(diào)查方法

第五部分：財務(wù)報告舞弊與審計實(shí)務(wù)篇
一、財務(wù)報告舞弊
（一）虛假財務(wù)報告的概念
（二）虛假財務(wù)報告的動機(jī)
1）業(yè)績考核    
2）股票發(fā)行  
3）債權(quán)融資   
4）稅務(wù)目的?
（三）粉飾類型
1）粉飾經(jīng)營業(yè)績               
2）粉飾財務(wù)狀況

（四）粉飾的常用手段
1）資產(chǎn)重組                   
2）關(guān)聯(lián)交易
3）資產(chǎn)評估                  
4）會計政策、會計估計以及人為調(diào)整
（五）粉飾報表導(dǎo)致的結(jié)果
1）資產(chǎn)造假                  
 2）銷售造假
3）成本造假                   
4）稅收造假
（六）報表粉飾的識別技巧
1）不良資產(chǎn)剔除法            
2）關(guān)聯(lián)交易剔除法
3）異常利潤剔除法            
4）現(xiàn)金流量分析法

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