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全面預算管理上海課程

課程背景：
“ 編預算是單位負責人的事，與普通員工沒關系！”
“ 編預算是財務部的工作，與業(yè)務部門沒關系！”
“ 預算數(shù)字就是編出來的，里面有很多水分！”
“ 預算沒有用，超了找老總，簽字就放行！”
“ 預算是走過場，考核還是老總說了算！”
作為公司全面預算管理的重要部門--財務部，許多會計人員也有很多疑問：什么是全面預算？為什么要編預算？ 怎樣編預算？......
凡事預則“立”，不預則“廢”。全面預算管理不僅是企業(yè)管理的重要手段，不僅是預算編制、預算執(zhí)行和預算考核的問題，更是將企業(yè)績效管理與企業(yè)戰(zhàn)略有效結(jié)合的系統(tǒng)工具，也是優(yōu)化企業(yè)戰(zhàn)略落地執(zhí)行，實現(xiàn)企業(yè)中長期發(fā)展目標和全面提升企業(yè)經(jīng)營管理水平的管理工具。本課程將幫助企業(yè)建立全面預算管理思維，找到適合自身的預算編制方法，戰(zhàn)略規(guī)劃、中長期計劃、預算之間的區(qū)別與聯(lián)系，推動全面預算管理有效執(zhí)行，注重全面預算的過程管理，通過業(yè)務、資金、信息和人才等資源的有效配置，建立科學合理的績效考評體系，通過全面預算管理實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略目標。

課程收益：
【建立理念】建立全面預算管理的管理理念，全面預算管理是企業(yè)績效管理與企業(yè)戰(zhàn)略有效結(jié)合的系統(tǒng)工具，是企業(yè)經(jīng)營管理的重要手段。
【掌握方法】學會預算目標的確定與分解，尋求適合自身企業(yè)發(fā)展的預算編制方法、預算執(zhí)行監(jiān)控以及全面預算的考評等方法。
【熟練應用】將方法應用到企業(yè)實際經(jīng)營管理中，推動業(yè)務和財務執(zhí)行全面預算，建立科學合理的績效考評體系，借且全面預算管理實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略目標。

課程時間：2天（6小時/天）
課程對象：企業(yè)的董事會成員、高中級管理層成員、各級財務管理人員，各部門管理人員等
課程方式：講師講授、案例分析、小組討論

課程大綱
導引：從家家都有一本賬說起
第一講：全面預算與戰(zhàn)略規(guī)劃
一、戰(zhàn)略目標與全面預算
1. 戰(zhàn)略相關知識
2. 戰(zhàn)略與預算的關系
1）戰(zhàn)略為預算指明方向
2）預算目標可以修正戰(zhàn)略
3）編制預算可以細化戰(zhàn)略實施方案
4）預算的過程管理可以落實戰(zhàn)略
3. 從單一目標到戰(zhàn)略導向的預算管理模式
案例分析：中石油、華潤的戰(zhàn)略導向預算管理模式
二、發(fā)展規(guī)劃與全面預算
1. 發(fā)展規(guī)劃是實現(xiàn)預算指標和戰(zhàn)略目標的橋梁
2. 發(fā)展規(guī)劃的制定方法
1）競爭環(huán)境分析體系
2）投資價值分析體系
3）戰(zhàn)略評價分析體系
3. 根據(jù)發(fā)展規(guī)劃確定年度預算需要考慮的因素
1）行業(yè)標準
2）歷史趨勢
案例分析：某公司基于戰(zhàn)略規(guī)劃的全面預算管理

第二講 全面預算管理的組織機構(gòu)與職責
一、全面預算管理的組織機構(gòu)
1. 組織機構(gòu)的作用與意義
2. 設計組織機構(gòu)應遵循的原則
3. 組織機構(gòu)層次
1）決策機構(gòu)
2）協(xié)調(diào)機構(gòu)
3）責任機構(gòu)
二、全面預算管理機構(gòu)的職責
1. 《公司法》對預算管理職責的規(guī)定
2. 預算決策機構(gòu)的職責
1）股東大會與董事會的主要職責
2）預算委員會的主要職責
3. 預算協(xié)調(diào)機構(gòu)的職責
1）常務機構(gòu)的職責
2）監(jiān)控機構(gòu)的職責
3）考評機構(gòu)的職責
4）核算機構(gòu)的職責
4. 預算責任機構(gòu)的職責

第三講 全面預算目標的確定與分解
一、全面預算目標的確定
1. 股東的期望目標 -- 預算目標的“底線”
2. 董事會調(diào)整基礎預算目標 -- 戰(zhàn)略導向
3. 總經(jīng)理關注預算目標的達成 -- 可行性和客觀因素
4. 三方協(xié)調(diào)多方討價還價確定目標
二、單一法人制企業(yè)預算目標的確定與分解
1. 預算目標的分解與下達程序
2. 標桿法確定預算指標目標值
3. 倒擠法確定利潤預算目標
4. 成本預算目標的確定與分解
三、多級法人制企業(yè)集團預算目標的確定與分解
1. 集團公司總部預算目標的確定
2. 子公司或分部預算目標的分解

第四講 全面預算的編制
一、預算編制的原則
1. 對預算編制的認識誤區(qū)
1）放大論：預算管理等于預算編制
2）財務論：預算是財務部門的事情
3）無關論：預算編制是領導的事情
2. 預算編制的原則
二、預算編制的內(nèi)容體系
1. 預算指標口徑的管理
2. 預算編制的內(nèi)容體系
3. 預算編制的表格體系
三、全面預算編制流程及邏輯
1. 編制流程模式
1）自上而下
2）自下而上
3）上下結(jié)合
2. 編制的邏輯
1）判斷能做什么和決定做什么
2）如何做
3）會產(chǎn)生什么效果
3. 預算編制的起點（資本投資、生產(chǎn)、銷售、采購）
四、全面預算的編制方法
1. 常見的預算編制方法
1）增量預算法VS零基預算法
2）固定預算法VS彈性預算法
3）定期預算法VS滾動預算法
2. 預算編制的改進
案例分析：不同行業(yè)預算編制案例分析（生產(chǎn)企業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、石油化工行業(yè)）

第五講 全面預算執(zhí)行監(jiān)控
一、預算管理的誤區(qū)和難點
1. 預算管理的兩個誤區(qū)
1）重編制輕監(jiān)控
2）剛?cè)犭y以協(xié)調(diào)
2. 國內(nèi)外企業(yè)預算管理難點
二、預算執(zhí)行監(jiān)控的主體和內(nèi)容
1. 預算執(zhí)行監(jiān)控的責任主體
2. 預算執(zhí)行監(jiān)控的內(nèi)容（銷貨、存貨、生產(chǎn)、制造、銷管費用、資本支出、現(xiàn)金）
案例分析：某企業(yè)實施全面預算控制的實踐
三、預算更新
1. 預算增補
2. 滾動預測
四、全面預算管理的執(zhí)行授權(quán)
1. 責任中心類別及權(quán)限（成本、費用、收入、利潤、投資）
2. 預算授權(quán)體系建設
1）內(nèi)容完整、權(quán)責對等、邊界清晰
2）流程清晰、銜接流暢，控制有效
五、全面預算管理信息反饋系統(tǒng)
1. 信息反饋的基本要求
2. 信息反饋系統(tǒng)的構(gòu)成（財務、會計、業(yè)務）
3. 信息反饋系統(tǒng)的構(gòu)建模式（雙軌、單軌）
六、預算差異分析
1. 差異分析的內(nèi)容（敏感度、預算差異）
2. 差異分析的基本方法（比較、比率、因素）
3. 調(diào)查差異產(chǎn)生的原因
4. 調(diào)整經(jīng)營策略
案例分析：某公司季度成本預算執(zhí)行的差異分析
七、全面預算管理預警系統(tǒng)
1. 預警指標的選擇和權(quán)重的確定（BSC四維度）
2. 警戒值的設置（多數(shù)、半數(shù)、平均數(shù)）
3. 預警計分模型的構(gòu)建
4. 預警信號燈的使用
八、預算調(diào)整
1. 調(diào)整的條件
2. 調(diào)整的程序及審批
3. 調(diào)整“度”的衡量和把握
案例分析：某公司全面預算執(zhí)行的監(jiān)控案例

第六講 全面預算考評
一、業(yè)績導向VS真實導向
1. 業(yè)績導向型
2. 真實導向型
二、預算考評機制的設計
1. 業(yè)績導向與真實導向預算考評的協(xié)調(diào)
案例分析：某公司“榨油計劃“的愛與哀愁
三、預算考核程序
1. 成立考核機構(gòu)
2. 下發(fā)考核通知
3. 現(xiàn)場考核
4. 分析考核
結(jié)語：主要內(nèi)容回顧、現(xiàn)場答疑解惑

全面預算管理上海課程