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企業(yè)財稅疑難問題

課程背景： 
建安企業(yè)的經(jīng)營特點極為鮮明。經(jīng)營模式多樣，既有自營項目又有掛靠項目；經(jīng)營流程鏈條較長，從投標計價到竣工結(jié)算涉及多個環(huán)節(jié)；成本構(gòu)成復(fù)雜，人工費占比較高，無票費用較為常見；面臨監(jiān)管壓力較大，既有住建部門的行業(yè)監(jiān)管，又有稅務(wù)部門的財稅監(jiān)管。
全面營改增之后，專門針對建筑行業(yè)的文件特別多，針對營改增實踐中的一些疑難問題各地稅務(wù)機關(guān)也逐漸形成了處理意見。新收入準則、金融工具準則、租賃準則2021年全面實施，建安企業(yè)在會計核算方面也面臨一系列的挑戰(zhàn)。為了便于企業(yè)財務(wù)人員、管理人員深入系統(tǒng)地掌握*的財稅政策及其在企業(yè)的合理應(yīng)用，特舉辦本課程。

課程收益：
1、幫助建安企業(yè)適應(yīng)新形勢，掌握新政策，理順經(jīng)營管理流程，降低涉稅風(fēng)險
2、新會計準則特別是收入和租賃準則在建安企業(yè)的落地；
3、解決建筑業(yè)運營環(huán)節(jié)財稅疑難問題，幫助建安企業(yè)合規(guī)降負；
4、樹立稅收安排的觀點，從業(yè)務(wù)前端去控制建安企業(yè)財稅風(fēng)險

課程時間：1-2天，6小時/天

課程對象：建安企業(yè)董事長、總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)總監(jiān)、項目經(jīng)理、項目財務(wù)、經(jīng)營、合同等管理人員。

課程方式：講師講授、案例分析、小組討論

課程大綱
第一部分 新準則在建安企業(yè)如何落地
1、新收入準則在建安企業(yè)的應(yīng)用、涉稅協(xié)調(diào)及風(fēng)險應(yīng)對
2、新租賃準則在建安企業(yè)的應(yīng)用、涉稅協(xié)調(diào)及風(fēng)險應(yīng)對
3、新金融工具、債務(wù)重組、非貨幣性資產(chǎn)交換準則的變化要點及涉稅協(xié)調(diào)

第二部分 增值稅新規(guī)解讀
1、一般計稅及簡易計稅的一般規(guī)定及特殊規(guī)定
2、建安行業(yè)兼營與混合銷售的特殊規(guī)定
3、哪些分包款可以扣除
4、異地預(yù)繳增值稅的處理
5、善意取得虛開發(fā)票的界定和處理
6、如何規(guī)避勞務(wù)分包虛開的涉稅風(fēng)險
7、掛靠與虛開的關(guān)系及風(fēng)險防范
8、三流不一致的情況下，如何做好證據(jù)鏈管理
9、疫情期間新政對建安企業(yè)的影響

第三部分 電子發(fā)票新規(guī)解讀
1、專票電子化來了，您準備好了么？
2、電子發(fā)票的發(fā)展進程與影響
3、電子憑證入帳將對會計和審計工作代理帶來的影響
4、電子合同與數(shù)字貨幣將給企業(yè)生態(tài)帶來的影響
5、哪些電子普通發(fā)票可以抵扣進項稅
6、電子發(fā)票的重復(fù)報銷管控
7、電子發(fā)票惡意沖紅與篡改
8、電子發(fā)票入賬、保存及歸檔管理

第四部分 個人所得稅及社保新政解讀
1、個人所得稅全員全額預(yù)繳及異地核定征收之間如何權(quán)衡
2、異地預(yù)繳的個稅如何才能在企業(yè)所得稅前扣除
3、社保的繳費基數(shù)如何確定，實際的執(zhí)行尺度如何，繳費比例如何確定
4、改變用工模式和降低繳費基數(shù)有哪些方法和思路，風(fēng)險和收益如何權(quán)衡
5、企業(yè)新進員工是否必須要交社保、未交社保員工是否必須按照勞務(wù)報酬申報個稅
6、接受個人代開發(fā)票的涉稅風(fēng)險及稅負控制
7、掛靠員工、社保工資地點不一致員工的涉稅風(fēng)險控制
8、員工離職補償?shù)闹Ц稑藴始吧娑愶L(fēng)險
9、勞務(wù)派遣用工模式的財稅法分析
10、勞務(wù)分包用工模式的財稅法分析
11、取消勞務(wù)資質(zhì)后，新用工模式的構(gòu)建

第五部分 建安房產(chǎn)企業(yè)所得稅新政及籌劃
1、建安房產(chǎn)企業(yè)所得稅新政簡析
2、建安企業(yè)異地預(yù)繳所得稅的不同情形
3、建安房產(chǎn)企業(yè)如何通過頂層設(shè)計實現(xiàn)稅負的優(yōu)化？
（1）如何利用集團公司優(yōu)化稅負成本？
（2）如何利用母子公司優(yōu)化稅負成本？
（3）如何利用總分公司優(yōu)化稅負成本？
（4）如何利用商貿(mào)公司等優(yōu)化稅負成本？
（5）如何解決無票成本難題？
4、建安房產(chǎn)企業(yè)如何通過業(yè)務(wù)流程再造實現(xiàn)稅負的優(yōu)化？
5、建安房產(chǎn)企業(yè)合同涉稅風(fēng)險如何把控？

第六部分 工程項目經(jīng)營流程財稅法管理
1、項目法施工下的財稅法處理：公司總部與項目部
2、掛靠項目的財稅法處理：法律風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、發(fā)票提供、利潤提取
3、預(yù)收款的處理：會計核算、發(fā)票開具、預(yù)繳稅款、收入確認
4、監(jiān)理驗工計價的處理：會計處理與納稅義務(wù)發(fā)生時間的協(xié)調(diào)
5、異地施工稅款預(yù)繳：增值稅，企業(yè)所得稅，個人所得稅，附加稅，預(yù)繳與開票的先后關(guān)系，總分包預(yù)繳的順序，不預(yù)繳的風(fēng)險
6、工程結(jié)算階段的處理：會計收入、所得稅收入、發(fā)票開具、發(fā)票開具大于工程結(jié)算量的處理
7、工程質(zhì)保金的處理：行業(yè)規(guī)定、納稅義務(wù)、維修支出、業(yè)主沒收或扣減質(zhì)保金的處理
8、以房抵債：工程價款優(yōu)先權(quán)的時間、多方抵債、合同簽訂、會計處理、所得稅和增值稅的確認
9、總分包計稅方法的協(xié)調(diào)：計稅方法是否一致，分包是小微免稅的處理
10、特殊材料的稅務(wù)籌劃：苗木花卉、商品混凝土、水電費
11、機械費的處理：自購、租入、自個人租入
12、個人代開發(fā)票注意事項：不同所得的處理方法

課程總結(jié)與回顧
1、課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧
2、答疑解惑

企業(yè)財稅疑難問題