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企業(yè)人力成本控制

課程背景：
2014年財政部發(fā)布了修訂版《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則9號——職工薪酬》，站在個人所得稅的角度，2019年1月1日起，綜合和分類相結(jié)合的新個人所得稅制全面實(shí)施。站在企業(yè)所得稅的角度，職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額從2.5%提高至8%，研發(fā)人員工資、五險一金等加計(jì)扣除比例從50%提高到75%。社保方面，社保入稅大背景下企業(yè)應(yīng)當(dāng)如何應(yīng)對。一系列新政讓會計(jì)對職工薪酬的核算無所適從。本課程擬對涉及職工薪酬的會計(jì)準(zhǔn)則及稅法規(guī)定做一個系統(tǒng)性的梳理，并通過具體的案例為廣大財務(wù)人員對職工薪酬的核算提供指導(dǎo)。

課程收益：
－全面掌握職工薪酬的明細(xì)科目的設(shè)置，稅會差異的處理，稅收籌劃的思路
－深度掌握社保入稅給企業(yè)帶來的挑戰(zhàn)，系統(tǒng)掌握合規(guī)降低社保負(fù)擔(dān)的方法
－全面把握如何權(quán)衡企業(yè)薪稅保成本、稅務(wù)風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險

課程時間：1-2天，6小時/天。

課程對象：企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、企業(yè)中、高層非財務(wù)管理人員和骨干、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)會計(jì)、會計(jì)人員、企業(yè)管理者及人力資源部門相關(guān)人員。

課程方式：講師講授、案例研討、小組討論。

課程大綱
第一講 職工薪酬的定義及明細(xì)科目的設(shè)置
1、職工及職工薪酬的定義
2、應(yīng)付職工薪酬常用明細(xì)科目的設(shè)置

第二講 工資薪金所得的稅會處理
一、工資薪金所得的會計(jì)處理
二、工資薪金所得的個稅處理
1、工資薪金預(yù)扣預(yù)繳及匯算清繳新規(guī)解讀
2、職工取得的雙薪如何繳納個稅
3、對個人提前退養(yǎng)取得的一次性收入如何征稅？
4、個人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補(bǔ)貼收入如何征稅？
5、解除與職工的勞動關(guān)系給予的補(bǔ)償怎樣代扣代繳個人所得稅？
6、退休人員再任職應(yīng)符合哪些條件？按“工資、薪金所得”還是“勞務(wù)報酬所得”繳納個人所得稅？
三、工資薪金在企業(yè)所得稅前如何扣除
1、工資薪金所得的概念和扣除的時間要求
2、合理的工資薪金的界定
3、季節(jié)工、臨時工、勞務(wù)派遣用工的扣除問題
4、隨工資一起發(fā)放的福利如何處理
四、高管薪酬個稅高有哪些解決思路
1、老實(shí)交?。?！
2、通過年終獎來進(jìn)行籌劃
3、通過分紅來進(jìn)行籌劃
4、通過業(yè)務(wù)外包來進(jìn)行籌劃
5、如何通過離職補(bǔ)償來進(jìn)行籌劃

第三講  福利費(fèi)的稅會處理
一、一般規(guī)定
1、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則對福利費(fèi)的一般規(guī)定
2、企業(yè)所得稅上福利費(fèi)的概念和扣除規(guī)定
3、《財政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財務(wù)管理的通知》
4、福利費(fèi)是否需要繳納個稅的一般規(guī)定
二、貨幣性補(bǔ)貼企業(yè)所得稅上的特殊規(guī)定
1、隨工資一起發(fā)放的福利如何處理
2、應(yīng)計(jì)入福利費(fèi)的工資及三險一金
三、貨幣性補(bǔ)貼是否需要繳納個人所得稅
1、哪些福利費(fèi)收入不屬于免納個人所得稅范圍？
2、離退休員工補(bǔ)貼是否需要交個人所得稅？
3、住房補(bǔ)貼、醫(yī)療補(bǔ)貼、醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)、生育津貼個人所得稅問題
4、交通、通訊補(bǔ)貼個人所得稅問題
四、誤餐補(bǔ)助、午餐補(bǔ)助、伙食補(bǔ)助的稅會處理
1、個人所得稅上的基本規(guī)定
2、誤餐補(bǔ)助、伙食補(bǔ)助的概念及稅會處理
3、午餐補(bǔ)助及職工食堂免費(fèi)就餐的稅會處理
五、食堂相關(guān)稅收籌劃
1、自營食堂稅會處理的注意事項(xiàng)
2、食堂外包及不設(shè)食堂相關(guān)稅收籌劃
六、工作服、高溫費(fèi)、采暖費(fèi)、冬夏令用品的稅會處理
七、其他非貨幣性福利的稅會處理
1、企業(yè)向員工發(fā)放的實(shí)物和有價證券等非貨幣性福利是否需要代扣代繳個人所得稅？
2、企業(yè)提供給職工無償使用自己擁有的資產(chǎn)或租賃資產(chǎn)供職工無償使用，是否應(yīng)當(dāng)征收個人所得稅？

第四講 社保入稅的風(fēng)險及應(yīng)對思路
1、社保的繳費(fèi)基數(shù)如何確定，實(shí)際的執(zhí)行尺度如何，繳費(fèi)比例如何確定
2、改變用工模式和降低繳費(fèi)基數(shù)有哪些方法和思路，風(fēng)險和收益如何權(quán)衡
3、企業(yè)新進(jìn)員工是否必須要交社保、未交社保員工是否必須按照勞務(wù)報酬申報個稅
4、接受個人代開發(fā)票的涉稅風(fēng)險及稅負(fù)控制
5、掛靠員工、社保工資地點(diǎn)不一致員工的涉稅風(fēng)險控制
6、員工離職補(bǔ)償?shù)闹Ц稑?biāo)準(zhǔn)及涉稅風(fēng)險

第五講 靈活用工平臺，薪稅保等稅籌產(chǎn)品百試百靈么
1、靈活用工平臺的基本原理及貓膩
2、層層假外包下的法律風(fēng)險
3、靈活就業(yè)人員的工資社保個稅處理思路解析
4、稅局開出的發(fā)票就一定沒問題么 

第六講、企業(yè)年金（職業(yè)年金）的稅務(wù)處理
一、我國多層次養(yǎng)老保險體系及企業(yè)年金（職業(yè)年金）簡介
二、企業(yè)年金（職業(yè)年金）
1、適用范圍
2、如何繳納
3、管理保證安全
4、如何受益及如何領(lǐng)取
三、企業(yè)年金的涉稅政策
1、企業(yè)年金對社會保險的影響
2、企業(yè)年金在繳納和領(lǐng)取時如何交個稅？
3、企業(yè)年金在企業(yè)所得稅前扣除的比例及注意事項(xiàng)

第七講 個稅手續(xù)費(fèi)返還的稅會處理
一、“三代”的的概念，稅款手續(xù)費(fèi)的支付比例及限額
二、“三代手續(xù)費(fèi)”領(lǐng)取和使用的具體規(guī)定
三、代扣代繳個人所得稅手續(xù)費(fèi)的特殊規(guī)定
1、代扣個人所得稅的手續(xù)費(fèi)收入是否繳納增值稅
2、手續(xù)費(fèi)收入用于獎勵相關(guān)人員是否繳納個稅
3、代扣個稅的手續(xù)費(fèi)收入是否需要繳納企業(yè)所得稅？
4、企業(yè)取得代扣代繳個稅手續(xù)費(fèi)收入如何會計(jì)處理

課程總結(jié)與回顧
1.課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧
2.答疑解惑

企業(yè)人力成本控制