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企業(yè)全面預(yù)算管理

課程背景：
眾所周知，全面預(yù)算是指企業(yè)對(duì)一定期間的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)及財(cái)務(wù)活動(dòng)等做出的預(yù)先安排。它是通過對(duì)企業(yè)的資金流、實(shí)物流、業(yè)務(wù)流、信息流、人力流等整合，將企業(yè)內(nèi)部責(zé)、權(quán)、利關(guān)系全面規(guī)范，從而達(dá)到優(yōu)化企業(yè)資源配置，提升企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率。而在企業(yè)預(yù)算的實(shí)際運(yùn)作過程中往往出現(xiàn)核對(duì)問題，比如預(yù)算指標(biāo)制定的不夠科學(xué)，預(yù)算和企業(yè)的實(shí)際相脫節(jié)、預(yù)算指標(biāo)分解落實(shí)的不夠具體、預(yù)算考核指標(biāo)不夠科學(xué)等等是預(yù)算無(wú)法落實(shí)，通過本次分享讓大家詳細(xì)的了解預(yù)算指標(biāo)制定、分解、執(zhí)行及考核的具體方法，企業(yè)如何通過預(yù)算對(duì)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行事前、事中及事后的管理，明確預(yù)算“上接戰(zhàn)略、下接績(jī)效”，從而建立行之有效的預(yù)算“落地”體系。

課程收益：
－了解預(yù)算的基本概念、作用。
－了解財(cái)務(wù)如何通過預(yù)算發(fā)揮對(duì)經(jīng)營(yíng)的事前、事中及事后的監(jiān)督管理作用。
－掌握預(yù)算編制的具體方法、預(yù)算執(zhí)行中常見的問題及解決的具體方案。
－了解預(yù)算管理中應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的問題，學(xué)會(huì)問題的具體解決方案。
－學(xué)習(xí)最終編制企業(yè)切實(shí)可行的預(yù)算方案，使企業(yè)預(yù)算管理落地。

課程時(shí)間：1-2天。6小時(shí)/天。

課程對(duì)象：企業(yè)中高層管理者、財(cái)務(wù)總監(jiān)、審計(jì)總監(jiān)、財(cái)務(wù)（審計(jì)）經(jīng)理及財(cái)務(wù)、審計(jì)人員等

課程方式：講師講授、案例分析、討論提問、互動(dòng)點(diǎn)評(píng)、課程總結(jié)

課程大綱
模塊一   如何正確的理解基于戰(zhàn)略的企業(yè)全面預(yù)算管理
一、案例分析：宏發(fā)公司預(yù)算管理存在什么樣的問題
企業(yè)該不該事項(xiàng)預(yù)算管理？
導(dǎo)入課程
二、如何正確的理解基于戰(zhàn)略的企業(yè)全面預(yù)算管理
1、什么是戰(zhàn)略性
2、什么是全面性
3、什么是基于戰(zhàn)略的企業(yè)全面預(yù)算管理：案例講解
4、預(yù)算管理能解決企業(yè)什么問題？

模塊二  如何編制預(yù)算
一、預(yù)算編制的準(zhǔn)備工作
1、企業(yè)預(yù)算目標(biāo)確定的具體方法:討論、案例分析
2、常用的預(yù)算編制的六種方法的優(yōu)缺點(diǎn)及適用范圍
3、預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置
4、各項(xiàng)預(yù)算編制的部門分工
5、全面預(yù)算編制的原則
二、預(yù)算編制的具體方法
1、預(yù)算編制的五大步驟 
2、企業(yè)預(yù)算的種類
3、企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)定額的制定方法
3、企業(yè)預(yù)算編制的具體流程方法及預(yù)算指標(biāo)的分解：實(shí)操演練
4、本量利分析在預(yù)算管理中的作用：案例分析討論
5、預(yù)算編制的咨詢案例

模塊三  如何執(zhí)行預(yù)算
一、預(yù)算執(zhí)行的理念及方法
二、預(yù)算執(zhí)行常見問題
1、預(yù)算編制的跨度期長(zhǎng)和實(shí)際情況脫節(jié)的解決方案
2、如何進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的事前、事中和事后的管控
3、具體操作方法的實(shí)戰(zhàn)演練
1）企業(yè)預(yù)算管理如何落地：案例分析討論
2）預(yù)算指標(biāo)能否調(diào)整？討論分析

模塊四  KPI績(jī)效指標(biāo)的制定與考核  
一、企業(yè)為什么要進(jìn)行績(jī)效考核
1、企業(yè)績(jī)效考核的目的
2、企業(yè)內(nèi)部不同的群體的利益傾向不同
3、如何通過績(jī)效考核實(shí)現(xiàn)雙贏
二、如何制定企業(yè)的績(jī)效考核指標(biāo)
1、企業(yè)內(nèi)部不同群體利益平衡的方法
2、案例分析績(jī)效考核指標(biāo)設(shè)置的技巧
3、各部門具體指標(biāo)制定的方法
4、實(shí)操練習(xí)：績(jī)效考核指標(biāo)的制定及績(jī)效的計(jì)算

總結(jié)與回顧
預(yù)算通過“上接戰(zhàn)略、下接績(jī)效”建立企業(yè)行之有效的“落地”體系，使預(yù)算得到全面落實(shí)。

企業(yè)全面預(yù)算管理