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所得稅匯算清繳政策

課程背景：
若問稅務(wù)稽查必查科目是什么？答案是所得稅。
若問所有稅種中最難掌握的是什么？答案是所得稅。
若問企業(yè)財務(wù)無法回避的工作是什么？答案是所得稅匯算清繳。 
所以，企業(yè)年終所得稅匯算清繳是企業(yè)年度工作的重點內(nèi)容。能否正確計算“應(yīng)納稅所得額”，決定著企業(yè)年終決算會計報表“利潤分配”的數(shù)據(jù)能否準(zhǔn)確出爐。但所得稅法復(fù)雜多變，不僅與增值稅、營業(yè)稅及其他稅種有著若干聯(lián)系，還以會計業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)進行調(diào)整。掌握起來難度很大。尤其要求財務(wù)人員對財稅之差異調(diào)整需了然于胸。所以，本課程旨在滿足企業(yè)需要，幫助企業(yè)順利完成所得稅匯算清繳工作。

課程收益：
本課程重點梳理并解決企業(yè)常見卻難以處理的問題，用于提升學(xué)員獨立的政策研究與分析能力。通過大量案例講解，使參訓(xùn)者能夠理解條文立法原意，熟練掌握會計與稅收之間、稅收與其他法、稅種之間的差異處理。

課程時間：2天，6小時/天。

課程對象：企業(yè)高管、部門經(jīng)理、中層管理者、財務(wù)人員、預(yù)算相關(guān)人員。

課程方式：講師講授、案例研討、小組討論等形式的互動式，要求全員參與。

課程大綱
第一講  企業(yè)所得稅基礎(chǔ)理論部分
一、稅收文件的理解與適用
二、權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實現(xiàn)制的會計與稅法差異
三、正確處理白條入賬
四、開發(fā)票與納稅關(guān)系
五、如何正確理解相關(guān)性原則
六、決算工作的7個標(biāo)準(zhǔn)
七、匯算清繳存在的幾大問題解決等

第二講  關(guān)于30余項所得稅收入如何確認(rèn)問題
所得稅與增值稅納稅時點的區(qū)別與確認(rèn)
1、稅法與會計關(guān)于權(quán)責(zé)發(fā)生制的區(qū)別
2、收入的稅務(wù)處理
3、開發(fā)產(chǎn)品完工條件
4、開發(fā)產(chǎn)品銷售收入的范圍
5、一次性全額收款
6、分期收款方式
7、銀行按揭方式
8、委托方式銷售
9、買一贈一
10、債務(wù)重組
11、股權(quán)轉(zhuǎn)讓
12、收購企業(yè)股權(quán)后將原盈余積累轉(zhuǎn)增股本
13、企業(yè)清算
14、租金與利息
15、混合型投資利息處理
16、企業(yè)接受政府與股東資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的納稅問題
17、政策性搬遷或處置收入
18、財政性資金納稅與免稅的條件與判斷
19、企業(yè)政策性搬遷或處置收入有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題
20、關(guān)于查增應(yīng)納稅所得額彌補以前年度虧損處理問題
21、非貨幣性資產(chǎn)投資攤銷納稅政策等。

第三講  關(guān)于30余項成本費用稅前扣除新政策
1、成本核算方法
2、成本、費用扣除的稅務(wù)處理
3、按揭擔(dān)保金
4、集團統(tǒng)借統(tǒng)貸
5、借款超過銀行利率時，稅前可以扣除的前提條件 
6、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間及向自然人借款的利息支出扣除問題 
7、為員工配備服飾費用支出扣除問題
8、關(guān)于房屋、建筑物固定資產(chǎn)改擴建的稅務(wù)處理問題
9、沒有取得發(fā)票暫估入賬問題
10、手續(xù)費及傭金支出稅前扣除
11、捐贈業(yè)務(wù)的發(fā)票處理及接收單位的前提條件
12、季節(jié)工、臨時工等費用稅前扣除
13、企業(yè)融資費用支出
14、代理服務(wù)企業(yè)營業(yè)成本
15、籌辦期業(yè)務(wù)招待費等費用
16、以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出
17、企業(yè)不征稅收入管理
18、稅前扣除規(guī)定與企業(yè)實際會計處理之間的協(xié)調(diào)
19、職工福利費的財稅差異及處理等

第四講  資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除政策
1、什么是資產(chǎn)損失
2、規(guī)定的損失有多少種？
3、什么叫與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的損失 
4、如何理解資產(chǎn)損失的證據(jù)條件
5、什么是“損失已發(fā)生且會計上已經(jīng)處理”？
6、損失不超過5年如何理解起算時間？
7、企業(yè)用“且”字列支一個8年前的損失案例

第五講 稅前扣除憑證管理辦法
1、什么是內(nèi)部憑證與外部憑證
2、什么業(yè)務(wù)必須開具增值稅發(fā)票？
3、什么業(yè)務(wù)可以開具白條？
4、小額零星業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)
5、匯算清繳期間補開發(fā)票的操作
6、匯算清繳結(jié)束后補開發(fā)票的操作
7、稅務(wù)檢查期間發(fā)票如何補開
8、無法補開發(fā)票需要的前提條件
9、費用分?jǐn)偟陌l(fā)票如何處理

課堂總結(jié)與互動答疑

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