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企業(yè)全面預(yù)算管理與內(nèi)部控制

【課程背景】
   凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢，可見古人早就有預(yù)算管理的理念。全面預(yù)算，即：預(yù)算不僅要做的全面，而且需要全員參與，因?yàn)楣芾聿粌H僅是領(lǐng)導(dǎo)的事，也是全體成員的事。企業(yè)戰(zhàn)略是你想要什么，戰(zhàn)術(shù)是如何得到你想要的，而預(yù)算是戰(zhàn)略的具體表達(dá)！
－如何通過(guò)全面預(yù)算管理掌控公司經(jīng)營(yíng)全局?
－如何通過(guò)全面預(yù)算管理的有效執(zhí)行來(lái)降低成本提高利潤(rùn)?
－如何編制合理的預(yù)算，并使預(yù)算得到有效的實(shí)施？
－如何結(jié)合企業(yè)的自身狀況設(shè)計(jì)控制要點(diǎn)？
－如何建立適合企業(yè)自身情況的內(nèi)部控制系統(tǒng)?
   以公司整體戰(zhàn)略及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為基礎(chǔ)的預(yù)算，已經(jīng)成為企業(yè)不可或缺的管理手段，在公司的經(jīng)營(yíng)管理中起著目標(biāo)激勵(lì)、過(guò)程控制及有效獎(jiǎng)懲的重要作用。從當(dāng)前的成功實(shí)踐看，全面預(yù)算管理不僅僅是一個(gè)管理流程，更是一個(gè)將企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行和績(jī)效管理有效結(jié)合的系統(tǒng)管理工具。
   通過(guò)嚴(yán)格地實(shí)行全面預(yù)算管理，*化降本增效，是每一個(gè)企業(yè)最關(guān)心的重大實(shí)際問(wèn)題，也是企業(yè)可持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展的關(guān)鍵。本課程將通過(guò)理論講解與實(shí)踐操作手法演示，并結(jié)合具體的國(guó)內(nèi)實(shí)例分析更直觀、更生動(dòng)、更易接受地讓學(xué)員學(xué)習(xí)和掌握。

【課程收益】
－了解全面預(yù)算編制過(guò)程中常見的六個(gè)誤區(qū)
－了解全面預(yù)算的重要意義和兩大核心貢獻(xiàn)
－掌握全面預(yù)算的定義、分類與特點(diǎn)
－了解全面預(yù)算管理的三大步驟
－掌握全面預(yù)算編制的六種方法
－掌握經(jīng)營(yíng)預(yù)算編制的七大要點(diǎn)
－掌握資本預(yù)算的三大要點(diǎn)
－掌握財(cái)務(wù)預(yù)算的三大報(bào)表編制方法
－掌握如何將企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行分解
－理解使用全面預(yù)算管理工具為企業(yè)戰(zhàn)略服務(wù)
－了解用全面預(yù)算為企業(yè)績(jī)效考核提供服務(wù)的思路

【課程對(duì)象】主要針對(duì)企業(yè)的總經(jīng)理、副總經(jīng)理、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理層、中層管理人員、企業(yè)負(fù)責(zé)編制預(yù)算的相關(guān)人員、財(cái)務(wù)人員等

【課程大綱】
一、如何認(rèn)知全面預(yù)算管理的重要性?
1、關(guān)于預(yù)算管理常見的6個(gè)誤區(qū)
－預(yù)算是規(guī)劃 " 防火" OR "救火" ?
－預(yù)算過(guò)程控制 OR 結(jié)果控制?
－預(yù)算是財(cái)務(wù)部的事，拍拍腦袋即可令 
－計(jì)劃趕不上變化，預(yù)算沒有實(shí)際價(jià)值
－預(yù)算就是對(duì)成本費(fèi)用加以控制，是老板綁住我們手腳的一條繩子 
－預(yù)算就是討價(jià)還價(jià)，是與管理層、股東之間對(duì)今年工作的一種約定
2、全面預(yù)算的價(jià)值與貢獻(xiàn)
－全面預(yù)算對(duì)戰(zhàn)略的貢獻(xiàn)
－全面預(yù)算對(duì)經(jīng)營(yíng)管理的貢獻(xiàn)——信息不對(duì)稱的兩大隱患

二、全面預(yù)算管理的定義、分類與特點(diǎn)
1、什么是預(yù)算及預(yù)算管理
－預(yù)算起點(diǎn)是預(yù)測(cè)
－預(yù)算是表現(xiàn)資源量
－預(yù)算結(jié)果是均衡
－預(yù)算必須有成熟規(guī)范的體系
2、全面預(yù)算的分類
3、全面預(yù)算管理的特點(diǎn)
4、傳統(tǒng)計(jì)劃管理與全面預(yù)算管理的區(qū)別

三、預(yù)算管理的三個(gè)步驟
1、定目標(biāo)——年度目標(biāo)的制定
2、審信息——預(yù)算使用的信息不準(zhǔn)，預(yù)算則不準(zhǔn)
3、學(xué)方法——預(yù)算編制的六種方法
（一）固定預(yù)算與彈性預(yù)算
案例：某種產(chǎn)品的固定預(yù)算編制
案例：A公司 2008年按公式法編制的制造費(fèi)用彈性預(yù)算
案例：B公司 2009年按列表法編制的制造費(fèi)用彈性預(yù)算
（二）增量預(yù)算與零基預(yù)算
案例：某公司按增量預(yù)算編制計(jì)劃年度的制造費(fèi)用
案例：C公司采用零基預(yù)算法編制2009年各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算
（三）定期預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算

四、預(yù)算管理的原則、流程及常見的問(wèn)題
1、預(yù)算管理的原則——預(yù)算必須做
2、預(yù)算管理的流程——預(yù)算要有步驟的做
3、預(yù)算管理常見的問(wèn)題——為什么預(yù)算做得不準(zhǔn)？

五、如何編制經(jīng)營(yíng)預(yù)算？——企業(yè)的茶米油鹽醬醋茶
－  銷售預(yù)算——預(yù)算編制的起點(diǎn)
－  生產(chǎn)預(yù)算——以銷定產(chǎn)
－  采購(gòu)預(yù)算——以產(chǎn)定購(gòu)
－  制造費(fèi)用預(yù)算——以產(chǎn)定耗
－  人工費(fèi)用預(yù)算——以產(chǎn)定工
－  單位產(chǎn)品成本預(yù)算——預(yù)計(jì)的成本定額
－  銷售及管理費(fèi)用預(yù)算——預(yù)計(jì)的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)
案例：某公司的經(jīng)營(yíng)預(yù)算編制

六、如何編制資本預(yù)算？——企業(yè)的投資理財(cái)及休閑度假
－ 投資總額的估算——投多少？
－ 融資方案的確定——融多少，從哪里融？
－ 資本成本的確定——付多大的代價(jià)？
－ 項(xiàng)目投資回報(bào)的估算——多大的回報(bào)？
案例：某醫(yī)療公司的資本預(yù)算編制

七、如何編制財(cái)務(wù)預(yù)算？——企業(yè)未來(lái)生存狀態(tài)的規(guī)劃
－  預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表——多大的“盤子”，什么結(jié)構(gòu)？
－  預(yù)計(jì)利潤(rùn)表——賺多少？怎么賺？
－  預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表——有多少錢？哪來(lái)的錢？
案例：某貿(mào)易公司的財(cái)務(wù)預(yù)算編制

八、全面預(yù)算如何審查與執(zhí)行？——先審，后做
－ 預(yù)算誰(shuí)來(lái)審，又審什么？
－ 預(yù)算的組織實(shí)施——誰(shuí)來(lái)負(fù)責(zé)？
－ 預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控——誰(shuí)來(lái)監(jiān)督？

九、全面預(yù)算如何調(diào)整、分析及考核？——在做的過(guò)程中完善自我
－預(yù)算調(diào)整的原則——以不變應(yīng)萬(wàn)變
－資源配置調(diào)整
－流程調(diào)整
－預(yù)算分析的方法——以目標(biāo)為導(dǎo)向
－預(yù)算在考核中的應(yīng)用——為績(jī)效考核提供依據(jù)
工具：平衡記分卡

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