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   眼看距離2019進(jìn)入倒計(jì)時(shí)，俗話說，年關(guān)難過年年過，對(duì)于每位財(cái)務(wù)人員來說更是如此，年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告是反映單位全年經(jīng)營(yíng)成果的一項(xiàng)重要工作，如何做好年終財(cái)務(wù)決算為企業(yè)所得稅匯算清繳打下良好基礎(chǔ)應(yīng)引起我們財(cái)務(wù)人員高度重視，為及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映年度財(cái)務(wù)信息，確保按時(shí)保質(zhì)做好年度財(cái)務(wù)決算。

 

【把握】精細(xì)盤點(diǎn)2018年度所得稅政策，挖掘變革趨勢(shì)

【明晰】提前做好年終財(cái)務(wù)決算重點(diǎn)分析，杜絕稅會(huì)差異

【掌握】企業(yè)所得稅匯算清繳及自查重點(diǎn)，規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)

【優(yōu)化】結(jié)合新稅制下所得稅管理做好匯算準(zhǔn)備，實(shí)現(xiàn)降本增效

 

1、財(cái)務(wù)主管、稅務(wù)主管   

2、 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、稅務(wù)會(huì)計(jì)   

3、財(cái)務(wù)專員、稅務(wù)專員   

4、其他財(cái)務(wù)人員

 

一、2018年稅制改革重點(diǎn)及所得稅新政解讀

（一）2018年企業(yè)所得稅*政策解析 

（二）年終財(cái)務(wù)決算應(yīng)注意事項(xiàng)

1、年終財(cái)務(wù)關(guān)賬的時(shí)限及財(cái)務(wù)報(bào)告的組成

2、年終財(cái)務(wù)決算前的準(zhǔn)備工作  

3、做好企業(yè)所得稅年終匯算清繳準(zhǔn)備工作

4、年度匯算清繳結(jié)果稅務(wù)審核重點(diǎn)

（1）收入稅務(wù)審核重點(diǎn)

（2）成本費(fèi)用匯繳結(jié)果審核重點(diǎn)

（3）資產(chǎn)匯繳結(jié)果審核重點(diǎn)

（4）稅會(huì)差異匯繳結(jié)果審核重點(diǎn)

（三）企業(yè)所得稅納稅實(shí)務(wù)操作技巧及差異分析 

1、會(huì)計(jì)收入、流轉(zhuǎn)稅收入、所得稅收入確認(rèn)差異

① 不征稅收入范圍

② 免稅收入范圍

③ 不征稅不免稅收入的稅會(huì)差異

2、2017版年報(bào)表應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法的新舊對(duì)比 

3、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、壞賬準(zhǔn)備稅前扣除辦法

4、企業(yè)發(fā)生各項(xiàng)資產(chǎn)損失稅前扣除相關(guān)要求

5、所得稅稅前扣除管理辦法新規(guī)詳解與難點(diǎn)分析

所得稅稅前扣除憑證取得來源主要途徑？

① 所得稅稅前扣除憑證取得來源主要途徑？

② 應(yīng)稅憑證與非應(yīng)稅憑證的差異？

③ 其他常見的稅前扣除憑證有哪些？

6、按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行稅前扣除的項(xiàng)目詳解與難點(diǎn)分析：借款費(fèi)用、招待費(fèi)、廣告費(fèi)、傭金等。 

7、福利費(fèi)政策的漏洞與處理技巧 

8、資產(chǎn)的稅會(huì)差異分析

9、固定資產(chǎn)的界定給企業(yè)帶來的風(fēng)險(xiǎn)

10、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用與資本性支出的變化

11、無形資產(chǎn)攤銷稅會(huì)差異分析 

12、新產(chǎn)品、新工藝、新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除；

13、工資薪金稅會(huì)差異分析及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)扣除實(shí)務(wù)

（四）*企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)解讀及管理

1、國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)公告解讀

2、已報(bào)代備及以表代備優(yōu)惠事項(xiàng)分析

3、需要提交備案表的優(yōu)惠政策

4、所得稅優(yōu)惠政策主要包括具體哪些項(xiàng)目

5、匯算清繳期內(nèi)優(yōu)惠事項(xiàng)未備案處罰措施

6、企業(yè)同時(shí)享受多項(xiàng)稅收優(yōu)惠如何備案?

（五）《特別納稅調(diào)整管理規(guī)程》的主要內(nèi)容解析　 

1、關(guān)聯(lián)交易申報(bào)與資料管理新規(guī)定分析與應(yīng)對(duì) 

① 關(guān)聯(lián)方與關(guān)聯(lián)交易的認(rèn)定     

② 關(guān)聯(lián)交易同期資料包括的內(nèi)容及提供的情形　 

2、轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查新規(guī)定分析與應(yīng)對(duì) 

① 轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整的基本方法     

② 稅務(wù)機(jī)關(guān)如何進(jìn)行利潤(rùn)分割及界定轉(zhuǎn)移定價(jià)的行為   

3、成本分?jǐn)倕f(xié)議規(guī)定的分析與應(yīng)對(duì) 

① 成本分?jǐn)倕f(xié)議的內(nèi)容要求     

② 成本分?jǐn)倕f(xié)議涉及的稅務(wù)扣除規(guī)定  

4、資本弱化管理新規(guī)定的分析與應(yīng)對(duì)    

① 從關(guān)聯(lián)方借貸資金的管理規(guī)定 

② 關(guān)聯(lián)企業(yè)之間利息支出的規(guī)定

③ 支付關(guān)聯(lián)利息視同利潤(rùn)分配的規(guī)定  

8、所得稅預(yù)繳技術(shù)運(yùn)用及風(fēng)險(xiǎn)控制

（1）充分利用預(yù)繳所得稅降本增效

（2）預(yù)繳所得稅節(jié)稅思路

（3）預(yù)繳錯(cuò)誤稅務(wù)處罰標(biāo)準(zhǔn)

9、視同銷售流轉(zhuǎn)稅與所得稅處理差異分析

10、充分掌握限制費(fèi)用對(duì)稅負(fù)影響

（1）工資薪金總額的確定

（2）三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)*化管理

（3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)用的控制

（4）廣告與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用控制 

（5）利息支出的控制 

（6）手續(xù)費(fèi)用支出的控制