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增值稅清算與籌劃

一、 土地增值稅基本法規(guī)解讀 
★土地增值稅概念 
★土地增值稅特點(diǎn) 
（一）土地增值稅的納稅人和清算對(duì)象  
（二）土地增值稅的課稅對(duì)象和范圍 
（三）土地增值稅的四級(jí)超率累進(jìn)稅率 
（四）轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)增值額的確定 
★計(jì)算增值額的銷售收入 
★計(jì)算增值額的扣除項(xiàng)目： 
1、取得土地使用權(quán)所支付的金額 
2、開(kāi)發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的成本 
3、開(kāi)發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的費(fèi)用 
4、舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格 
5、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金 
6、財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目 
★確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)增值額的特別規(guī)定 
（五）土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算及操作案例  
（六）土地增值稅申報(bào)納稅的手續(xù)、程序和法律責(zé)任 
★土地增值稅的征收機(jī)關(guān) 
★土地增值稅的申報(bào)期限 
★納稅人辦理納稅申報(bào)的程序和手續(xù) 
★土地增值稅申報(bào)表樣式和填表說(shuō)明 
★納稅人未按規(guī)定申報(bào)的法律責(zé)任  
（七）納稅時(shí)間和繳納方法  
（八）土地增值稅的納稅地點(diǎn)
  
二、土地增值稅清算法規(guī)解讀及實(shí)務(wù)操作 
★土地增值稅的清算單位 
★土地增值稅的清算條件 
★非直接銷售和自用房地產(chǎn)的收入確定 
★土地增值稅的扣除項(xiàng)目清算 
★土地增值稅清算應(yīng)報(bào)送的資料 
★土地增值稅清算項(xiàng)目的審核鑒證 
★土地增值稅的核定征收 
★清算后再轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的處理 
★關(guān)于土地增值稅的預(yù)征規(guī)定 
★講師解讀新規(guī)定的五大要點(diǎn) 
1、明確普通標(biāo)準(zhǔn)住宅標(biāo)準(zhǔn) 
2、混合項(xiàng)目要分開(kāi)核算 
3、轉(zhuǎn)讓舊房的計(jì)算操作性增強(qiáng) 
4、分類預(yù)征到期清算 
5、嚴(yán)格土地增值稅征免規(guī)定 
★財(cái)稅[2006]21號(hào)土地增值稅法律效力的探討 

三、土地增值稅的減免稅優(yōu)惠政策解讀及運(yùn)用 
★納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售征免稅 
★因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回房地產(chǎn)的征免稅 
★因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)的需要而搬遷房地產(chǎn)的征免稅 
★個(gè)人因工作調(diào)動(dòng)或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房的征免稅 
★個(gè)人互換居住用房地產(chǎn)的征免稅 
★以房地產(chǎn)進(jìn)行投資、聯(lián)營(yíng)的征免稅 
★按規(guī)定合作建房的征免稅 
★企業(yè)兼并轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的征免稅 
★1994年1月1日以前已簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同的征免稅 

四、企業(yè)繳納土地增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定及核算案例 
★土地增值稅會(huì)計(jì)科目設(shè)置 
★土地增值稅的會(huì)計(jì)處理 
★土地增值稅核算的操作案例 

五、土地增值稅的納稅籌劃技巧和操作案例 
★“臨界點(diǎn)”籌劃法 
★費(fèi)用轉(zhuǎn)移或分?jǐn)偦I劃法 
★收入分散籌劃法 
★建房方式籌劃法 
★靈活運(yùn)用優(yōu)惠政策法 
★代收費(fèi)用計(jì)價(jià)籌劃法 
★成本核算對(duì)象籌劃法 
★股權(quán)轉(zhuǎn)讓籌劃法 
★核算方式籌劃法

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