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財務(wù)決算和匯算清繳

一、年終財務(wù)決算需要重點關(guān)注的問題與賬務(wù)處理技巧 
（一）年終財務(wù)決算需要重點關(guān)注的問題 
1）年終財務(wù)會計報告的構(gòu)成    2）年終財務(wù)決算需要關(guān)注的利益相關(guān)者及其關(guān)系協(xié)調(diào) 
3）年終財務(wù)決算前的準(zhǔn)備      4）年終財務(wù)決算的試算 
5）與會計師事務(wù)所的溝通與協(xié)調(diào) 
（二）主要賬務(wù)處理技巧 
1）貨幣資金賬務(wù)處理            2）往來賬務(wù)處理 
3）虛擬資產(chǎn)賬務(wù)處理            4）實物資產(chǎn)的盤點與相關(guān)賬務(wù)處理 
5）資產(chǎn)減值問題                6）收入成本費用配比問題 
7）限制性費用以及敏感性費用的賬務(wù)處理 

二、收入解析與企業(yè)所得稅匯算清繳 
（一）一般收入解析與企業(yè)所得稅匯算清繳 
1）銷售貨物收入       2）提供勞務(wù)收入     3）轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入     4）權(quán)益性投資收益 
5）利息收入           6）租金收入         7）特許權(quán)使用費收入 8）接收捐贈收入 
9）債務(wù)重組收入      10）政策性搬遷及處置收入 
（二）特殊收入解析與企業(yè)所得稅匯算清繳 
1）分期收款方式銷售商品2）建造合同         3）產(chǎn)品分成        4）視同銷售 
（三）處置資產(chǎn)收入解析與企業(yè)所得稅匯算清繳 
1）內(nèi)部處置資產(chǎn)        2）外部處置資產(chǎn) 
（四）相關(guān)收入實現(xiàn)的確認(rèn)與企業(yè)所得稅匯算清繳 
1）售后回購            2）以舊換新銷售商品  3）折扣銷售        4）銷售折扣 
5）銷售折讓            6）買一贈一 
（五）不征收收入、免稅收入與企業(yè)所得稅匯算清繳 
1）不征稅收入          2）免稅收入           
3）不征稅收入與免稅收入對應(yīng)成本的扣除問題 

三、稅前扣除與企業(yè)所得稅匯算清繳 
（一）稅前扣除的原則 
1）權(quán)責(zé)發(fā)生制原則      2）配比原則         3）相關(guān)性原則       4）確定性原則 
5）合理性原則 
（二）扣除項目及其標(biāo)準(zhǔn) 
1）工資薪金            2）三項經(jīng)費         3）社會保險費       4）資金成本 
5）匯兌損失            6）業(yè)務(wù)招待費       7）廣告費與業(yè)務(wù)宣傳費 
8）環(huán)境保護(hù)專項資金    9）財產(chǎn)保險費       10）租賃費          11）勞動保護(hù)費 
12）公益性捐贈支出     13）傭金支出        14）資產(chǎn)損失        15）總機(jī)構(gòu)管理費 
16）海上油氣生產(chǎn)設(shè)施棄置費          17）煤礦企業(yè)維簡費和高危行業(yè)企業(yè)安全生產(chǎn)費用 
18）母子公司間提供服務(wù)支付費用 
（三）不得稅前扣除的成本費用項目 
1）行政性罰款          2）非公益性捐贈支出  3）贊助支出        4）準(zhǔn)備金支出 
（四）虧損的彌補(bǔ) 
1）虧損彌補(bǔ)的一般規(guī)定  2）取消合并納稅以后未彌補(bǔ)虧損的處理 

四、資產(chǎn)的稅務(wù)處理與企業(yè)所得稅匯算清繳 
（一）固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理與企業(yè)所得稅匯算清繳 
1）入賬成本            2）折舊計提          3）修理支出         4）改良支出 
（二）無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理與企業(yè)所得稅匯算清繳 
1）入賬成本            2）價值攤銷         
（三）長期待攤費用的稅務(wù)處理與企業(yè)所得稅匯算清繳 
1）長期待攤費用核算的內(nèi)容                   2）攤銷方法 
（四）存貨的稅務(wù)處理與企業(yè)所得稅匯算清繳 
1）入賬成本            2）發(fā)出成本           3）特殊業(yè)務(wù)與計稅基礎(chǔ)的調(diào)整 
（五）金融資產(chǎn)的稅務(wù)處理與企業(yè)所得稅匯算清繳 
1）交易性金融資產(chǎn)      2）可供出售金融資產(chǎn)   3）持有至到期投資   4）長期股權(quán)投資  

五、稅收優(yōu)惠政策與企業(yè)所得稅匯算清繳 
（一）特殊項目優(yōu)惠與企業(yè)所得稅匯算清繳 
1）節(jié)能節(jié)水項目        2）環(huán)境保護(hù)項目       3）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得     
4）專業(yè)設(shè)備投資抵免稅款 
（二）加計扣除優(yōu)惠與企業(yè)所得稅匯算清繳 
1）研究開發(fā)費           2）殘疾人工資 
（三）特殊企業(yè)優(yōu)惠與企業(yè)所得稅匯算清繳 
1）創(chuàng)投企業(yè)             2）資源綜合利用企業(yè)  3）高新技術(shù)企業(yè)     4）小型微利企業(yè) 
5）軟件企業(yè)             6）集成電路生產(chǎn)企業(yè) 7）證券投資基金 
（四）特殊地區(qū)優(yōu)惠與企業(yè)所得稅匯算清繳 
1）西部大開發(fā)           2）支援新疆發(fā)展的特殊政策 
（五）過渡期政策與企業(yè)所得稅匯算清繳 
1）低稅率政策的過渡     2）定期減免稅政策的過渡 

六、特殊問題處理與企業(yè)所得稅匯算清繳 
（一）房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅的處理 
1）收入的稅務(wù)處理       2）成本費用扣除的稅務(wù)處理      3）特定事項的稅務(wù)處理    
（二）企業(yè)重組業(yè)務(wù)的所得稅處理 
1）重組的概念及分類     2）債務(wù)重組的稅務(wù)處理          3）資產(chǎn)收購的稅務(wù)處理 
4）股權(quán)收購的稅務(wù)處理   5）企業(yè)合并與分立的稅務(wù)處理        
（三）融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)行為的稅務(wù)處理 
（四）所得稅預(yù)繳問題 
（五）跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理 
（六）境外注冊中資控股居民企業(yè)所得稅管理
 
七、企業(yè)所得稅年度申報表填寫實務(wù) 
1）年度申報表主表        2）收入明細(xì)表                3）成本費用明細(xì)表  
4）納稅調(diào)整項目明細(xì)表   5）企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表   6）稅收優(yōu)惠明細(xì)表  
7）境外所得稅抵免計算明細(xì)表               8）以公允價值計量資產(chǎn)納稅調(diào)整表  
9）廣告費與業(yè)務(wù)宣傳費跨年度納稅調(diào)整表     10）資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整表 
11）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項目納稅調(diào)整表            12）長期股權(quán)投資所得（損失）明細(xì)表

財務(wù)決算和匯算清繳