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授信審查要點(diǎn)

課程大綱
第一章  行業(yè)和產(chǎn)品分析思路
一、產(chǎn)品分析12個(gè)內(nèi)容
產(chǎn)品供求，產(chǎn)量份額，所處周期，競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，技術(shù)含量，可替代性，成本結(jié)構(gòu)，盈虧平衡點(diǎn)產(chǎn)量，目標(biāo)利潤(rùn)產(chǎn)量，采購(gòu)環(huán)節(jié)分析，生產(chǎn)環(huán)節(jié)分析，銷售環(huán)節(jié)分析。
二、行業(yè)分析10個(gè)內(nèi)容
行業(yè)供求，競(jìng)爭(zhēng)模式，經(jīng)濟(jì)周期，發(fā)展趨勢(shì)，潛在進(jìn)入者，集中度，潛在進(jìn)入者，行業(yè)替代者，行業(yè)依賴關(guān)系，行業(yè)吸引力，好的行業(yè)有不好的客戶，不好的行業(yè)有好的客戶。
三、代表性行業(yè)汽車行業(yè)分析
1、2020年末全國(guó)各種類型汽車保有量
2、2020年全國(guó)各種類型汽車產(chǎn)量
3、2020年全國(guó)各種類型汽車銷量
4、2020年汽車出數(shù)量
5、2020年各省汽車產(chǎn)量和排名
6、汽車行業(yè)信貸投向政策建議
案例1：有效的行業(yè)分析，避免3億固貸不良

第二章  準(zhǔn)確判斷授信用途和授信額度的方法
第一節(jié)  五個(gè)知道準(zhǔn)確判斷貸款用途和貸款金額
案例2：相信常識(shí)，不相信奇跡：銀行會(huì)少受傷
一、工業(yè)品種少，五個(gè)知道：準(zhǔn)確判斷貸款用途和額度
案例3：五個(gè)知道判斷酒精公司3億貸款是否有問(wèn)題
二、工業(yè)品種多，五個(gè)知道：準(zhǔn)確判斷貸款用途和額度
案例4：五個(gè)知道判斷化工公司貸款1億是否有問(wèn)題
三、四個(gè)知道判斷商貿(mào)企業(yè)貸款用途、貸款金額有無(wú)問(wèn)題
1、四個(gè)知道判斷：經(jīng)銷商品品種少的貸款用途和貸款金額
案例5：四個(gè)知道判斷華達(dá)建材公司貸款800萬(wàn)元
2、四個(gè)知道判斷：經(jīng)銷商品品種多的貸款用途和貸款金額
案例6：四個(gè)知道判斷明遠(yuǎn)綜合貿(mào)易公司貸款
四、貸款用途支付貨款，審核四個(gè)要點(diǎn)
五、貸款用途為間接替換他行貸款審核內(nèi)容和方法
第二節(jié)  分析兩個(gè)合同，驗(yàn)證兩個(gè)合同，判斷貸款用途
案例7：對(duì)采購(gòu)合同等方面綜合分析，避免不良
一、分析采購(gòu)合同十個(gè)方面，判斷貸款用途真實(shí)性
二、分析銷售合同八個(gè)方面  判斷貸款用途真實(shí)性
案例8：同行業(yè)客戶交易慣例對(duì)比分析，揭示上市公司造假
第三節(jié)  定量分析和定性分析相結(jié)合判斷貸款用途
上述方法：精準(zhǔn)判斷貸款用途、貸款金額，企業(yè)用虛假報(bào)表、虛假采購(gòu)合同、虛假銷售合同，騙取或套取貸款辦不到，銀行能精準(zhǔn)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。

第三章  掌握企業(yè)合理授信額度的內(nèi)容和方法
一、計(jì)算企業(yè)合理授信額度科學(xué)公式
案例9：好企業(yè)各行蜂擁授信，9家銀行形成22億不良
第一節(jié)  計(jì)算工業(yè)企業(yè)合理授信額度內(nèi)容和方法
一、計(jì)算存貨合理占用額的方法
1、原料品種3種以下合理占用額公式及案例
2、原料品種4種以上合理占用額公式及案例
3、計(jì)算在產(chǎn)品合理占用額公式及案例
4、產(chǎn)成品合理占用額公式及案例
案例10：*渾水公司沽空LNHS，23家銀行不良160億
二、應(yīng)收帳款合理占用額公式及案例
三、合理應(yīng)付帳款公式及案例
第二節(jié)  計(jì)算商貿(mào)企業(yè)合理授信額度方法
一、經(jīng)銷商品品種少的商貿(mào)企業(yè)合理授信額度
二、商貿(mào)企業(yè)經(jīng)銷商品品種多合理授信額度
這些方法：既是計(jì)算合理授信額度需要，又是分析報(bào)表，掌握合理存貨、合理應(yīng)收賬款、合理應(yīng)付賬款需要。

第四章  識(shí)別報(bào)表造假方法和分析技巧
分析財(cái)務(wù)報(bào)表能幫助銀行回答很多問(wèn)題，財(cái)務(wù)報(bào)表會(huì)說(shuō)話。分析報(bào)表四個(gè)層次，四個(gè)前提，四個(gè)結(jié)合，四個(gè)方法，五個(gè)重點(diǎn)，跳出報(bào)表看報(bào)表，把財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后真實(shí)故事和實(shí)質(zhì)挖掘出來(lái)，報(bào)表數(shù)據(jù)更鮮活，獲得真正有用信息。三張報(bào)表分析重點(diǎn)，會(huì)計(jì)之道：一個(gè)中心，兩邊平衡，三維透視。
拿來(lái)報(bào)表：四招、23個(gè)指標(biāo)，快速準(zhǔn)確判斷三張表哪個(gè)科目有問(wèn)題或造假。 
第一節(jié)  四招判斷財(cái)務(wù)報(bào)表哪個(gè)科目有問(wèn)題
第一招  表內(nèi)結(jié)構(gòu)比例異常，確定有問(wèn)題科目
一、正常表內(nèi)結(jié)構(gòu)比例15個(gè)指標(biāo)參考值
二、表內(nèi)結(jié)構(gòu)比例異常10個(gè)指標(biāo)參考值
第二招：表間邏輯校驗(yàn)不符，確定有問(wèn)題科目
一、三張表是流量和存量之間的關(guān)系
二、表間邏輯校驗(yàn)正常的12指標(biāo)
第三招：三張表十大勾稽關(guān)系，確定有問(wèn)題科目
第四招：科目余額大、增加多，確定有問(wèn)題科目
第二節(jié)  通過(guò)23個(gè)指標(biāo)，判斷財(cái)務(wù)報(bào)表哪個(gè)科目有問(wèn)題
案例11：審計(jì)報(bào)表虛增收入24倍，銀行依據(jù)審計(jì)報(bào)告做貸款，被騙貸5.8億元
第二節(jié)  識(shí)別資產(chǎn)負(fù)債表造假和分析方法
第一個(gè)科目  識(shí)別應(yīng)收賬款造假方法和分析內(nèi)容
一、應(yīng)收賬款造假四種方法
二、財(cái)務(wù)造假1.0版  虛增應(yīng)收賬款  
案例12：ＺＢＷ公司為上市，走上財(cái)務(wù)造假不歸路
三、四個(gè)方面八個(gè)點(diǎn)判斷應(yīng)收賬款有沒(méi)有問(wèn)題
四、檢查分析應(yīng)收賬款五種方法
案例13：虛構(gòu)應(yīng)收賬款騙取銀行貸款3億，是騙子太狡猾還是銀行不夠?qū)I(yè)？
第二個(gè)科目  識(shí)別貨幣資金造假方法和分析內(nèi)容
一、貨幣資金造假四種方法
案例14：上市公司KMYY虛增貨幣資金299億，各行不良150億
二、七個(gè)方面判斷貨幣資金是否有問(wèn)題
第三個(gè)科目  識(shí)別預(yù)付賬款造假方法和分析內(nèi)容
一、預(yù)付賬款造假三種方法
二、虛增預(yù)付賬款操作流程和案例
案例15：創(chuàng)業(yè)板造假第一股：WFSK預(yù)付賬款造假
二、六個(gè)方面判斷預(yù)付賬款是否有問(wèn)題
第四個(gè)科目  識(shí)別存貨造假方法和分析內(nèi)容
一、存貨造假六種方法
二、財(cái)務(wù)造假4.0版：虛增收入  虛增存貨
案例16：上市公司LDD存貨造假
案例17：沒(méi)報(bào)表那么多存貨很可怕，7家銀行不良12億
三、六方面判斷存貨是否有問(wèn)題   
四、判斷存貨有問(wèn)題后，六個(gè)方法核實(shí)存貨
第五個(gè)科目  識(shí)別其他應(yīng)收款造假方法和分析內(nèi)容
一、其他應(yīng)收款造假四種方法
案例18：虛增實(shí)收資本  對(duì)應(yīng)虛增其他應(yīng)收款
案例19：其他應(yīng)收賬款被子公司長(zhǎng)期占用
二、分析其他應(yīng)收款四個(gè)方法
第六個(gè)科目  識(shí)別在建工程造假方法和分析內(nèi)容
一、在建工程造假四種方法
案例20：上市公司DEM在建工程造假
二、八個(gè)方面判斷在建工程是否有問(wèn)題
第七個(gè)科目  識(shí)別固定資產(chǎn)造假方法和分析內(nèi)容
一、固定資產(chǎn)造假四種方法 
二、虛假采購(gòu)固定資產(chǎn)，三張表結(jié)果
三、虛假采購(gòu)固定資產(chǎn)造假流程
四、不同類型固定資產(chǎn)造假授信案例
案例21：JZG固定資產(chǎn)造假
案例22：上市公司EKZY固定資產(chǎn)造假
案例23：虛增固定資產(chǎn)，導(dǎo)致占比高
五、兩個(gè)方面判斷固定資產(chǎn)有問(wèn)題
六、六個(gè)方面分析固定資產(chǎn)
第八個(gè)科目  識(shí)別長(zhǎng)期投資造假方法和分析內(nèi)容
一、長(zhǎng)期投資造假四種方法
二、六個(gè)方面判斷長(zhǎng)期投資是否有問(wèn)題
案例24：及時(shí)發(fā)現(xiàn)亂投資，收回3億潛在不良，其他銀行貸款全部不良
第九個(gè)科目  識(shí)別無(wú)形資產(chǎn)造假方法和分析內(nèi)容
一、無(wú)形資產(chǎn)造假五種方法
案例25：高評(píng)估土地價(jià)值，虛增無(wú)形資產(chǎn)
二、識(shí)別無(wú)形資產(chǎn)造假和分析五種方法
第十個(gè)科目  識(shí)別實(shí)收資本造假方法和分析內(nèi)容
一、實(shí)收資本造假四種方法
案例26：虛增實(shí)收資本，對(duì)應(yīng)虛增其他應(yīng)收款
二、識(shí)別實(shí)收資本造假和分析四種方法
第十一個(gè)科目  識(shí)別資本公積造假方法和分析內(nèi)容
一、資本公積造假四種方法
案例27 ：虛增固定資產(chǎn)，虛增資本公積
案例28：虛增無(wú)形資產(chǎn)，虛增資本公積
案例29：股東借款虛增資本公積
案例30：總公司借款虛增資本公積
二、資本公積六項(xiàng)來(lái)源
三、分析資本公積是否有問(wèn)題六種方法
案31：支行是怎么發(fā)現(xiàn)資本公積虛假的
第十二個(gè)科目  識(shí)別未分配利潤(rùn)造假方法和分析內(nèi)容
一、未分配利潤(rùn)造假方法
二、識(shí)別未分配利潤(rùn)造假方法
案例32：計(jì)算分析未分配利潤(rùn)虛假方法
第十三個(gè)科目：七個(gè)方面判斷短期貸款是否有問(wèn)題
第三節(jié)  識(shí)別利潤(rùn)表造假方法和分析內(nèi)容
一、銷售收入造假11種方法
案例33：上市公司BYT虛增銷售收入
案例34：BDH公司虛增收入3,524萬(wàn)元
案例35：虛增海外收入和利潤(rùn)
案例36：新三板財(cái)務(wù)造假第一股，SXY虛增收入利潤(rùn)
案例37：虛構(gòu)保理和貿(mào)易，HXGJ虛增收入利潤(rùn)
二、識(shí)別銷售收入造假方法
1、銷售六大方面異常：銷售客戶十個(gè)方面異常，銷售交易六個(gè)方面異常，銷售合同單據(jù)六個(gè)方面異常，貨幣資金配合收入造假六個(gè)異常，銷售回款四個(gè)方面異常，銷售其他四個(gè)異常情況
2、銷售收入造假12個(gè)特征
案例38：昆明機(jī)床虛假銷售產(chǎn)品，虛假退貨
注：由于時(shí)間關(guān)系，劃?rùn)M線部分，沒(méi)有時(shí)間講，略
三、識(shí)別銷售收入造假六種方法
方法一：看增值稅銷項(xiàng)發(fā)票，確認(rèn)收入利潤(rùn) 
方法二、查詢客戶報(bào)稅系統(tǒng)  確認(rèn)銷售收入
方法三：看銷售明細(xì)帳  核實(shí)有疑點(diǎn)的收入
方法四：看銀行對(duì)帳單   核實(shí)收入和現(xiàn)金流
方法五：利用三品三表和三流方法核實(shí)收入
方法六：綜合對(duì)比 交叉驗(yàn)證收入 有無(wú)問(wèn)題
四、識(shí)別成本費(fèi)用造假方法
案例35：少記成本和費(fèi)用，虛增利潤(rùn)
五、識(shí)別利潤(rùn)造假方法
1、利潤(rùn)造假12種方法
案例39：虛增利潤(rùn)，對(duì)應(yīng)虛增貨幣資金
案例40：JYKJ五種方法造假，虛增利潤(rùn)
2、識(shí)別利潤(rùn)造假8種方法
案例41：上市公司HNBM利潤(rùn)造假
注：由于時(shí)間關(guān)系，劃?rùn)M線部分，沒(méi)有時(shí)間講，略
第四節(jié)  現(xiàn)金流量表造假方法和識(shí)別技巧
一、現(xiàn)金流造假10種方法
案例42：FLZY虛增經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入
案例43：ＸＬＧＦ虛增經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入量
案例44：ＬＴＧＦ現(xiàn)金流造假
案例45：ＤＦＤＺ虛增經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入量
注：由于時(shí)間關(guān)系，劃?rùn)M線部分，沒(méi)有時(shí)間講，略
二、識(shí)別現(xiàn)金流造假方法
1、表內(nèi)結(jié)構(gòu)比例異常，判斷現(xiàn)金流有問(wèn)題
2、表間邏輯校驗(yàn)不符，判斷現(xiàn)金流有問(wèn)題
3、勾稽關(guān)系不符，現(xiàn)金流有問(wèn)題
4、核實(shí)現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出方法 
5、怎么看銀行對(duì)賬單
6、檢查分析現(xiàn)金流的四個(gè)重點(diǎn)

授信審查要點(diǎn)