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授信審批

課程大綱
第一章  準(zhǔn)確判斷授信用途和授信額度的方法
授信審批三方面準(zhǔn)確判斷授信用途和授信額度：一是五個(gè)知道準(zhǔn)確判斷授信用途和授信額度；二是分析兩個(gè)合同，驗(yàn)證兩個(gè)合同，交叉驗(yàn)證授信用途和授信額度；三是計(jì)算企業(yè)合理授信額度。
第一節(jié)  五個(gè)知道準(zhǔn)確判斷貸款用途和貸款金額
第一個(gè)知道：原料多少噸（貸款購(gòu)買原料多少噸、庫(kù)存現(xiàn)有該原料多少噸）；
第二個(gè)知道：產(chǎn)品多少噸（貸款購(gòu)買原料能生產(chǎn)產(chǎn)品多少噸、庫(kù)存現(xiàn)有該產(chǎn)品多少噸）；
第三個(gè)知道：原料夠企業(yè)生產(chǎn)使用多少天，如果原料夠企業(yè)生產(chǎn)使用超過60天，判斷貸款用途和貸款金額有問題；
第四個(gè)知道：產(chǎn)品能銷售多少天，如果產(chǎn)品銷售超過60天，判斷貸款用途和貸款金額有問題；
第五個(gè)知道：需要銷售產(chǎn)品與現(xiàn)有銷售合同在銷售數(shù)量上、時(shí)間上、金額上匹配程度，交流上述內(nèi)容計(jì)算方法和分析內(nèi)容。
案例1：相信常識(shí)，不相信奇跡：銀行會(huì)少受傷
一、工業(yè)品種少，五個(gè)知道：準(zhǔn)確判斷貸款用途和額度
案例2：五個(gè)知道判斷酒精公司3億貸款是否有問題
二、工業(yè)品種多，五個(gè)知道：準(zhǔn)確判斷貸款用途和額度
案例3：五個(gè)知道判斷醫(yī)藥企業(yè)貸款1億是否有問題
第二節(jié)  分析兩個(gè)合同，驗(yàn)證兩個(gè)合同，判斷貸款用途
案例4：對(duì)采購(gòu)合同等方面綜合分析，避免貸款不良
一、分析采購(gòu)合同八個(gè)方面，判斷貸款用途真實(shí)性，交叉驗(yàn)證去年采購(gòu)合同實(shí)際履行情況，判斷貸款時(shí)提供采購(gòu)合同真實(shí)性和履行的可能性。
二、分析銷售合同八個(gè)方面，判斷貸款用途真實(shí)性，交叉驗(yàn)證去年銷售合同實(shí)際履行情況，判斷貸款時(shí)提供銷售合同真實(shí)性和履行的可能性。
案例5：同行業(yè)客戶交易慣例、財(cái)務(wù)指標(biāo)對(duì)比分析，揭示上市公司造假，避免貸款不良
第三節(jié)  定量分析和定性分析相結(jié)合判斷貸款用途

第二章  計(jì)算企業(yè)合理授信額度的內(nèi)容和方法
一、計(jì)算企業(yè)合理授信額度科學(xué)公式
案例6：好企業(yè)各行蜂擁過度授信，貸款被挪用，9家銀行形成22億不良，說(shuō)明銀行掌握企業(yè)合理授信額度非常重要
二、計(jì)算存貨合理占用額的方法
1、原料品種3種以下合理占用額公式及案例
2、原料品種4種以上合理占用額公式及案例
3、計(jì)算在產(chǎn)品合理占用額公式及案例
4、產(chǎn)成品合理占用額公式及案例
三、應(yīng)收帳款合理占用額公式及案例
四、合理應(yīng)付帳款公式及案例

第三章  分析報(bào)表方法，識(shí)別造假技巧，判斷真實(shí)償債能力
授信審批分析財(cái)務(wù)報(bào)表六個(gè)前提：
第一個(gè)前提：報(bào)表基本真實(shí)，需要盡調(diào)和審批能夠識(shí)別企業(yè)報(bào)表是否虛假；
第二個(gè)前提：縱向和橫向進(jìn)行分析；
第三個(gè)前提：四個(gè)結(jié)合、四個(gè)方法、五個(gè)重點(diǎn)；
第四個(gè)前提：掌握不同類型企業(yè)財(cái)務(wù)特征、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)；
第五個(gè)前提：掌握不同行業(yè)財(cái)務(wù)特征、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)；
第六個(gè)前提：判斷未來(lái)償債能力。
授信審批跳出報(bào)表看報(bào)表：
一是通過四個(gè)有機(jī)結(jié)合，把財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)背后真實(shí)故事和實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況挖掘出來(lái)，使報(bào)表數(shù)據(jù)更鮮活，獲得真正有用信息。
二是報(bào)表數(shù)據(jù)是否反映了我們盡調(diào)了解的相關(guān)情況。
三是盡調(diào)了解的非財(cái)務(wù)因素，企業(yè)采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售、市場(chǎng)供求、經(jīng)營(yíng)模式等，是否體現(xiàn)在財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的特征。
四是與同行業(yè)客戶經(jīng)營(yíng)模式、財(cái)務(wù)指標(biāo)對(duì)比是否靠譜。
案例7：做空機(jī)構(gòu)揭示上市公司LNHS財(cái)務(wù)造假，各家銀行貸款出現(xiàn)不良，案例交流造假方法和識(shí)別技巧，授信審批檢查分析報(bào)表大體真實(shí)性的重要性
第一節(jié)  快速準(zhǔn)確判斷財(cái)務(wù)報(bào)表哪個(gè)科目有問題的方法
一、拿來(lái)報(bào)表：四招準(zhǔn)確判斷報(bào)表哪個(gè)科目有問題或虛假
第一招  表內(nèi)結(jié)構(gòu)比例異常，確定有問題科目
1、正常表內(nèi)結(jié)構(gòu)比例15個(gè)指標(biāo)參考值
2、表內(nèi)結(jié)構(gòu)比例異常10個(gè)指標(biāo)參考值
第二招：表間邏輯校驗(yàn)不符，確定有問題科目
1、三張報(bào)表是流量和存量之間的關(guān)系
2、表間邏輯校驗(yàn)正常的12指標(biāo)參考值
第三招：三張報(bào)表10大勾稽關(guān)系不符，確定有問題科目
第四招：科目余額大、增加多，確定有問題科目
二、23個(gè)指標(biāo)，交叉驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表哪個(gè)科目有問題
案例8：審計(jì)報(bào)表虛增收入24倍，銀行依據(jù)審計(jì)報(bào)告做貸款，被騙貸5.8億元
三、企業(yè)財(cái)務(wù)造假的12個(gè)特征
第二節(jié)  識(shí)別資產(chǎn)負(fù)債表造假方法和分析內(nèi)容
第一個(gè)科目：識(shí)別應(yīng)收賬款造假方法和分析內(nèi)容
1、應(yīng)收賬款造假四種方法
案例9：ＺＢＷ公司為上市，走上財(cái)務(wù)造假不歸路
2、四個(gè)方面八個(gè)點(diǎn)判斷應(yīng)收賬款有沒有問題
3、檢查分析應(yīng)收賬款五種方法
案例10：虛構(gòu)應(yīng)收賬款騙取A銀行貸款3億元，是騙子太狡猾還是銀行不夠?qū)I(yè)？
第二個(gè)科目：識(shí)別貨幣資金造假方法和分析內(nèi)容
1、貨幣資金造假四種方法
案例11：上市公司ＫＭＹＹ公司虛增貨幣資金，銀行貸款出不良 
2、七個(gè)方面判斷貨幣資金是否有問題
第三個(gè)科目：識(shí)別預(yù)付賬款造假方法和分析內(nèi)容
1、預(yù)付賬款造假三種方法
案例12：創(chuàng)業(yè)板造假第一股：WFSK預(yù)付賬款造假
2、六個(gè)方面判斷預(yù)付賬款是否有問題
第四個(gè)科目：識(shí)別存貨造假方法和分析內(nèi)容
1、存貨造假六種方法
案例13：上市公司LDD存貨造假
案例14：沒有報(bào)表上那么多的存貨很可怕，導(dǎo)致七家銀行貸款出現(xiàn)不良
2、六方面判斷存貨是否有問題   
3、判斷存貨有問題后，六個(gè)方法核實(shí)存貨
第五個(gè)科目：識(shí)別短期投資造假方法和分析內(nèi)容
第六個(gè)科目：識(shí)別應(yīng)收票據(jù)造假方法和分析內(nèi)容
第七個(gè)科目：識(shí)別其他應(yīng)收款造假方法和分析內(nèi)容
1、其他應(yīng)收款造假四種方法
案例15：虛增實(shí)收資本  對(duì)應(yīng)虛增其他應(yīng)收款
案例16：其他應(yīng)收賬款被子公司長(zhǎng)期占用
2、分析其他應(yīng)收款四個(gè)方法
第八個(gè)科目：識(shí)別在建工程造假方法和分析內(nèi)容
1、在建工程造假四種方法
案例17：上市公司DEM在建工程造假
2、八個(gè)方面判斷在建工程是否有問題
第九個(gè)科目：識(shí)別固定資產(chǎn)造假方法和分析內(nèi)容
1、固定資產(chǎn)造假四種方法 
案例18：JZG固定資產(chǎn)造假
案例19：虛增固定資產(chǎn)，導(dǎo)致占比高
2、兩個(gè)方面判斷固定資產(chǎn)有問題
3、六個(gè)方面檢查分析固定資產(chǎn)
第十個(gè)科目：識(shí)別長(zhǎng)期投資造假方法和分析內(nèi)容
1、長(zhǎng)期投資造假四種方法
案例20：企業(yè)對(duì)外亂投資，銀行貸款出現(xiàn)不良
2、六個(gè)方面判斷長(zhǎng)期投資是否有問題
第十一個(gè)科目：識(shí)別無(wú)形資產(chǎn)造假方法和分析內(nèi)容
1、無(wú)形資產(chǎn)造假五種方法
案例21：高評(píng)估土地價(jià)值，虛增無(wú)形資產(chǎn)
2、識(shí)別無(wú)形資產(chǎn)造假和分析五種方法
第十二個(gè)科目：識(shí)別實(shí)收資本造假方法和分析內(nèi)容
1、實(shí)收資本造假四種方法
案例22：虛增實(shí)收資本，對(duì)應(yīng)虛增其他應(yīng)收款
2、識(shí)別實(shí)收資本造假和分析四種方法
第十三個(gè)科目：識(shí)別資本公積造假方法和分析內(nèi)容
1、資本公積造假四種方法
案例23：虛增固定資產(chǎn)，虛增資本公積
案例24：股東借款虛增資本公積
2、資本公積六項(xiàng)來(lái)源
3、分析資本公積是否有問題六種方法
案例25：授信審批是怎么發(fā)現(xiàn)中小企業(yè)資本公積虛假的
第十四個(gè)科目：識(shí)別未分配利潤(rùn)造假方法和分析內(nèi)容
1、未分配利潤(rùn)造假方法
2、識(shí)別未分配利潤(rùn)造假方法
案例26：計(jì)算分析未分配利潤(rùn)虛假方法
第十五個(gè)科目：七個(gè)方面判斷短期貸款是否有問題
第三節(jié)  識(shí)別利潤(rùn)表造假方法和分析內(nèi)容
一、銷售收入造假十一種方法
案例27：上市公司BDH公司虛增收入3,524萬(wàn)元
二、識(shí)別銷售收入造假方法
1、銷售六大方面異常：銷售客戶10個(gè)方面異常，銷售交易6個(gè)方面異常，銷售合同單據(jù)6個(gè)方面異常，貨幣資金配合收入造假6個(gè)異常，銷售回款4個(gè)方面異常，其他4個(gè)異常。
2、銷售收入造假十二個(gè)特征
案例28：上市公司KMJC虛假銷售產(chǎn)品，虛假退貨
3、識(shí)別銷售收入造假六種方法
方法一：看增值稅銷項(xiàng)發(fā)票，確認(rèn)收入利潤(rùn) 
方法二、查詢客戶報(bào)稅系統(tǒng)，確認(rèn)銷售收入
方法三：看銷售明細(xì)帳，核實(shí)有疑點(diǎn)的收入
方法四：看銀行對(duì)帳單，核實(shí)收入和現(xiàn)金流
方法五：利用三品三表和三流方法核實(shí)收入
方法六：綜合對(duì)比，交叉驗(yàn)證收入，有無(wú)問題
第四節(jié)  現(xiàn)金流量表造假方法和識(shí)別技巧
一、現(xiàn)金流造假十種方法
案例29：FLZY虛增經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入
二、識(shí)別現(xiàn)金流造假、核實(shí)現(xiàn)金流入量方法
1、表內(nèi)結(jié)構(gòu)比例異常，判斷現(xiàn)金流有問題
2、表間邏輯校驗(yàn)不符，判斷現(xiàn)金流有問題
3、勾稽關(guān)系不符，現(xiàn)金流有問題
4、核實(shí)現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出方法 
5、怎么看銀行對(duì)賬單
6、檢查分析現(xiàn)金流的四個(gè)重點(diǎn)

第四章  企業(yè)產(chǎn)品、行業(yè)分析內(nèi)容和方法
一、企業(yè)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品或商品分析14個(gè)內(nèi)容
二、行業(yè)特征與發(fā)展趨勢(shì)分析10個(gè)內(nèi)容
案例30：有效的行業(yè)分析，避免3億固貸不良

第五章   測(cè)還款資金來(lái)源
一、預(yù)測(cè)貸款到期前銷售收入方法
二、預(yù)測(cè)貸款到期前現(xiàn)金流入量方法
三、預(yù)測(cè)貸款到期前現(xiàn)金流出量方法

第六章   識(shí)別企業(yè)隱性負(fù)債七種方法
一、企業(yè)隱藏負(fù)債：五種類型 
二、企業(yè)隱藏負(fù)債：造假方法
三、識(shí)別隱藏負(fù)債七種方法

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