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經(jīng)營預(yù)算與成本管控課程

課程背景
企業(yè)成本控制及利潤管控的核心是事前的管理，事前管理當(dāng)然離不開企業(yè)的預(yù)算管理，企業(yè)全面預(yù)算管理的重要性已不言而喻，它已經(jīng)成為企業(yè)管理不可或缺的手段。但今天很多經(jīng)營者將預(yù)算管理變成了一個(gè)數(shù)字游戲，常常是拍腦袋式地訂個(gè)目標(biāo)，最多將目標(biāo)分解到月度，認(rèn)為預(yù)算就這樣完成了。一套沒有行動計(jì)劃所對應(yīng)的預(yù)算，無疑像是在沙灘上建城堡，經(jīng)不起任何風(fēng)雨的。全面預(yù)算不僅僅一個(gè)數(shù)字，而是一個(gè)由目標(biāo)的制訂、計(jì)劃、執(zhí)行、控制、分析考核等一系列的管理過程，更是一個(gè)將企業(yè)績效管理和企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行力有效結(jié)合的系統(tǒng)管理工具，一個(gè)優(yōu)化和完善戰(zhàn)略執(zhí)行和提升綜合管理的最平常又最核心的管理工作。通過嚴(yán)格地實(shí)行全面預(yù)算管理，*可能的降低支出提升企業(yè)利潤，是每一個(gè)企業(yè)最為關(guān)心的重大實(shí)際問題。
本課程將通過理論講解與實(shí)踐操作及模擬演練，并結(jié)合具體的國內(nèi)實(shí)例分析更直觀、更生動、更易接受地讓學(xué)員學(xué)習(xí)和掌握如下問題： 如何合理擬訂企業(yè)預(yù)算目標(biāo)、制定實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的行動方案，并結(jié)合企業(yè)的自身狀況設(shè)計(jì)控制要點(diǎn)，使預(yù)算得到有效的實(shí)施。

課程收益：
● 通過模擬演練，理解企業(yè)成本管控的關(guān)鍵
● 掌握成本控制及年度經(jīng)營目標(biāo)制定的關(guān)鍵，避免見好就收窘境；
● 掌握年度目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵，制定實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的行動計(jì)劃；
● 掌握全面預(yù)算管理的重點(diǎn)和難點(diǎn), 為實(shí)施預(yù)算控制奠定基礎(chǔ)；
● 增強(qiáng)對預(yù)算編制和過程控制的技巧, 掌握預(yù)算管理和控制的實(shí)際操作；

課程對象：企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、企業(yè)中、高層非財(cái)務(wù)管理人員和骨干（為保證課程的效果，人員不得超過80人）

課程大綱
第一講：企業(yè)經(jīng)營與財(cái)務(wù)管理思維
1、為什么收入上升了，利潤卻沒有上升？
2、為什么有利潤，但現(xiàn)金流卻越來越緊張？
3、企業(yè)的規(guī)模多大合適？如：明年的銷售越大越好嗎？
4、案例分析：銷售的增長對企業(yè)的影響是什么？
5、解決企業(yè)資金問題的途徑只有借款嗎？
6、企業(yè)預(yù)算管理與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范
7、預(yù)算如何影響企業(yè)各業(yè)務(wù)部門的業(yè)績

第二講：企業(yè)成本構(gòu)成及管理基礎(chǔ)
1、如何提升企業(yè)的經(jīng)營利潤？
2、分析銷售、單價(jià)及成本費(fèi)用對利潤的影響
3、成本控制的1個(gè)核心與5個(gè)關(guān)鍵
4、梳理企業(yè)現(xiàn)有成本的構(gòu)成情況
5、企業(yè)成本的分類及屬性分析
6、企業(yè)固定成本與變動成本對企業(yè)利潤的影響
7、利用盈虧平衡的思維提升企業(yè)的盈利
8、如何利用量本利法理性做出企業(yè)的產(chǎn)品及設(shè)備投資？

第三講：企業(yè)成本管控與年度經(jīng)營計(jì)劃模擬演練
關(guān)鍵步驟：目標(biāo)制訂—經(jīng)營計(jì)劃—預(yù)算管理—落地實(shí)施
1、經(jīng)營的過程中出現(xiàn)了什么問題
2、為什么會虧損?為什么現(xiàn)金流斷裂？
3、企業(yè)目標(biāo)是如何制訂的
4、實(shí)現(xiàn)年度目標(biāo)的的關(guān)鍵是什么
5、年度經(jīng)營計(jì)劃是否可行？資源能否支撐？
6、企業(yè)預(yù)算的編制與實(shí)施有哪些關(guān)鍵

第四講：預(yù)算具體編制方法和技巧與年度經(jīng)營計(jì)劃制訂
一、總結(jié)回顧本年度目標(biāo)執(zhí)行情況
1、回顧本年度目標(biāo)及分解目標(biāo)
2、總結(jié)本年度預(yù)算執(zhí)行過程中的亮點(diǎn)與不足
3、分析執(zhí)行過程中的成功與失敗的關(guān)鍵要素
4、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、吸取教訓(xùn)、改正措施、增加舉措，為明年預(yù)算管理奠定基礎(chǔ)
二、年度目標(biāo)的制訂
1、確定公司或部門未來中長期目標(biāo)（通常三到五年）
2、確定階段性目標(biāo)及明年短期經(jīng)營目標(biāo)
3、年度目標(biāo)制訂過程中應(yīng)考慮的要素
4、年度經(jīng)營目標(biāo)的 SMART 原則
5、如何避免預(yù)算松弛與預(yù)算過度的問題
三、企業(yè)全面預(yù)算的編制流程
1、全面預(yù)算工作的時(shí)間安排
2、明確預(yù)算編制的責(zé)任主體
3、全面預(yù)算編制的12個(gè)步驟
4、全面預(yù)算編制的流程
四、年度經(jīng)營計(jì)劃制訂的方法和工具
1、回顧上年度成功與失敗要素的總結(jié)分析
2、明確各部門（責(zé)任單位）明年度目標(biāo)
3、分析年度目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的障礙與機(jī)會（SWOT分析）
4、制訂明年度目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵策略
5、計(jì)劃：關(guān)鍵策略實(shí)施時(shí)間、步驟及資源
6、評估各部門年度經(jīng)營計(jì)劃的可行性
7、確定各部門KPI指標(biāo)和獎(jiǎng)懲措施
五、年度預(yù)算的編制與執(zhí)行
1、預(yù)算編制的6大方法
2、預(yù)算編制的3種模式
3、各部門根據(jù)銷售年度目標(biāo)、經(jīng)營計(jì)劃編制年度預(yù)算
4、預(yù)算的執(zhí)行及存在問題分析
5、預(yù)算反饋與分析
6、預(yù)算調(diào)整的程序與方法
實(shí)例演示：具體預(yù)算編制

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