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建筑業(yè)稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn)

課程收益：
隨著我國稅收制度的不斷完善和以數(shù)治稅背景下，智慧稅務(wù)自動(dòng)預(yù)警，數(shù)據(jù)比對(duì)年限延長。建筑業(yè)歷史遺留問題突出，建筑和勞務(wù)企業(yè)的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)也日益凸顯。為了幫助企業(yè)更好地應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查，提高財(cái)務(wù)管理水平，本次課程將對(duì)大數(shù)據(jù)下財(cái)稅合規(guī)管理要點(diǎn)和新《公司法》對(duì)財(cái)務(wù)管理的影響為抓手，以建筑業(yè)稅務(wù)稽查案例為，對(duì)涉稅風(fēng)險(xiǎn)排查與應(yīng)對(duì)的方法進(jìn)行全面解析。

課程方式：
本次課程全程案例，對(duì)財(cái)稅政策的深入了解和掌握，確保自身稅務(wù)合規(guī)，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；通過數(shù)十個(gè)稽查案例、判例全面解析，指導(dǎo)實(shí)際工作，規(guī)范財(cái)務(wù)管理及稅務(wù)實(shí)操處理，合法、合理進(jìn)行稅收籌劃，優(yōu)化企業(yè)稅負(fù)。

培訓(xùn)對(duì)象：
公司經(jīng)營班子成員、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、中高層管理人員及業(yè)務(wù)骨干等。注：企業(yè)團(tuán)隊(duì)一起參加，課程收益*。

課程大綱：
第一部分 大數(shù)據(jù)監(jiān)管下的合規(guī)管理要點(diǎn)
1.現(xiàn)行的四大發(fā)票開具系統(tǒng)
2.數(shù)字化電子發(fā)票改革與稅務(wù)數(shù)字賬戶的功能
（1）數(shù)字化電子發(fā)票變革核心
（2）電子發(fā)票授信額度的11個(gè)核心指標(biāo)與7個(gè)配置指標(biāo)
（3）稅務(wù)數(shù)字賬戶的核心功能

3.建筑服務(wù)發(fā)票的預(yù)繳數(shù)據(jù)共享與備注欄注意事項(xiàng)
（1）建筑服務(wù)兩類預(yù)繳事項(xiàng)與部分區(qū)域特殊預(yù)繳政策管理
（2）電子發(fā)票時(shí)代未預(yù)繳的涉稅風(fēng)險(xiǎn)提示

4.旅客運(yùn)輸服務(wù)的抵扣關(guān)聯(lián)與貨物運(yùn)輸發(fā)票管理
（1）旅客運(yùn)輸服務(wù)發(fā)票的抵扣管理
（2）新航空票與新鐵路發(fā)票
（3）貨物運(yùn)輸發(fā)票應(yīng)注意哪些問題

5.大數(shù)據(jù)比對(duì)分析中的指標(biāo)管理與報(bào)表數(shù)據(jù)管理
（1）近年來稅務(wù)稽查動(dòng)向
（2）哪些經(jīng)營與財(cái)稅指標(biāo)需要企業(yè)特別注意？

6.取得“異常”發(fā)票涉及的稅費(fèi)調(diào)整及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
（1）供應(yīng)商走逃失聯(lián)
（2）受供應(yīng)鏈連累的異常發(fā)票處理
（3）異常發(fā)票的企業(yè)所得稅是否需要調(diào)整

7.新《公司法》對(duì)建筑業(yè)財(cái)稅管理的影響
（1）注冊(cè)資本實(shí)繳期限對(duì)建筑企業(yè)的影響
（2）五年實(shí)繳新規(guī)對(duì)債務(wù)管理的影響
（3）認(rèn)繳過渡期限內(nèi)應(yīng)注意哪些事項(xiàng)
（4）認(rèn)繳內(nèi)股東未出資借款利息在企業(yè)所得稅前扣除
（5）非貨幣性資產(chǎn)出資應(yīng)注意的涉稅事項(xiàng)
（6）認(rèn)繳期限內(nèi)自然人轉(zhuǎn)讓股權(quán)事項(xiàng)

8.建筑業(yè)企業(yè)合同印花稅涉稅管理
（1）合同印花稅的應(yīng)稅憑證不止合同
（2）印花稅的納稅地點(diǎn)與納稅時(shí)間
（3）建筑業(yè)中EPC、聯(lián)合體、植物養(yǎng)護(hù)等特定業(yè)務(wù)的印花稅
（4）結(jié)算額與合同額不一致

9.邊角料與資產(chǎn)處置中不合規(guī)操作風(fēng)險(xiǎn)
（1）邊角料處置的會(huì)計(jì)處理與涉稅風(fēng)險(xiǎn)
（2）邊角料處置濫用簡易計(jì)稅方法風(fēng)險(xiǎn)大
（3）固定資產(chǎn)處置應(yīng)注意的增值稅問題與會(huì)計(jì)處理

10.收入成本的核算未區(qū)分項(xiàng)目的涉稅風(fēng)險(xiǎn)
（1）建筑業(yè)項(xiàng)目損益核算原則
（2）未按項(xiàng)目核算收入、成本的稅負(fù)風(fēng)險(xiǎn)
（3）無法區(qū)分使用項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣
（4）兼用于簡易與一般兩種計(jì)稅方式的租賃設(shè)備
（5）兼用于簡易與一般兩種計(jì)稅方式的不動(dòng)資產(chǎn)

11.中途轉(zhuǎn)換計(jì)稅方式稅方式的涉稅風(fēng)險(xiǎn)
（1）選擇簡易計(jì)稅方法的條件
（2）轉(zhuǎn)換計(jì)稅方式的限制
（3）轉(zhuǎn)換計(jì)稅方式應(yīng)考慮造價(jià)因素

12.預(yù)收款涉及的“兩稅收入”處理不當(dāng)?shù)纳娑愶L(fēng)險(xiǎn)
（1）預(yù)收款需要預(yù)繳企業(yè)所得稅嗎？
（2）預(yù)收款可以開具哪些票據(jù)？對(duì)納稅義務(wù)的影響是什么
（3）”兩稅收入“出現(xiàn)不一致一定有問題嗎？

13.以房抵債過程中存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)
（1）以房抵債如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？以房抵債涉及哪些稅費(fèi)？
（2）以房抵債協(xié)議的諾成性與實(shí)踐性爭議
（3）以房抵債對(duì)工程款優(yōu)先受償權(quán)的影響
（4）三方以房抵債的財(cái)稅處理

14.結(jié)算過程中涉及債務(wù)重組處理不當(dāng)?shù)纳娑愶L(fēng)險(xiǎn)
（1）工程結(jié)算與審計(jì)結(jié)論的關(guān)系
（2）結(jié)算時(shí)各類扣款事項(xiàng)如何處理
（3）收取和支付延期付款利息、商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)補(bǔ)償
（4）結(jié)算時(shí)以物抵債賬面價(jià)值與市場價(jià)值不一致

15.商票、保理方式辦理結(jié)算存在的補(bǔ)償性收入涉稅問題
（1）商業(yè)承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓所承擔(dān)的法律風(fēng)險(xiǎn)
（2）保理費(fèi)發(fā)票能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
（3）商票與保理費(fèi)補(bǔ)償?shù)纳娑愄幚?/p>

第二部分 實(shí)務(wù)案例解析涉稅風(fēng)險(xiǎn)排查與應(yīng)對(duì)
1.未分配利潤轉(zhuǎn)增資本算不算分紅
（1）個(gè)人股東直接分紅
（2）個(gè)人股東借錢未還（特定情形）
（3）以物抵債、以房抵債
（4）個(gè)人溢價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán)
（5）未分配利潤轉(zhuǎn)增資本
稽查案例：用未分配利潤轉(zhuǎn)增資本按分紅處理補(bǔ)稅600萬元
稽查案例：投資不具有合理商業(yè)目的的損失，不允許稅前扣除

2.工程已經(jīng)完工合同收入未確認(rèn)存在哪些涉稅風(fēng)險(xiǎn)？
（1）會(huì)計(jì)收入確認(rèn)原則
（2）增值稅收入確認(rèn)原則
（3）企業(yè)所得稅收入確認(rèn)原則
稽查案例：竣工未結(jié)算項(xiàng)目涉稅稽查解析
判例：已完工并投入使用，但尚未辦理決算手續(xù)被定偷稅

3.取得農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票應(yīng)注意抵扣風(fēng)險(xiǎn)和虛開風(fēng)險(xiǎn)
（1）農(nóng)產(chǎn)品抵扣憑證及抵扣原則總結(jié)
（2）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的納稅申報(bào)差異
（3）如何判別農(nóng)產(chǎn)品自產(chǎn)自銷及風(fēng)險(xiǎn)防范
（4）虛開農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)提示
稽查案例：竣工未結(jié)算項(xiàng)目涉稅稽查解析
實(shí)務(wù)案例：掛靠項(xiàng)目——商貿(mào)公司沒有地、沒有人怎么自產(chǎn)？

4.建筑企業(yè)增值稅留抵稅額退稅風(fēng)險(xiǎn)提示
（1）非小微、非六大行業(yè)企業(yè)增值稅留抵退稅事項(xiàng)
（2）六大行業(yè)企業(yè)增值稅留抵退稅事項(xiàng)
（3）小微企業(yè)增值稅留抵退稅事項(xiàng)
（4）留底退稅風(fēng)險(xiǎn)自查與建筑業(yè)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)判斷
稽查案例：申請(qǐng)留抵退稅時(shí)請(qǐng)自重

5.暫估成本沒有任何依據(jù)存在什么涉稅風(fēng)險(xiǎn)
（1）成本已發(fā)生，因未付款暫時(shí)未取得發(fā)票
（2）因供應(yīng)商注銷無法取得發(fā)票
（3）不是成本，卻做了暫估成本
稽查案例：建筑企業(yè)暫估成本沒有任何依據(jù)，未按規(guī)定納稅調(diào)整，被定“偷稅”

6.建筑企業(yè)發(fā)放農(nóng)民工工資未代扣代繳個(gè)稅
（1）《保障農(nóng)民工工資支付條例》對(duì)總包方與分包方的影響
（2）代發(fā)農(nóng)民工工資的財(cái)稅處理
（3）建筑企業(yè)支付農(nóng)民工勞動(dòng)報(bào)酬代扣代繳個(gè)稅的困境
稽查案例：建筑企業(yè)發(fā)放農(nóng)民工工資未代扣代繳個(gè)稅被罰

7.建筑企業(yè)注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為自己虛開發(fā)票
（1）個(gè)體戶、個(gè)獨(dú)與公司制企業(yè)區(qū)別
（2）利用個(gè)體戶進(jìn)行稅務(wù)籌劃與虛開發(fā)票僅一線之隔
（3）SPV載體的四個(gè)核心要素管理
稽查案例：建筑企業(yè)讓員工設(shè)立兩個(gè)個(gè)體戶給自己開票被定為虛開

8.在“洼地”注冊(cè)公司取得的財(cái)政返還是否需要繳納企業(yè)所得稅
（1）洼地形成的原因
（2）洼地的類型與發(fā)展趨勢
（3）洼地的財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)與稅收返還涉稅
（4）洼地的稅收風(fēng)險(xiǎn)提示
稽查案例：取得財(cái)政返還未申報(bào)納稅、利用個(gè)體核定征收給自己虛開發(fā)票被罰
稽查案例：在洼地設(shè)立建材銷售公司取得財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)未交企業(yè)所得稅被罰

9.濫用簡易計(jì)稅政策涉稅風(fēng)險(xiǎn)
（1）建筑企業(yè)可以選擇簡易計(jì)稅的情形
（2）勞務(wù)大包選擇簡易計(jì)稅的風(fēng)險(xiǎn)
（3）建筑業(yè)經(jīng)常接觸的簡易計(jì)稅事項(xiàng)與差額扣除
稽查案例：建筑企業(yè)簡易計(jì)稅項(xiàng)目多扣除分包款被定偷稅
稽查案例：稅務(wù)機(jī)關(guān)處置一起建筑業(yè)納稅人濫用簡易計(jì)稅方法案例

10.錯(cuò)誤適用低稅稅率可能引發(fā)大風(fēng)險(xiǎn)
（1）特定業(yè)務(wù)涉及的兼營與混合銷售
（2）按混合銷售適用低稅率存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)
稽查案例：經(jīng)營租賃濫用濕租稅率交稅，被定“偷稅”
稽查案例：施工現(xiàn)場的吊裝服務(wù)屬于租賃還是物流輔助

11.建筑業(yè)應(yīng)注意的“靈活用工平臺(tái)”涉稅風(fēng)險(xiǎn)
（1）平臺(tái)經(jīng)濟(jì)特征與平臺(tái)的功能定位
（2）以網(wǎng)約車的商業(yè)模式為例解析平臺(tái)的法務(wù)、稅務(wù)問題
（3）建筑業(yè)使用靈活用平臺(tái)的核心風(fēng)險(xiǎn)
稽查案例：通過“靈活用工”平臺(tái)虛開發(fā)票，套取現(xiàn)金用于支付提成費(fèi)、推廣費(fèi)被罰

12.取得個(gè)人代開的發(fā)票應(yīng)該注意哪些涉稅風(fēng)險(xiǎn)
（1）取得個(gè)人代開發(fā)票的5個(gè)核心風(fēng)險(xiǎn)提示
（2）個(gè)人所得稅稅目與扣繳義務(wù)關(guān)系
（3）實(shí)務(wù)中常見的個(gè)稅稅目與扣繳義務(wù)爭議
稽查案例：某建筑公司違規(guī)取得個(gè)人代開發(fā)票案連補(bǔ)帶罰2000多萬

13.關(guān)聯(lián)企業(yè)交易定價(jià)與利潤轉(zhuǎn)移涉稅風(fēng)險(xiǎn)
（1）非關(guān)聯(lián)方與關(guān)聯(lián)方的債務(wù)免除差異
（2）關(guān)聯(lián)交易定價(jià)不允許涉嫌的利潤轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)
稽查案例：集團(tuán)公司設(shè)立采購公司集中采購物資進(jìn)行利潤轉(zhuǎn)移，被稅局追繳千萬稅款

14.甲方轉(zhuǎn)售電力不開具發(fā)票的涉稅風(fēng)險(xiǎn)
（1）該不該開票——是否銷售應(yīng)稅服務(wù)/貨物
（2）能不能開票——超經(jīng)營范圍
（3）開什么發(fā)票——增值稅稅目稅率
（4）什么情況下可以不開票
（5）承擔(dān)電費(fèi)的一方如何處理
稽查案例：轉(zhuǎn)售電力未開具發(fā)票直接沖減管理費(fèi)用被罰
稽查案例：房開公司向建筑企業(yè)轉(zhuǎn)售電力未開票未確認(rèn)收入被認(rèn)定為偷稅

15.違法轉(zhuǎn)包提供的發(fā)票應(yīng)如何控制涉稅風(fēng)險(xiǎn)？
（1）轉(zhuǎn)包與掛靠的區(qū)別
（2）轉(zhuǎn)包與掛靠涉及的行政處罰差異
（3）轉(zhuǎn)包與掛靠發(fā)票管理差異
（4）差額扣除違法轉(zhuǎn)包、違法分包款的風(fēng)險(xiǎn)提示
行處案例：總包單位肢解分包、違法轉(zhuǎn)包給7個(gè)人被按照合同額的0.6%處罰
稽查案例：違法轉(zhuǎn)包方提供的發(fā)票被認(rèn)定為虛開發(fā)票
第三部分：答疑環(huán)節(jié)

講師介紹：
林久時(shí)老師
來自建筑業(yè)財(cái)稅管理一線的實(shí)戰(zhàn)派講師，曾在大型央企擔(dān)任財(cái)務(wù)處處長?，F(xiàn)專職從事財(cái)稅服務(wù)工作，專注建筑業(yè)領(lǐng)域財(cái)稅實(shí)務(wù)問題研究，已出版《建筑企業(yè)財(cái)稅處理與合同涉稅管理》第一版、《建筑企業(yè)財(cái)稅處理與合同涉稅管理》第二版、《建筑施工企業(yè)全生命周期財(cái)稅處理與風(fēng)險(xiǎn)防范（案例版）》等著作。對(duì)建筑業(yè)財(cái)務(wù)疑難問題解決、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制、成本管理等實(shí)務(wù)內(nèi)容有獨(dú)到見解。曾為多家央企、國企、民企、建筑業(yè)協(xié)會(huì)等近百家單位提供過內(nèi)訓(xùn)服務(wù)。

建筑業(yè)稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn)