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個人所得稅匯算課程

課程背景：
1. 稅收政策調(diào)整與法規(guī)更新
隨著經(jīng)濟社會的發(fā)展和稅制改革的推進，個人所得稅制度不斷完善和調(diào)整。個人所得稅匯算清繳作為一項重要的稅收政策，其相關(guān)法規(guī)、政策和操作規(guī)程也經(jīng)常發(fā)生變化。因此，學(xué)習(xí)個人所得稅匯算清繳課程有助于及時了解*的稅收政策和法規(guī)變化，保證納稅人在申報時能夠合規(guī)操作，*程度地享受稅收優(yōu)惠政策。
2. 納稅人需求與稅務(wù)征管要求
隨著個人收入水平的提高和稅收意識的增強，越來越多的納稅人開始關(guān)注個人所得稅的申報和繳納問題。同時，稅務(wù)機關(guān)也加大了對個人所得稅征管的力度，加強了對納稅人申報情況的監(jiān)控和審查。因此，學(xué)習(xí)個人所得稅匯算清繳課程有助于提高納稅人的申報意識和自我保護能力，避免稅收風(fēng)險和稅務(wù)糾紛。
3. 財務(wù)會計及稅務(wù)從業(yè)人員的專業(yè)素養(yǎng)提升
個人所得稅匯算清繳涉及復(fù)雜的稅法知識和稅務(wù)操作技能，對于財務(wù)會計及稅務(wù)從業(yè)人員來說，掌握個人所得稅匯算清繳相關(guān)知識是提升專業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)競爭力的重要途徑。因此，學(xué)習(xí)個人所得稅匯算清繳課程有助于財務(wù)會計及稅務(wù)從業(yè)人員提升自身技能水平，更好地為企業(yè)和個人提供稅務(wù)咨詢和服務(wù)。
4. 稅收管理與社會治理的需要
個人所得稅是國家財政收入的重要來源之一，對于維護社會公平、促進經(jīng)濟發(fā)展和實現(xiàn)稅收管理目標(biāo)具有重要意義。個人所得稅匯算清繳作為稅收管理的重要環(huán)節(jié)，關(guān)系到稅收征管的公平性、透明度和有效性。因此，學(xué)習(xí)個人所得稅匯算清繳課程有助于提高稅務(wù)管理人員的專業(yè)水平和管理能力，更好地履行稅收管理職責(zé)，維護國家稅收秩序和社會穩(wěn)定。

課程收益：
以系統(tǒng)性、全面性、實用性為特色，通過理論知識的介紹、案例分析以及實操演練，使學(xué)員能夠靈活運用所學(xué)知識解決實際問題。
結(jié)合*稅收政策與實務(wù)案例，及時更新課程內(nèi)容，保證學(xué)員獲取的知識具有前瞻性和實用性。
融合互動討論與課堂練習(xí)，促進學(xué)員之間的交流與學(xué)習(xí)，提高學(xué)員的學(xué)習(xí)效果和實操能力。
本課程旨在系統(tǒng)介紹個人所得稅匯算清繳相關(guān)知識，包括適用范圍、計算方法、申報流程等內(nèi)容，以幫助學(xué)員全面理解和掌握個人所得稅匯算清繳的要點。

課程方法：
理論講授、案例分析、互動討論、實操演練

課程對象：
本課程適用于從事個人所得稅申報與匯算清繳工作的稅務(wù)從業(yè)人員、財務(wù)人員，以及對個人所得稅匯算清繳有需求的相關(guān)人士。

課 綱
第一講 個人所得稅專項附加扣除
“專項附加扣除”政策沿革
七項個人所得稅專項附加扣除（個稅專項附加扣除）
2018-2023年政策變化
【政策依據(jù)】《*關(guān)于提高個人所得稅有關(guān)專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)的通知》
兩個相關(guān)問題解惑
之前已經(jīng)填報享受過專項附加扣除，是否需要重新報送相關(guān)信息？
在限額提高之前多繳的稅款如何處理？

第二講 “專項附加扣除”分項總結(jié)
子女教育支出如何扣除
【圖示】扣除范圍、扣除方式、扣除標(biāo)準(zhǔn)、扣除主體、注意事項
兩個特別提醒
兩個常見問題
繼續(xù)教育支出如何扣除
【圖示】扣除范圍、扣除方式、扣除標(biāo)準(zhǔn)、扣除主體、注意事項
特別提醒
四個常見問題
大病醫(yī)療支出如何扣除
【圖示】扣除范圍、扣除方式、扣除標(biāo)準(zhǔn)、扣除主體、注意事項
三個常見問題
住房貸款利息支出如何扣除
【圖示】扣除范圍、扣除方式、扣除標(biāo)準(zhǔn)、扣除主體、注意事項
四個常見問題
住房租金支出如何扣除
【圖示】扣除范圍、扣除方式、扣除標(biāo)準(zhǔn)、扣除主體、注意事項
  兩個常見問題
贍養(yǎng)老人支出如何扣除
【圖示】扣除范圍、扣除方式、扣除標(biāo)準(zhǔn)、扣除主體、注意事項
四個常見問題
嬰幼兒照護支出如何扣除
【圖示】扣除范圍、扣除方式、扣除標(biāo)準(zhǔn)、扣除主體、注意事項
六項特別提醒
個人養(yǎng)老金如何扣除
app中界面呈現(xiàn)圖
【案例】假設(shè)納稅人目前適用稅率為10%，每年繳納1.2萬元，可以少交多少個稅？

第三講 經(jīng)營所得預(yù)繳個稅方法
【圖示】個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報表（B表）
時間
計稅依據(jù)
適用稅率
個獨和合伙企業(yè)對外投資分回股息、利息、紅利繳稅方法

第四講 個人所得稅稅收優(yōu)惠政策
個體工商戶
政策要點
政策依據(jù)
疫情防控
政策要點【圖示】
政策依據(jù)
全年一次性獎金
免于辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳
上市公司股權(quán)激勵單獨計稅
滬港、深港股票市場交易互聯(lián)互通機制和內(nèi)地與香港基金互認(rèn)
自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)
支持和促進重點群體就業(yè)創(chuàng)業(yè)
外籍個人有關(guān)津補貼

第五講 個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點政策專欄
個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點12項政策問答
個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點政策10項問答

第六講 代扣代繳四大常見稅務(wù)風(fēng)險剖析
風(fēng)險一：扣繳義務(wù)人未履行代扣代繳義務(wù)，納稅人需承擔(dān)補繳責(zé)任
扣繳義務(wù)人不履行代扣代繳義務(wù)，稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款
納稅人提出應(yīng)向扣繳義務(wù)人追繳稅款
風(fēng)險二：未及時履行代扣代繳義務(wù)，稅務(wù)機關(guān)向納稅人或扣繳義務(wù)人加征滯納金
（1）扣繳義務(wù)人未及時履行代扣代繳義務(wù)，稅務(wù)機關(guān)要求納稅人補繳稅款并加征滯納金
（2）納稅人及扣繳義務(wù)人認(rèn)為，根據(jù)1199號文的規(guī)定不應(yīng)加征滯納金
3.風(fēng)險三：因扣繳義務(wù)不明晰未及時繳稅，稅務(wù)機關(guān)要求扣繳義務(wù)人補繳稅款并加處罰款
（1）扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣的，將面臨行政處罰
（2）特殊情況下應(yīng)免除行政處罰
4.風(fēng)險四：已扣未繳行為易被認(rèn)定為偷稅
（1）扣繳義務(wù)人已扣未繳行為易被認(rèn)定為偷稅
（2）扣繳義務(wù)人構(gòu)成偷稅面臨刑事風(fēng)險
【總結(jié)歸納】

第七講 個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳操作指引
1.哪些納稅人需要辦理經(jīng)營所得匯算清繳
2.申報時間和納稅地點
（1）申報時間
（2）納稅地點
3.計算應(yīng)納稅所得額六項注意事項
4.辦理渠道有哪些
5.自然人電子稅務(wù)局--WEB端申報操作指引
（1）自行辦理匯算清繳(報送經(jīng)營所得B表
（2）自行辦理年度匯總申報(報送經(jīng)營所得C表
（3）代辦匯算清繳
6.自然人電子稅務(wù)局—扣繳端申報操作指引
（1）進入“經(jīng)營所得”申報模塊
（2）填寫申報表    
（3）稅款繳納四種方式
（4）稅款繳納
7.辦稅服務(wù)廳—自行辦理申報

第八講 個人所得稅綜合所得匯算清繳郵寄申報
1.郵寄申報的適用范圍
2.郵寄申報的接收機關(guān)
3.郵寄申報三種類型的報送資料
4.申報時間
5.年度匯算的退稅、補稅
【政策依據(jù)】2023年4項新政策
【政策依據(jù)】2024年2項新政策

第九講 十三種類型收入個稅所得稅申報案例
工資、薪金所得（月薪）
計算方法
個稅起征點
個人所得稅預(yù)征率表一展示
特別說明
【案例】計算個稅
工資、薪金所得（月薪 稅后）
年終獎所得
征收范圍
個人所得稅稅率表
特別說明
【案例】個稅計算
勞務(wù)報酬所得
個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得
對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得
稿酬所得
特許權(quán)使用費所得
財產(chǎn)租賃所得
10.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
11.利息、股息、紅利所得
12.偶然所得

個人所得稅匯算課程