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稅務(wù)合規(guī)節(jié)稅技巧課程

課程背景：
隨著《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》的指導(dǎo)，在“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”和“涉稅信息大數(shù)據(jù)”稅收征管形式下，全面上線“金稅四期”。2024年政府工作任務(wù)里提到要大力發(fā)展綠色低碳經(jīng)濟(jì)。推進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、能源結(jié)構(gòu)、交通運(yùn)輸結(jié)構(gòu)、城鄉(xiāng)建設(shè)發(fā)展綠色轉(zhuǎn)型。完善支持綠色發(fā)展的財(cái)稅、金融、投資、價(jià)格政策和相關(guān)市場(chǎng)化機(jī)制，推動(dòng)廢棄物循環(huán)利用產(chǎn)業(yè)發(fā)展，促進(jìn)節(jié)能降碳先進(jìn)技術(shù)研發(fā)應(yīng)用，加快形成綠色低碳供應(yīng)鏈。
本次課程基于鋰電池產(chǎn)業(yè)鏈的特點(diǎn)，遵循目前稅務(wù)總局針對(duì)能源行業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)排查的總體思路，全方位梳理能源行業(yè)涉稅問(wèn)題，有效規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，詳解能源行業(yè)稅收籌劃的相關(guān)要點(diǎn)，幫助企業(yè)合理合規(guī)降低稅收負(fù)擔(dān)，提升企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

課程收益：
1、知己知彼——了解金稅四期下稅務(wù)機(jī)關(guān)*監(jiān)管動(dòng)向，做到有的放矢
2、風(fēng)險(xiǎn)防范——圍繞鋰電池產(chǎn)業(yè)鏈全環(huán)節(jié)，梳理并防控稅收風(fēng)險(xiǎn)
3、底層邏輯——掌握稅收籌劃的核心本質(zhì)，避免掉入“偽籌劃”陷阱
4、思維構(gòu)建——了解稅收籌劃的基本思路和方向，樹(shù)立框架思維
5、以案節(jié)稅——學(xué)習(xí)增值稅和企業(yè)所得稅相關(guān)優(yōu)惠政策的運(yùn)用及稅務(wù)合規(guī)節(jié)稅技巧

課程對(duì)象：
財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管、稅務(wù)主管、財(cái)務(wù)專(zhuān)員等

課程方式：
講師講授+案例分析+情景模擬+互動(dòng)討論

課程大綱
第一講：數(shù)字化監(jiān)管下，企業(yè)的新稅收管理觀念
1. 關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)
2. 金稅四期的核心功能與重大影響
3. 數(shù)據(jù)共享+數(shù)據(jù)比對(duì)+數(shù)據(jù)分析+數(shù)據(jù)監(jiān)控（實(shí)現(xiàn)新一戶式畫(huà)像）
4. 推動(dòng)稅務(wù)后臺(tái)“自動(dòng)記賬、自動(dòng)算稅”
討論：財(cái)務(wù)人員，未來(lái)的增值方向
5. 2024年的稅務(wù)稽查重點(diǎn)行業(yè)和業(yè)務(wù)
6. 金稅四期和數(shù)電發(fā)票的關(guān)系

第二講：能源企業(yè)全鏈條稅收風(fēng)險(xiǎn)分析
一、購(gòu)進(jìn)環(huán)節(jié)
1）接受虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票
2）三流不一致發(fā)票抵扣風(fēng)險(xiǎn)
3）非應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目等應(yīng)轉(zhuǎn)未轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額
4）固定資產(chǎn)一次性扣除享受時(shí)點(diǎn)有誤
案例：上游公司構(gòu)成虛開(kāi)犯罪，下游能源公司被稅局定性為取得虛開(kāi)
5）暫估成本的所得稅處理
總局預(yù)警指標(biāo)：企業(yè)所得稅扣除費(fèi)用大于取得發(fā)票收入
二、銷(xiāo)售環(huán)節(jié)
1）視同銷(xiāo)售，未計(jì)算增值稅、企業(yè)所得稅
2）會(huì)計(jì)、增值稅和企業(yè)所得稅的收入不同確認(rèn)方法、時(shí)間
3）財(cái)政補(bǔ)助收入的確認(rèn)不符合條件
4）關(guān)聯(lián)企業(yè)不當(dāng)交易，有意壓低產(chǎn)品售價(jià)
5）混合銷(xiāo)售和兼營(yíng)識(shí)別不當(dāng)，造成少交增值稅
三、資產(chǎn)、資金等涉稅風(fēng)險(xiǎn)
1）資產(chǎn)劃分、折舊、攤銷(xiāo)與稅法存在差異未作納稅調(diào)整
2）已計(jì)提但未實(shí)際發(fā)生費(fèi)用稅前扣除風(fēng)險(xiǎn)
3）母子公司間提供服務(wù)支付費(fèi)用稅前扣除風(fēng)險(xiǎn)
4）關(guān)聯(lián)企業(yè)借款利息支出稅前扣除風(fēng)險(xiǎn)
5）無(wú)法償付的質(zhì)保金未調(diào)整資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)
6）增值稅留抵退稅風(fēng)險(xiǎn)
7）研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除風(fēng)險(xiǎn)：有無(wú)研發(fā)活動(dòng)、是否屬于可加計(jì)的研發(fā)費(fèi)用？加計(jì)扣除比例多少？

第三講：增值稅納稅籌劃方法與技巧
一、納稅人身份的選擇優(yōu)劣
1. 小規(guī)模納稅人
2. 一般納稅人
二、合同控稅技巧
1. 合同的約定不同，納稅義務(wù)時(shí)間不同
2. 混合銷(xiāo)售和兼營(yíng)方式的轉(zhuǎn)變
3. 不同稅率業(yè)務(wù)的合理拆分
三、采購(gòu)、銷(xiāo)售環(huán)節(jié)控稅技巧
1. 供應(yīng)商的不同選擇：小規(guī)?；蛞话慵{稅人
2. 一般計(jì)稅和簡(jiǎn)易計(jì)稅方式的選擇
3. 關(guān)聯(lián)企業(yè)資金拆借規(guī)劃
四、合理運(yùn)用增值稅優(yōu)惠政策
1. 增值稅即征即退政策
2. 先進(jìn)制造業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減5%
3. 增值稅留抵退稅政策
4. 小規(guī)模納稅人減免增值稅
案例：增值稅即征即征與留抵退稅如何二選一？

第四講：企業(yè)所得稅納稅籌劃方法與技巧 
一、企業(yè)組織形式的選擇
1. 個(gè)體工商戶
2. 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
3. 合伙企業(yè)
4. 有限公司
二、設(shè)立子公司和分公司的優(yōu)劣
三、企業(yè)設(shè)立地點(diǎn)的選擇
討論：稅收洼地頻頻暴雷，還敢籌劃嗎？
四、成本、費(fèi)用節(jié)稅技巧
1. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣宣費(fèi)的額度規(guī)劃
2. 固定資產(chǎn)的加速折舊
3. 資產(chǎn)損失的稅前扣除
4. 對(duì)外捐贈(zèng)的合理規(guī)劃
5. 無(wú)票支出的解決方案
五、收入節(jié)稅技巧
1. 不征稅收入的選擇
六、合理運(yùn)用企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
1. 小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠
2. 殘疾人加計(jì)扣除所得稅優(yōu)惠
3. 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠
4. 高企所得稅優(yōu)惠
5. 軟件企業(yè)減免所得稅優(yōu)惠
6. 延長(zhǎng)高新和科小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限
討論：哪類(lèi)型的優(yōu)惠政策不可疊加享受？
課程總結(jié)與回顧
1. 課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧
2. 答疑解惑
（此課綱，可根據(jù)客戶需求定制）

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